Киндратська Л.М.. Бухгалтерский учет в банках Украины (2001)

3.3. параметры документов

Параметры документов, стандартизованы реквизитам документов, необходимых для проведения банками расчетных или кассовых операций.
Национальным банком Украины определено четыре параметра документив.
1. Символ кассовых оборотов - определяет содержание кассовой операции по инструкции «Об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины», утвержденной постановлением Правления НБУ 19.02.2001 г. № 69.
В отчете о кассовых оборотах банка определяется 16 символов кассовых операций по статьям прихода и 29 - по статьям расходов. Все они соответственно приведены в отчетности, и перечислять их нецелесообразно. Для примера приведем отдельные символы по статьям прихода:
поступления торговой выручки от продажи товаров 02
поступления торговой выручки неторговых предприятий (от продажи товаров) 03
поступления выручки от всех платных услуг 05
поступления налогов и сборов 12
возврат заработной платы 28
По статьям расходов:
выдача на выплаты, связанные с оплатой труда 40
выдачи на стипендии 42
выдачи на выплаты по командировке 43
выдача со счетов по вкладам физических лиц 55
выдачи за приобретенную иностранную валюту 56
выдачи на выкуп и погашение ценных бумаг 60
переводы из оборотной кассы учреждений банков в кассы других учреждений банков 71
Определенный формат параметра - две цифри.
2. Код контрагента - соответствует номеру контрагента во внутреннем списке контрагентов (см. первый параметр контрагентов). Заполняется для всех расчетных документов, поступающих в банк или направляются из банка по счетам 1200, 1207, 1300, 1500, 1600.
3. Код операции - это параметр, который определяет содержание расчетной операции по стандартной классификации платежного баланса для банков. Он также заполняется для всех расчетных документов, поступающих в банк или направляются из банка по счетам 1200, 1207, 1300, 1500, 1600.
Формат параметра - четыре цифри.
По стандартной классификации платежного баланса для банков коды операций подаются по следующим разделам:
товары и услуги;
доход;
текущие трансферты;
счет операций с капиталом;
финансовый счет;
специальные коди.
В качестве примера приведем коды операций по разделу «Товары» (табл. 3.2)
Заметим, что составление платежного баланса Украины возлагается на соответствующие подразделения Национального банка Украины. Именно платежный баланс является важным информационным источником для проведения экономической и валютной стратегии государства. Платежный баланс Украины - это статистический отчет, отражающий результаты внешнеэкономической деятельности за отдельный промежуток времени и источники ее финансирования. В платежном балансе фиксируются все операции между резидентами и нерезидентами государства, по которым потоки товаров, услуг и капиталов пересекают границы экономической территории Украины. Все операции между резидентами или между нерезидентами считаются, с точки зрения платежного баланса, нейтральними.
Приведенные теоретические положения подтверждают значение аналитического учета для составления любой отчетности в банковской системе, а также правильность решений Национального банка Украины относительно его организации и побудови.
И, наконец, четвертый параметр документов - код страны-плательщика. Его заполняют для всех расчетных документов, поступающих в банк или направляются из банка по счетам 1200, 1207, 1300, 1500, 1600, но при условии, что плательщик или получатель платежа (или оба вместе) являются нерезидентами согласно действующему законодательству Украини.Module . Формат параметра - три цифри.
Определив параметры контрагентов (клиентов) и открыв по их кодам карточку контрагента, банк приступает к открытию непосредственно аналитических счетов. Учитывая то, что аналитический учет является основой для составления отчетности в разрезе любых форм, большое значение имеют не только параметры документов, но и параметры договоров. Именно договоры содержат большой объем информации для составления отчетности по кредитным, депозитным операциям, операциям с ценными бумагами.

<- 3.2. Ведение параметров контрагентов банка 3.4. Параметры договоров и аналитических счетов ->