Парасий - Вергуненко. Анализ банковской деятельности (2003)

Введение


В современных условиях одним из самых динамичных секторов украинской экономики является банковский, который демонстрирует высокие количественные темпы роста масштабов своей деятельности и существенное влияние на все звенья экономической системы. Эффективность управления банковскими операциями непосредственной ¬ варительно зависит от эффективности экономического анализа, бухгалтерского учета, планирования и контроля деятельности. Для эффективного решения непосредственно управленческих задач, достижения устойчивого и прибыльного функционирования банка нужен глубокий анализ всех сторон его деятельности на основе финансовой отчетности и внутренней информации по данным аналитического учета. Особое значение экономический анализ приобретает в условиях обострения конкуренции на банковских рынках, усиления регулирующих ограничений со стороны государственных органов, неоднократных случаев банкротств и отзыв лицензий коммерческих банков. Периодическое проведение комплексного анализа банковской деятель ¬ ности является обязательным условием успешной коммерческой деятельности кредитного учреждения. Результаты анализа служат необходимым информационным источником для менеджеров банка. С помощью этих данных принимаются управленческие решения по регулированию дея ¬ ности банковского учреждения. Главной целью анализа банковской деятельности является поиск резерва ¬ вел повышения эффективности функционирования банка на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики банковского дела. Это достигается путем оптимизации структуры активов и пассивов с целью максимизации прибыли банка. Анализ деятельности коммерческого банка предполагает учет специфических условий, связанных с местом, которое занимают банки в рыночной системе взаимоотношений. Методики, применяемые зарубежными банками, не могут в полной мере отвечать требованиям анализа деятельности украинских банков, поскольку условия их функционирования существенно различаются. Для украинской банковской системы характерны нестабильность, высокий уровень инфляции и риска, что существенно влияет на финансовых инструментов, политическую и общую социально-экономическую ситуацию. В связи с этим особое значение приобретает ранняя диагностика негативных тенденций в деятельности банков. Основными задачами современного анализа является всестороннее изучение финансово-хозяйственной деятельности банков, использование систем ¬ ного подхода к различным видам анализа и выявления резервов повышения эффективности их работы. Изучение дисциплины «Анализ банковской деятельности» начинается с усвоения теоретического материала, который изложен в соответствии с программой во II разделе пособия в 13 темах. Материал имеет методический характер, в отдельных случаях, там, где это необходимо, даются ссылки на другие литературные источники, где студент имеет возможность глубже ознакомиться с отдельными вопросами. В процессе разработки методики анализа использовался как опыт отечественных ученых и практиков, так и международный опыт, учтены изменения в нормативной базе, регламентирующей банковской деятельности. С каждой теме курса материал изложен по общей ¬ ной схеме, начиная с задач анализа и его информационного обеспечения и заканчивая анализом эффективности проведения тех или иных банковских операций, целесообразности их осуществления. После каждой темы приводятся вопросы для самопроверки знаний и краткий терминологический словарь. Ссылки на первичные источники аналитической информации помогут студентам получить необходимую цифровую информации для выполнения практических заданий и написания дипломных и курсовых работ. Унифицированная схема анализа различных бан ¬ ковских операций будет способствовать усвоению материала. Закрепление теоретических знаний студентов осуществляется с помощью решения практических задач, перечисленных в III разделе учебно-методического пособия. В тех задачах, где требуется умение студента ориентироваться в информационных источниках, цифровая информация отсутствует. Такие задачи решаются на основе данных, полученных на базах практики, или по данным отчетности условного банка, приведенные в приложениях. В некоторых задачах уже содержится цифровая информация, на примере которой необходимо рассчитать соответствующие показатели, сделать факторный анализ, дать экономическую интерпретацию полученным результатам в виде аналитических выводов. Внедрение передовых технологий в учебный процесс предполагает широкое использование компьютерной техники и освоение экономико-математических методов для решения задач по стратегическому анализу банков. Методические рекомендации по решению задач с применением корреляционно-регрессионного анализа, оптимизационных задач линейного программирования, различных ситуационных задач на двухфакторный и многофакторный анализ, понадобятся студентам не только при усвоении практического материала, но и помогут при написании дипломных и курсовых работ, усилят их научный уровень. Для проверки полноты усвоения студентами данного курса проводится промежуточный (модульный) контроль, требования к которому приведены в пятом разделе пособия. В нем содержатся теоретические и тестовые вопросы, выносимые на промежуточный контроль, примеры ответов, перечень тем рефератов, написание которых является обязательным для прохождения модульного контроля. Критерии оценивания знаний студентов освещены в последнем разделе, логически завершает учебно-методическое пособие.

ТЕМА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ->