Киндратська Л.М.. Бухгалтерский учет в банках Украины (2001)

5.5. Открытие уполномоченными банками Украины счетов в иностранной валюте

Банковские счета в иностранной валюте подразделяются на текущие и депозитные (вкладные).
Текущий счет в иностранной валюте открывается предприятию для проведения расчетов в рамках действующего законодательства Украины в безналичной и наличной иностранной валюте для осуществления текущих операций, определенных действующим законодательством Украины, и для погашения задолженности по кредитам в иностранной валюти.
Физическим лицам (субъектам предпринимательской деятельности - резидентам), осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица, открывается текущий счет в порядке, определенном для юридических лиц-резидентив.
Текущими торговыми операциями в иностранной валюте являются следующие расчеты:
между юридическими лицами-резидентами и юридическими лицами-нерезидентами при осуществлении внешнеэкономической деятельности в режиме торговых операций;
между юридическими лицами-резидентами на территории Украины при наличии индивидуальной лицензии Национального банка Украины;
между юридическими лицами-нерезидентами и юридическими лицами-резидентами через юридических лиц - резидентов-посредников по договорам (контрактов, соглашений), которые заключены в соответствии с действующим законодательством Украины
другие расчеты, которые осуществляются в соответствии с действующим законодательством Украины;
операции на межбанковском валютном рынке Украины;
оплата товаров (работ, услуг) с использованием чеков и пластиковых карток.
Текущим неторговым операциям являются такие расчеты:
выплата наличной иностранной валюты за платежными документами в иностранной валюте на расходы, связанные с командировками;
осуществления обменных операций с иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте;
выплата наличной иностранной валюты по чекам и пластиковым карточкам физическим лицам (резидентам и нерезидентам);
покупка платежных документов в иностранной валюте физическими лицами (резидентами и нерезидентами)
выплата авторских гонораров и платежи за пользование авторскими правами;
перевод средств на проведение международных выставок, конгрессов, симпозиумов, конференций и других международных встреч;
оплата труда нерезидентов, которые согласно заключенным трудовым договорам (контрактам) работают в Украине;
перевод средств в иностранной валюте за обучение, лечение, патентование, в порядке уплаты таможенных платежей, членских взносов;
платежи для возмещения расходов судебных, арбитражных, нотариальных и других правоохранительных органов;
выплата наличной иностранной валюты по переводам из-за границы (пенсии, алименты, оплата труда, наследство, помощь родственников и т.п.);
другие выплаты и переводы в иностранной валюте, которые не противоречат действующему законодательству Украини.
Текущие счета в иностранной валюте могут открывать обособленные подразделения предприятий с согласия главного предприятия, имеет право в соответствии с действующим законодательством Украины использовать иностранную валюту.
На текущий счет обособленного подразделения зачисляются валютные средства за реализованные товары и оказанные услуги (в случаях, предусмотренных законодательством Украины), а также переведены головным предприятием или приобретенные на межбанковском валютном рынке Украини.
Выручка за реализованные товары и оказанные услуги после зачисления на текущий счет обособленного подразделения перечисляется на текущий счет юридического лица-резидента в полном обсязи.
Средства с текущего счета обособленного подразделения (в пределах перечисленных головным предприятием или приобретенного на межбанковском валютном рынке Украины) могут быть использованы им для осуществления таких операций (согласно утвержденной смете):
оплаты расходов на служебные командировки за границу своих работников, а также для обеспечения эксплуатационных нужд собственных (арендованных, зафрахтованных) транспортных средств во время их пребывания за пределами Украины;
оплаты труда работникам-нерезидентам, которые согласно заключенным трудовым договорам (контрактам) работают в указанных подразделениях и оплату труда которых предусмотрено в иностранной валюте;
приобретение для собственных нужд подразделения оборудования, мебели и т.д. по контрактам (договорам, соглашениям) с нерезидентами.
Вкладные (депозитные) счета в иностранной валюте открываются уполномоченным банком физическим и юридическим лицам (резидентам и нерезидентам) на основании заключенного депозитного договора между владельцем счета и банком на определенный в договоре строк.
Текущие счета в иностранной валюте открываются предприятиям-резидентам и их обособленным подразделениям, физическим лицам-резидентам и нерезидентам, в том числе тем, которые осуществляют предпринимательскую деятельность и не осуществляют такой, а также представительствам юридических лиц-нерезидентов и размещенным на территории Украины дипломатическим, консульским , торговым и другим официальным представительствам иностранных держав.
Для открытия текущего счета в иностранной валюте предприятие-резидент подает уполномоченному банку те же документы, что и для открытия текущего счета в национальной валюти.
Если текущий счет в иностранной валюте открывается в том банке, где открыт текущий счет в национальной валюте, то подается только заявление об открытии счета и карточка с образцами подписей и оттиском печатки.
Текущий счет в иностранной валюте физическому лицу - субъекту предпринимательской деятельности открывается на основании соглашения при условии предъявления паспорта или другого документа, удостоверяющего личность. К уполномоченного банка также подается: заявление установленной формы, копия свидетельства о государственной регистрации лица как субъекта предпринимательской деятельности, заверенная нотариально или органом, который выдал свидетельство, и карточка с образцом подписи, совершается в присутствии работника банка, открывающего счет и удостоверяет подпись. Подпись можно засвидетельствовать нотариально.
Если счет открывается физическому лицу-резиденту, не занимается предпринимательской деятельностью, то достаточно подать в уполномоченный банк заявление и карточку с образцом пидпису.
Текущие счета в иностранной валюте нерезидентам открываются при условии представления в банк документов, перечисленных в табл. 5.2.
При условии, что инвестором является физическое лицо, к уполномоченного банка подается подтверждения иностранного банка об открытом в нем счет для физического лица-инвестора, а также заявление на открытие счета и карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, заверенная нотариально.
Для обеспечения таких видов деятельности, как производственная кооперация, совместное производство и другие виды совместной деятельности с участием иностранных инвесторов, которые осуществляются на основании договоров (контрактов) без образования юридического лица, в уполномоченном банке открывается отдельный текущий счет в иностранной валюти.
В банк подаются такие же документы, как и для открытия счета иностранному инвестору. Кроме них, прилагается копия соглашения о ведении совместной деятельности и копия документа о регистрации этой сделки (обе копии заверяются нотариально), а также решение участников сделки об определении лиц, которым предоставляется право распорядительной подписи для проведения денежных операций по этому счету, которое оформляется в виде доручення.
Временный текущий счет в иностранной валюте для зачисления средств, которые вносятся для формирования уставных фондов хозяйственных обществ, открывается в порядке, изложенном относительно временных счетов в национальной валюти.
Текущие счета открываются физическим лицам (резидентам и нерезидентам), которые осуществляют предпринимательскую деятельность. В других случаях открываются депозитные (вкладные) счета, на основании соглашения и при условии предъявления паспорта или другого документа, удостоверяющего особу.
На текущих счетах физических лиц (резидентов и нерезидентов) проводится большой объем операций по зачислению средств и их списание по распоряжению физического лица или с ее доручення.
Так, на счета физических лиц-резидентов засчитывается валюта: наличная; по платежным документам, присланы из-за границы на имя владельца счета; по именным чекам, выписанным уполномоченными банками Украины; полученная из-за границы от юридического лица-нерезидента для оплаты труда, премий, авторских гонораров, за платежными документами, ввезенными из-за границы собственником счета и зарегистрированными таможенной службой при въезде в Украину; переведена в пределах Украины другим физическим лицом (резидентом или нерезидентом) с собственного текущего счета в иностранной валюте и т.п. .
На текущем счете физического лица проводятся операции как в иностранной валюте, так и в гривнях.
Так, в иностранной валюте переводятся средства за пределы Украины через корреспондентские счета уполномоченных банков в соответствии с «Правилами перевода иностранной валюты за пределы Украины» за счет личных средств физических лиц - резидентов и нерезидентов; выплачивается наличность; производится выплата платежными документами (вывоз за пределы Украины согласно действующему порядку перемещения валюты через таможенную границу Украины). Со счета переводится также иностранная валюта на счет другого физического лица - гражданина Украины (перевод возможен только в пределах Украины) или на собственный текущий счет в другом уполномоченном банке Украины или на вкладной рахунок.
Владелец счета может дать распоряжение на продажу валюты на межбанковском валютном рынке для последующего зачисления на счет в национальной валюти.
По счету в иностранной валюте производятся три типа операций в денежной единице Украины, а именно: выплата наличными и перевод средств для уплаты юридическому лицу за продажу товара или предоставление услуг на территории Украины (продажа иностранной валюты осуществляется по курсу Национального банка Украины), а также инвестирование . Кстати, такие операции можно проводить и по счетам в иностранной валюте нерезидентив.
Всего проведения операций по текущим счетам в иностранной валюте нерезидентов аналогичны операциям по счетам резидентов - физических лиц. Кроме того, определены отдельные операции, проводимые только со счетов нерезидентов. Так, распространенной является операция перевода физическим лицом-нерезидентом на счет юридического лица-резидента валютных средств как инвестиций согласно действующему законодательству Украини.
На текущий счет в иностранной валюте физического лица-нерезидента засчитывается валюта, переведенная из-за границы на имя собственника счета через уполномоченные банки; наличная, что ввезенная на территорию Украины и зарегистрирована таможенной службой (в таможенной декларации делается отметка уполномоченного банка Украины о ее зачисление на счет) по платежным документам, ввезенным на территорию Украины, также регистрируются таможенной службой при въезде в Украину (копия таможенной декларации остается в уполномоченном банке), по платежным документам, присланные из-за границы на имя владельца счета и по именным чекам, выписанным уполномоченными банками. Засчитывается также валюта, полученная в Украине как оплата труда, премия и т. п. и переведена в пределах Украины другим физическим лицом - иностранцем с собственного текущего счета в иностранной валюти.
Перевод иностранцем-резидентом валюты на счет иностранца-нерезидента возможно только при наличии подтверждения источников происхождения этой валюти.
Физическими лицами-резидентами являются не только граждане Украины, но и иностранцы, получившие вид на жительство в Украине. Кстати, если для открытия текущих счетов физическим лицам-резидентам подтверждать источники происхождения средств в иностранной валюте не нужно, то физическим лицам-нерезидентам текущие счета открывают только при наличии такого подтверждения. Физическими лицами-нерезидентами считаются иностранцы, проживающие в Украине по открытой визой сроком до одного года, и граждане Украины, которые постоянно живут за пределами Украины.

<- 5.4. Особенности открытия счетов воинским частям , учреждениям , предприятиям и организациям 5.6. Режим вкладных (депозитных ) и текущих счетов в иностранной валюте ->