Киндратська Л.М.. Бухгалтерский учет в банках Украины (2001)

5.1. Организационная работа банков для открытия счетов субъектам предпринимательской деятельности

Время (и в перспективе) стратегия большинства украинских банков направляется на расширение клиентской базы и рост объема услуг, то есть на стабильное увеличение количества клиентов и соответствующий рост объема привлеченных средств. В условиях конкуренции на рынке банковских услуг требовательность клиентов к качеству расчетно-кассового обслуживания постоянно растет. Одним из основных критериев выбора банка для открытия счетов является надежность банка, его имидж.
Счета для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций открываются в любых банках Украины по выбору клиента и по согласию этих банкив.
Банки открывают счета зарегистрированным субъектам предпринимательской деятельности - юридическим и физическим лицам, филиалам, представительствам, отделениям, другим обособленным подразделениям предприятий, в том числе структурным подразделениям, выделяющихся в процессе приватизации, а также представительствам юридических лиц-нерезидентов, иностранным инвесторам, физическим лицам, избирательным фондам (политических партий, избирательных блоков партий и кандидатов в народные депутаты).
В банках открываются текущие, депозитные (вкладные) счета в национальной и иностранной валюте, а также текущие бюджетные счета в национальной валюте Украини.
Только один счет может быть открыт клиенту для формирования уставного фонда хозяйственного общества и один (в иностранной и / или национальной валюте) по каждой сделке совместной (общей) деятельности без создания юридического особи.
Юридические лица-нерезиденты (кроме нерезидентов-инвесторов) могут открывать текущие счета в национальной и иностранной валюте на территории Украины только своему представительству. Текущие счета в национальной валюте представительству юридического лица-нерезидента открываются при наличии индивидуальной лицензии Национального банка Украини.
Порядок проведения операций на счетах в национальной и иностранной валюте регулируется действующим законодательством Украины, нормативными актами Национального банка Украины. Основные положения изложены в инструкции «Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте», утвержденной постановлением Правления НБУ от 18.12.98 за № 537.
Открытие счета сопровождается подписанием соглашения между учреждением банка и владельцем счета. Условия соглашения не должны противоречить требованиям указанной инструкции.
Об открытии, а также закрытие счета или изменении номера открытых счетов учреждение банка обязано уведомить налоговый орган по месту регистрации владельца счета в течение трех рабочих дней. Копии сообщений с документальным подтверждением их отправления остаются в деле об открытии счетов. Сообщение об открытии (закрытии) или изменении номера счета направляется также в Национальный банк Украины для включения в сводный электронный реестр владельцев рахункив.
Операции на счетах банк начинает проводить после получения уведомления от налогового органа о взятии этих счетов на учет.
Для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций в соответствии с действующим законодательством Украины предприятиям всех видов и форм собственности, а также их обособленным подразделениям открываются текущие счета. Могут также открываться текущие бюджетные счета в случае выделения средств за счет государственного или местного бюджета для целевого их использования. Для их открытия в учреждение банка подается набор документов, достаточный для введения клиентского счета в автоматизированную базу данных и контроля законности его открытия, а именно:
заявление на открытие счета установленного образца, подписанное руководителем и главным бухгалтером предприятия;
копия свидетельства о государственной регистрации в органе государственной исполнительной власти, заверенная нотариально. Учреждения вместо этого документа представляют копию справки о внесении в единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, также заверяется нотариально или органом, который выдал соответствующую справку;
копия зарегистрированного устава (положения), заверенная нотариально или органом, который регистрирует. Положения, утвержденные постановлениями Кабинета Министров Украины или Указами Президента Украины, нотариального удостоверения не требуют. Учреждения и организации, которые действуют на основании законов, уставы (положения) не подают;
копия документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый учет, заверенная налоговым органом, нотариально или уполномоченным работником банка
карточка с образцами подписей лиц, которым учредительные документы (или законодательство) предоставляют право распоряжения счетом и подписания расчетных документов. В карточку заносится также образец оттиска печати, принадлежащего предприятию;
справка о регистрации в органах Пенсионного фонда Украини.
Если текущий счет открывается обособленному подразделению предприятия, то для его открытия необходимо подать в банк заявление, подписанное руководителем и главным бухгалтером этого подразделения, заверенную нотариально копию положения о подразделении и копию справки о внесении этого подразделения в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, засвидетельствованную нотариально или органом, который выдал эту справку. Подается также карточка с оттиском печати и образцами подписей должностных лиц и ходатайство предприятия или соответствующего органа приватизации (относительно структурных подразделений, которые выделяются в процессе приватизации). В ходатайстве указывается местонахождение основного предприятия, его номер, номер текущего счета и банк, в котором он открыт, а также налоговый орган, где предприятие состоит на учете. В обязательном порядке подается копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица в органе исполнительной власти, другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, заверенная нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации, а также справка о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины.
Ряд специальных документов подается в банк для открытия текущих счетов субъектам, осуществляющим специфические виды деятельности. Так, кроме указанных документов (относительно предприятий), хозяйственные общества, договорные объединения, товарные биржи, печатные средства массовой информации (редакции, издательства) подают нотариально заверенную копию учредительного договору.
Коллективные сельскохозяйственные предприятия, общества потребительской кооперации, политические партии, религиозные организации, духовные учебные заведения дополнительно подают протокол (копию) общего учредительного собрания, заверенный нотариально.
Арендные предприятия - копию договора аренды, заверенную нотариально.
Устав для открытия счетов не подают общества с полной ответственностью, коммандитные общества, крестьянские (фермерские) хозяйства, предприниматели (без образования юридического лица), учреждения и организации, финансируемые из бюджета, и другие субъекты предпринимательской деятельности, для которых наличие устава не предусмотрено законом.
Физическим лицам - субъектам предпринимательской деятельности, которые осуществляют деятельность без создания юридического лица, счета в банке открывают на их имя по предъявлении паспорта или иного документа, удостоверяющего личность. По поручению предпринимателя, заверенное нотариально, его счетом могут распоряжаться другие особи.
Сейчас развитие получили такие виды деятельности, как производственная кооперация, совместное производство, другие виды совместной деятельности, которая часто осуществляется по соглашениям (контрактам) без образования юридического лица. В таком случае в банке открывается один текущий счет, если подано:
заявление об открытии счета, подписанное лицом, которому предоставлено право распорядительной подписи для проведения денежных операций через этот счет (на основании доверенности);
копию договора о ведении совместной деятельности и копию документа о регистрации такого соглашения (контракта), заверенные нотариально или органом, выдавшим этот документ (подается только для договоров с участием иностранных инвесторов);
решение участников соглашения об определении лиц, которым предоставляется право распорядительной подписи (в форме доверенности)
карточку с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться счетом, заверенную нотариально. В карточке проставляется образец оттиска печати участника договора, которому по доверенности всех участников предоставлено право распорядительной подписи для проведения денежных операций.
Отметка учреждения банка об открытии счета ставится на титульном листе первого экземпляра договора (контракта).
Согласно действующему законодательству Украины хозяйственные общества подлежат регистрации только тогда, когда ими накоплен не менее 30% вкладов учредителей в уставный фонд.
Для зачисления средств, которые вносятся с целью формирования уставного фонда хозяйственного общества, в учреждении банка открывается счет. Для его открытия подается решение учредителей о назначении лица, которому предоставляется право распорядительной подписи для проведения денежных операций через этот счет, которое оформляется в виде доверенности, заверенной нотариально (если учредителем является физическое лицо), а также копия учредительного договора, заверенная нотариально.
Обязательным условием является представление заявления на открытие счета, подписанное лицом, уполномоченным учредителями; карточки с образцом его подписи, заверенной уполномоченным работником банку.
Средства с этого счета перечисляются только на текущий счет зарегистрированного в установленном порядке хозяйственного общества или возвращаются учредителям (участникам).

<- ГЛАВА 5. ОТКРЫТИЕ БАНКАМИ СЧЕТОВ В НАЦИОНАЛЬНОЙ И ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ 5.2. Открытие текущих счетов физическим лицам ->