Киндратська Л.М.. Бухгалтерский учет в банках Украины (2001)

6.5. Порядок выполнения операций расходными кассами

Основным документом для получения наличности является денежный чек установленной формы. Для внутрибанковских операций используется расходный кассовый ордер. Этот документ заполняют также индивидуальные заемщики, получающие кредиты в банках, вкладчики и пенсионери.
В оформлении расходных кассовых операций кроме ответственного исполнителя и кассира, для обеспечения защиты документооборота участвует контроллер расходных операций.
Для проведения расходных операций заведующий кассы выдает кассирам под отчет наличные под расписку в книге принятых и выданных денег (ценностей). Каждый раз, после получения суммы в подотчет и уплаты расходных документов, кассир расходной кассы проводит соответствующие записи в книге учета принятых и выданных денег (ценностей), указывая количество проведенных документов и остаток подотчетных сум.
Ответственный работник, принимая чеки и другие документы на получение наличных, проверяет наличие необходимой суммы на текущем счете клиента и достоверность самого чека, сравнивая подписи, печать и номер чека с образцами, представленными в банку.
По паспорту устанавливается личность получателя, подпись которого помещен на обратной стороне чека. Оторвав от чека контрольную марку, возвращается получателю, ответственный работник передает чек контроллера расходных кассовых операций, в функции которого входит повторный контроль достоверности чека и правильности его заполнения, а также регистрация чека в расходном кассовом журнале. Проведя эту работу, контроллер передает чек непосредственно кассиру в виконання.
Получив расходный чек, кассир проверяет тождественность подписей должностных лиц, имеющих право разрешить выдачу денег, тем образцам, которые являются у кассира, и проверяет сумму, проставленную в документе цифрами и словами.
Далее кассир по номеру чека вызывает получателя. Принимая от него контрольную марку, убеждается в наличии паспортных данных, удостоверяющих личность получателя, и его расписки в получении денег. Сверив номер контрольной марки или талона с номером на соответствующем расходном документе, кассир наклеивает марку на чек, а талон добавляет к ордера и выдает указанную сумму.
В конце операционного дня кассир подсчитывает остаток денег в кассе, сопоставляя его с расчетным (исходя из суммы принятых денег в подотчет и суммы уплаченных расходных документов), и составляет соответствующую справку. Он также сверяет итоговые кассовые обороты с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка подтверждается подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников - на справке касира.
Остаток денег и расходные кассовые документы за день вместе со справкой кассира передаются заведующему кассы под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Проверив справку, заведующий кассы подписывает ее и подшивает в документы дня.
Учреждения банков могут по предварительным заявкам заранее готовить наличность для выдачи клиентам. Подготовка и упаковка наличных проводятся на основании полученных от клиентов чекив.
Подготовленные к выдаче мешки могут вкладываться в общий мешок или тележка, который закрывается на ключ и пломбируется кассиром. К нему прикрепляется ярлык с указанием общей суммы вложенных денег, а также проставляется дата, подпись и именной штамп кассира. Подготовленная наличные вместе с расходными документами принимается от кассира заведующим кассы под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Раскрытие мешков производится непосредственно клиентами в отведенном для этого месте под надзором работника банка, который срезает пломбы с мешков и пачек, если клиент не перечисляет наличности в банку.
В учреждениях банков могут создаваться объединенные кассы - приходно-расходные. Прием и выдача денег в этих кассах осуществляется в порядке, установленном соответственно для приходных и расходных кас.
После окончания операционного дня кассир составляет сводную справку о кассовых оборотах, на обратной стороне которой указывает сумму надходжень.
Документооборот по операциям расходной кассы показано на рис. 6.3.

<- 6.4. Организация и порядок работы кассы пересчета 6.6. Порядок подведения итогов рабочего дня операционной кассы ->