Киндратська Л.М.. Бухгалтерский учет в банках Украины (2001)

4.2. Осуществления межбанковских расчетов через систему электронных платежей (СЭП ) НБУ

Участниками СЭП являются территориальные управления НБУ и другие банки (филиалы), имеющие технические счета в расчетной палате (СП) или в центральной расчетной палате (ЦРП).
Национальный банк Украины в соответствии с условиями договоров предоставляет банкам-участникам СЭП необходимые программно-технические комплексы СЭП; программные средства электронной связи; аппаратно-программные средства защиты информации.
Все участники СЭП должны быть включены в справочник банков-участников СЭП. Необходимым условием этого является организационная, функциональная и технологическая готовность банка к работе в СЭП, в частности: включение банка в справочник банковских учреждений Украины; заключения с Национальным банком сделок на информационно-расчетное обслуживание в СЭП НБУ и об использовании криптографических средств защиты информации в информационно-вычислительной сети НБУ.
Для включения в справочник банков-участников СЭП банк подает ходатайство в территориальное управление НБУ по своему местонахождению. При организационной, функциональной и технологической готовности банка к работе в СЭП территориальное управление НБУ направляет в ЦРП сообщение о необходимости включения этого банка (филиала) в справочник банков-участников СЕП.
Операции зачисления (списания) средств на корреспондентский счет банка (филиала) - участника СЭП проводят только после открытия ему в РП (ЦРП) технического рахунка.
Начальные платежи от участника СЭП принимаются в пределах текущего значения его технического счета (за исключением случаев, которые определены НБУ отдельно).
Обработка расчетных документов в электронном виде и служебных сообщений СЭП производится в порядке очередности их поступления в систему. Принятые СЭП расчетные документы не могут быть видкликани.
Результаты расчетов по Отправленные и полученными расчетными документами в электронном виде отображаются на технических счетах банков (филиалов) в СЭП. Информация о состоянии этих счетов предоставляется участникам расчетов течение рабочего дня с периодичностью, определяемой технологией межбанковских расчетов в СЕП.
В СЭП введен семь моделей обслуживания банков (филиалов) по консолидированным корреспондентскому счету и информационную модель (модель «0»), учитывающие специфику работы и потребности банку.
Модель 1. Консолидированный корреспондентский счет областной дирекции с открытием технических счетов филиям.
Модель 2. Консолидированный корреспондентский счет областной дирекции без открытия технических счетов филиям.
Модель 3. Консолидированный корреспондентский счет банка без открытия технических счетов филиям.
Модель 4. Консолидированный корреспондентский счет банка с открытием технических счетов филиям.
Модель 5. Консолидированный корреспондентский счет банка с открытием технических счетов областным дирекциям.
Модель 6. Консолидированный корреспондентский счет банка с открытием технических счетов областным дирекциям и их филиям.
Модель 7. Консолидированный корреспондентский счет банка с открытием технических счетов филиям.
Информационная модель (модель 0). Обслуживание в СЭП по этой модели выполняется без слияния корреспондентских счетов филиалов банка. Информация о работе филиалов в СЭП в пределах территориального управления НБУ предоставляется банку додатково.
Для перехода банка на работу в СЕП по консолидированным корреспондентскому счету необходимо получить разрешение НБУ. Впрочем, для введения первой модели разрешение дает территориальное управление Национального банку.
Функционирования СЭП обеспечивается взаимодействием участников межбанковских расчетов, расчетных палат (РП) и Центральной расчетной палаты (ЦРП).
Механизм расчетов отражены на рис. 4.1.
Участниками системы межбанковских расчетов могут быть:
а) на уровне РП - территориальные управления Национального банка и другие банки;
б) на уровне ЦРП - РП, управления Национального банка по г. Киеву и Киевской области; операционное управление и главное управление НБУ; банки и их филии.
Сервер структура СЭП включает: программно-технологические комплексы СЭП; электронную почту Национального банка; средства защиты информации.
Программно-технические комплексы соответствуют трем уровням программно-технологической структуры СЕП.
На уровне банков - участников СЭП комплекс АРМ-НБУ обеспечивает обмен электронными расчетными документами, другой информацией между САБ (система автоматизации банка) и РП и ее захист.
Уровень РП обслуживается программно-техническим комплексом АРМ-2, который выполняет обмен электронными расчетными документами между РП и банками - участниками СЭП, обеспечивает ведение технических счетов банка и передачу результатов расчетов на конец рабочего дня в САБ территориального управления НБУ, а также обмен с ЦРП контрольной информациею.
Уровень ЦРП обслуживается АРМ-1, АРМ ИПС (информационно-поисковая система НБУ), которые обеспечивают проверку правильности и соответствия деятельности СП. Отчетная информация предоставляется территориальному управлению НБУ.
Каждый программно-технический комплекс (АРМ-НБУ, АРМ-2, АРМ-1) обеспечивает защиту системы от несанкционированного втручання.
В СЭП осуществляется прием, передача электронных расчетных документов, подтверждения их получения (квитирования), ведение технических счетов участников СЭП и предоставление информации о состоянии межбанковских розрахункив.
Обработка электронных расчетных документов происходит в порядке очередности поступления в систему. Единственным источником поступления электронных расчетных документов в СЭП является САБ.
В начале рабочего дня РП получают от соответствующих территориальных управлений Национального банка информацию о состоянии счетов и предоставляют эту информацию владельцам счетов (банкам).
Отправленные и полученные электронные расчетные документы отображаются на технических счетах банков в СП. Информация о состоянии этих счетов предоставляется участникам расчетов в течение дня с периодичностью, определяемой действующей технологии СЕП.
Начальные платежи от банков принимаются только в текущей суммы на техническом рахунку.
В конце дня результаты расчетов за текущий рабочий день отображаются на корсчетах банка в территориальных управлениях НБУ.
Банк-получатель электронные расчетные документы для каждого клиента формирует в виде бумажного документа «Реестр электронных расчетных документов».
Реестр заменяет бумажные документы, подтверждающие зачисление средств на счет клиента, и выдается как приложение к выписке, поэтому он заверяется подписью уполномоченного лица и печатью банку.
Центральная и региональные расчетные палаты функционируют на базе действующей системы бухгалтерского учета и отчетности НБУ.
В процессе осуществления межбанковских расчетов применяются счета, предусмотренные в плане счетов бухгалтерского учета Национального банка Украины:
1410 «Овердрафт по счетам коммерческих банков» в разрезе аналитических счетов;
1410.1 «Овердрафт по корреспондентскому счету банка»;
1410.2 «Овердрафт по транзитному счету для сумм, которые не были подтверждены банком-получателем»;
2631 «Транзитный счет для сумм, которые не были подтверждены получателем средств - учреждением Национального банка Украины»;
2632 «Транзитный счет региона для неподтвержденных сумм»;
2633 «Внутренний транзитный счет АРМ-2 СЭП»;
2800 «Счета территориальных управлений Национального банка Украины для внутрибанковских расчетов»;
3200 «Корреспондентские счета банков-резидентов»;
3206 «Транзитный счет для сумм, которые не были подтверждены банком - получателем средств»;
4631 «Транзитный счет для сумм, которые не были подтверждены получателем средств - учреждением Национального банка Украины»;
4632 «Транзитный счет региона для неподтвержденных сумм»;
4633 «Внутренний транзитный счет АРМ-2 СЭП»;
4800 «Счета территориальных управлений Национального банка Украины для внутрибанковских расчетов»;
8040 «Технические счета учреждений Национального банка Украины в Расчетной палате (активно-пассивный)»;
8041 «Технический счет АРМ-2 (активно-пассивный)».
Нужно осознать, что межбанковские расчеты производятся через корреспондентские счета банков, открытые в соответствующем территориальном управлении НБУ.
Рассмотрим схему возможных бухгалтерских проводок для расчетов в пределах региона. Так, например, в банк поступило платежное поручение клиента о переводе средств за материальные ценности на текущий счет поставщика, открытый в другом банке. Отметим, что плательщик и получатель находятся в одном региони.
В банке-плательщику выполняется бухгалтерская проводка:
Дебет - счет клиента (2600).
Кредит - корреспондентский счет банка (1200).
В территориальном управлении Национального банка проводится операция списания средств с корреспондентского счета банка-платника.
Прежде чем переведенную сумму, списанную с корреспондентского счета банка-плательщика, будут перечислены на текущий счет получателя в банке-получателе в расчетных палатах (региона плательщика и региона получателя) состоится сложная обработка документов по внутренней схеме бухгалтерского учета межбанковских расчетов СЭП, что она построена с использованием внутренних технологических рахункив.
Записи на счетах бухгалтерского учета в системе межбанковских расчетов проводятся согласно пакета расчетных документов в СЭП (совокупности расчетных документов, как дебетовых, так и кредитных).
Файл А - пакет начальных расчетных документов, сформированный средствами САБ и направлены в АРМ-2 для дальнейшего опрацювання.
Файл Т - квитанция на файл А.
Файл В - пакет расчетных документов, сформированный средствами САБ и направлены в АРМ-2 для дальнейшего обработки (пакет исходных документов).
Файл S - квитанция на файл В.
Файл С - пакет расчетных документов, предназначенный для обмена между двумя АРМ-2 СЕП.
Файл R - квитанция на файл С.
Все квитанции содержат результаты проверки и свидетельствуют о том, соответствующий пакет принят к обработке или ни.
Для контроля за состоянием расчетов на всех стадиях прохождения расчетных документов в электронном виде через СЭП контрольная и технологическая информация отображается в таких файлах:
файл L - информация от САБ территориального управления Национального банка о состоянии корреспондентских счетов банковских учреждений - участников СЭП;
файл K: информация от АРМ-2 СЭП о динамическом состоянии технического счета банка-участника СЭП;
файл V: информация от АРМ-2 СЭП о состоянии технического счета банка-участника СЭП на конец банковского дня;
файл Z: протокольный отчет банка-участника СЭП по итогам банковского дня;
файл Q: пакеты запросов от ИПС и ответов на них;
файл U: изменения в справочник банков-участников СЕП.
В начале банковского дня РП получают от САБ территориальных управлений Национального банка файл L.
На АРМ-2 информация о состоянии технических счетов файлом K направляется владельцам этих рахункив.
АРМ-2 работает в циклическом режиме по двум направлениям:
1) прием информации от участников расчетов;
2) передачи информации участникам розрахункив.
Во время режима передачи расчетные документы, принятые АРМ, группируются по адресам и направляются получателям:
файл В - банковским учреждениям, которые обслуживаются этим АРМ-2;
файл С - банковским учреждениям, обслуживаемых другим АРМ-2.
В конце каждого сеанса банковским учреждениям - участникам сеанса от АРМ-2 - направляется итоговая информация по результатам приемки и текущее значение их технических счетов (файл K).
В конце банковского дня АРМ-2 предоставляет банкам информацию о состоянии их технических счетов на начало и конец банковского дня, а также перечень всех расчетных документов в электронном виде, обработаны в течение этого дня (файл V).
По завершении этой процедуры АРМ-2 передает в территориальное управление Национального банка информацию о расчетах, осуществленные через СЭП, для отражения их на корреспондентских счетах банков-участников СЕП.
Суммы расчетных документов в электронном виде, поступившие через СЭП в адрес банка-получателя, но не были им получены до окончания банковского дня, отражаются на его транзитном счете в САБ территориального управления Национального банку.
Внутреннюю схему бухгалтерского учета межбанковских расчетов СЭП построен с использованием внутренних технологических счетов (табл. 4.1).
Рассмотрим конкретные бухгалтерские проводки, которые осуществляются территориальным управлением Национального банка по межбанковским расчетам.
Все это свидетельствует о сложности технологической обработки документов в системе СЭП. Поэтому так важно при организации взаимодействия банков и территориальных управлений Национального банка соблюдать все требования по обслуживанию корреспондентского счета, определенных соглашением, подписанным между ними. Не менее важным является соблюдение банками положений нормативных документов НБУ при выполнении всех операций.

<- 4.1. Порядок открытия корреспондентских счетов другим банкам в территориальных управлениях Национального банка Украины 4.3. Механизм корреспондентских отношений между банками ->