Киндратська Л.М.. Бухгалтерский учет в банках Украины (2001)

6.4. Организация и порядок работы кассы пересчета

В штат касс пересчета входят счетные бригады кассиров, возглавляет контроллер, с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной видповидальнисть.
Сумки с денежной наличностью и накладные к ним контролеры бригад принимают от работников вечерней кассы (кассира и бухгалтера-контролера) под расписку в справке о принятых вечерней кассой сумки с наличными и пустые сумки и хранят их в течение рабочего дня в специально оборудованном месте (металлическом шкафу, тележке или в ящике стола, под замком).
Для перечисление контроллер выдает кассирам по одной сумке, предварительно записывая ее номер в контрольную или сводную видомисть.
Весь процесс перечисление денег требует согласованных действий кассиров и контроллеров счетной бригады. Порядок выполнения работ происходит в последовательности, определенной инструкцией № 1 Национального банка Украини.
1. Кассир наблюдением контролера раскрывает сумку, вынимает деньги и чеки, передает сумку контролеру, при этом пломбу вместе со шпагатом для последующего контроля оставляет в себе.
2. Контроллер достает из сумки сопроводительную ведомость, предварительно убедившись, что в сумке ничего не залишилось.
3. Перечислив деньги, кассир сообщает контролеру фактически обнаруженную сумму, которую контроллер сверяет с указанной на лицевой и оборотной сторонах сопроводительной видомости.
4. По тождества сумм контроллер передает для подписи кассиру сопроводительную ведомость, деньги кассир прячет в ящике своего рабочего столу.
5. В случае расхождения сумм кассир вместе с контроллером сверяет перечисленную сумму денег по номиналу и повторно перечисляет денежные билеты того номинала, где выявлены расхождения. В случае подтверждения недостачи или излишка составляется акт за подписями контролера и кассира на лицевой стороне сопроводительной ведомости, накладной квитанции.
Недостачи и излишки денег, выявленные таким образом, регистрируются в карточках учета просчетов, выявленных в сумках с выручкой магазинов и карточках учета просчетов, выявленных по торговых и других предприятий и организаций. Ведется также индивидуальный (по каждому кассиром) учет выявленных излишков или недостач.
После вскрытия всех сумок и перечисление наличных контроллеры бригад в контрольных ведомостях выводят суммы перечисленной денежной выручки и передают сопроводительные ведомости, накладные к сумкам, а также сводные данные кассиру (контроллеру), возглавляющий кассу пересчета. Он, предварительно проконтролировав в сопроводительных ведомостях и накладных записи относительно выявленных фактов недостач, излишков, неплатежных фальшивых билетов и монет, передает накладные учетно-операционным работникам для записи результатов перечисление в кассовом подоходному журнале или контрольной сведения и отражения в бухгалтерском облику.
В конце дня кассир сопоставляет суммы перечисленной наличности с данными сводной ведомости. Общую сумму сводной или контрольной ведомости, с учетом излишков и недостач, контроллеры счетных бригад сравнивают с объявленного суммой вложений денег в сумки, принятых ими в перечисление, и передают контрольные сведения, листья кассиров и пустые сумки кассиру (контроллеру), возглавляющий кассу пересчета, который, в свою очередь, передает документы о перечисление наличных заведующему каси.
Окончательный контроль проведенной вечерней кассой работы осуществляет главный бухгалтер, который проверяет полноту поступления денег в операционной кассе и подписывает справку о принятых вечерней кассой сумки (мешки) с наличностью и пустые сумки.
Сопроводительные контрольные и сводные ведомости вместе со справкой об общей сумме выручки, сданная инкассаторы по журналу учета принятых сумок и мешков с наличностью и пустых сумок, и справкой о выданных сумки и явочные карточки подшивают к кассовым документам дня.
Для создания дополнительных удобств контрагентам могут открываться кассу банка при предприятиях. Их возглавляет старший кассир, назначен руководителем банка. Этот кассир осуществляет руководство и контроль за работой кассовых працивникив.
Деньги, поступившие в эти кассы, через инкассаторов банка в тот же день доставляют в банку.
Сдавая выручку, кассир предприятия предъявляет кассиру кассы банка приходный документ, выписанный им в двух экземплярах под копирку на бланках типовой формы, установленной на предприятии, а также наличные деньги. Кассир банка после приема денег расписывается на обоих экземплярах документа с проставлением именного штампа. Второй экземпляр кассир скрепляет печатью учреждения банка и выдает его лицу, внесшему деньги, а первый оставляет в себе.
Банк может также разрешить сдавать выручку в кассу в опломбированных инкассаторских сумках.

<- 6.3. Порядок осуществления операций вечерними кассами 6.5. Порядок выполнения операций расходными кассами ->