Киндратська Л.М.. Бухгалтерский учет в банках Украины (2001)

5.6. Режим вкладных (депозитных ) и текущих счетов в иностранной валюте

На вкладные (депозитные) счета, открытые как резидентам, так и нерезидентам - физическим лицам засчитывается валюта, переведенная собственного текущего или депозитного счета в иностранной валюте в другом уполномоченном банке. Кроме этого, засчитывается наличная валюта, но на счет физического лица-нерезидента, только та, что ввезенная на территорию Украины и зарегистрирована таможенной службой при въезде в Украину. Зачисление наличной иностранной валюты на счет уполномоченный банк Украины отмечает в таможенной декларации.
С депозитного счета по распоряжению владельца-резидента или нерезидента или по их поручению производится выплата наличными или платежными документами (вывоз валюты за пределы Украины осуществляется согласно действующему порядку перемещения валюты через таможенную границу Украины), а также перевод на собственный текущий или вкладной счет в иностранной валюте в другом уполномоченном банке Украини.
Кроме того, с вкладного счета физического лица-нерезидента производится перевод средств за пределы Украины через корреспондентские счета уполномоченных банков Украины в соответствии с правилами перевода иностранной валюты за пределы Украины за счет личных средств физических лиц (резидентов и нерезидентов).
Зачисление средств на текущие счета в иностранной валюте официальных представительств, представительств юридических лиц-нерезидентов, которые не занимаются предпринимательской деятельностью в Украине, проводится по профилю их хозяйственной деятельности. Это может быть наличность, ввезена на территорию Украины уполномоченным представителем юридического лица-нерезидента и зарегистрирована таможенной службой Украины, неиспользованный остаток наличности или валюта по платежным документам, которые были получены ранее для оплаты командировочных расходов, на другие цели (представительские расходы, расходы, связанные с обслуживанием транспортных средств за границей и т.п.). Зачисляются также средства, переведенные из-за границы на имя собственника счета через уполномоченные банки по платежным документам, поступивших из-за границы на имя владельца счета, по именным платежным документам (в том числе - дорожные чеки), ввезенные в Украину и не зарегистрированы таможенной службой при въезде в Украину, из-за отсутствия передаточных надписей на них, купленные на межбанковском валютном рынке за счет средств, причитающихся владельцу счета типа «Н», другие поступления в пользу владельца счета, не противоречащие действующему законодательству Украины.
Почти так же проводятся операции списания средств с текущего счета по распоряжению власника.
Если речь идет о текущих счетах в иностранной валюте постоянных представительств иностранных компаний, фирм, международных организаций, через которые полностью или частично проводится предпринимательская деятельность в Украине, то источников пополнения счета будет больше. Это прежде суммы кредитов, полученных от уполномоченных банков по кредитным соглашениям, средства, переведенные в пределах Украины с собственного текущего счета за его закрытие в другом банке и с текущего счета обособленного подразделения владельца счета. Соответственно определяются и направления использования коштив.
Зачисление средств на текущие счета в иностранной валюте юридических лиц-резидентов производится через распределительные счета или непосредственно на текущие рахунки.
Следует отметить, что непосредственно на текущие счета зачисляются только такие средства: купленные по поручению владельца счета уполномоченным банком в соответствии с действующим законодательством, переведены с кредитного счета как кредит в соответствии с кредитным соглашением, переведены с собственного депозитного счета в уполномоченном банке в соответствии с депозитного договора, а также сумма процентов, начисленных на остаток средств на собственном текущем и депозитном счетах, или перечисленных с собственного текущего рахунка.
Основная масса средств зачисляется на текущие счета через распределительные счета. Это прежде наличность, поступившая от нерезидента в кассу уполномоченного банка по экспортному контракту (договору), наличные, зарегистрированная таможенной службой Украины и ввезена уполномоченными лицами на территорию Украины на транспортных средствах, которые предоставляют услуги за пределами Украины, наличность, полученная как таможенные платежи и другие сборы, наличные, внесена нерезидентом как благотворительный взнос, неиспользованный остаток наличной иностранной валюты и иностранная валюта по платежным документам, которые были получены (купленные) в уполномоченных банках Украины для оплаты командировочных расходов, эксплуатационных расходов, связанных с обслуживанием транспортных средств за рубежом представительских расходов. Зачисляются также средства по платежным документам, направленным и ввезенными из-за границы на имя владельца счета. Наибольший объем средств поступает как перевод из-за границы по внешнеэкономическим контрактам и как оплата резиденту-посреднику для последующего перевода другим резидентам - субъектам хозяйственной деятельности, по поручению которых на основании договоров комиссии, консигнации или агентских соглашений была осуществлена ​​продажа товаров (работ, услуг). Зачисляются также средства, возвращенные по любым причинам нерезидентом, в пользу которого они были перечислены ранее, а также благотворительные взносы юридических лиц-нерезидентов. Подлежат зачислению через собственные распределительные счета средства из-за границы как плата за отдельные конкретно определенные услуги, а именно: за выдачу охранных документов на использование объектов промышленной собственности и подтверждение их действия на территории Украины, за использование авторского права резидентов, оплата адвокатским и другим компаниям-резидентам за осуществление дел согласно их уставной деятельностью и лицензии на соответствующую деятельность, а также конфискованные, бесхозные, унаследованные и другие средства, за которыми не обратился владелец до конца срока зберигання.
Соответствии с текущего счета в иностранной валюте юридических лиц-резидентов по распоряжению владельца счета проводятся операции в наличной и безналичной форме, перечень которых приведен в уже упоминавшейся выше инструкции.
Средства на текущий счет в иностранной валюте физического лица-резидента, осуществляющего предпринимательскую деятельность, зачисляются и используются в режиме текущего счета в иностранной валюте юридических лиц-резидентив.
Согласно действующему законодательству Украины юридическим лицам-нерезидентам текущие счета в уполномоченных банках Украины не открывают.

<- 5.5. Открытие уполномоченными банками Украины счетов в иностранной валюте 5.7. Переоформление и закрытие счета ->