Киндратська Л.М.. Бухгалтерский учет в банках Украины (2001)

6.7. Подкрепление операционных касс банков

Лимит остатка денег в операционной кассе определяется банком по согласованию с Республиканским банком Крыма или соответствующим территориальным управлением Национального банка Украины. Учитывается объем наличного обращения, условия работы банка с таким расчетом, чтобы не возникало неоправданных перевозок наличности для подкрепления или вывоз ее излишков из банка. Как правило, лимит остатка денег в операционной кассе устанавливается в размере, близком к месячной потребности в кассовых ресурсах.
Подкрепление операционных касс учреждений банков проводится с оборотных касс Республиканского банка Крыма, территориальных управлений НБУ по денежным чекам с одновременным отображением движения средств (списание, зачисление) на корреспондентских рахунках.
Кассовое обслуживание учреждений банка осуществляется:
банком в пределах своей системы;
операционным управлением территориального управления Национального банка на основании заключенного договора;
другим банком также в соответствии с заключенным договору.
Для подкрепления операционной кассы наличными учреждение банка подает заявку (туда, откуда поступит подкрепления).
При подкрепление операционной кассы одного банка из другого банка между ними заключается договор на передачу наличных без согласования с территориальным управлением Национального банка. Однако сообщение о подкреплении тот же день направляется в НБУ.
Банк электронным документом производит оплату наличных банка-видправнику.
Выдача наличных из оборотной кассы операционного управления территориального управления Национального банка или другого банка производится только после поступления предварительной оплаты, по расходному кассовому ордеру и доверенности учреждения банка-одержувача.
Подкрепление учреждения банка через инкассаторов Национального банка Украины проводится на основании отдельного договора на доставку цинностей.
Бухгалтерские записи проведенных операций по подкрепления операционной кассы выполняются с использованием следующих счетов:
1001 А Банкноты и монета в кассе Национального банка Украины;
1001 А Банкноты и монета в кассе банка - для других банков;
1007 А Банкноты и монета в пути (для других банков);
1811 А Дебиторская задолженность за операциями с наличностью (для других банков);
1911 П Кредиторская задолженность за операциями с наличностью (для других банков);
3900 А Счета, открытые в учреждениях банка, которые находятся в Украине (для других банков);
3901 П Счета, открытые для учреждений банка, которые находятся в Украине (для других банков);
4629 А-П Транзитный счет по прочим операциям (НБУ).
Рассмотрим возможные варианты операций с подкрепление операционных касс наличностью и соответствующие бухгалтерские проведення.
1. Для подкрепления подведомственных филиалов наличными из операционной кассы банка осуществляются следующие проводки:
а) проведение расчетов за наличные:
в филиале в главном банку
Учреждения Национального банка Украины по подкрепления касс других банков берут плату за кассовое обслуживание согласно тарифам банковских услуг (утвержденных постановлением Правления Национального банка Украины от 17.11.97 за № 381).
В случае постоянного сдачи банками излишков наличных (банки, имеющие сальдо операций по изъятию наличных из обращения) НБУ в пределах сданных сумм выдает подкрепления наличностью банкам безкоштовно.
Бесплатно проводится также подкрепление банков разменной монетой (независимо от суммы) и обмен изношенных или поврежденных банкнот и монет на платижни.
Услуги, связанные с перевозкой кассовых излишков, изношенных банкнот и монет и банкнот, которые изымаются из обращения, службой инкассации Национального банка Украины, уплачиваются по тарифам банковских услуг (утвержденных постановлением Правления НБУ от 17.11.97 за № 381).
6.8. Правила выполнения кассовых операций
Осуществляя кассовые операции, банки следуют вполне конкретных правил, а именно:
1. Документооборот по приходным кассовым операциям организуется так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их текущие счета проводились только после фактического поступления денег в каси.
2. При приеме денег от работников банка для внесения на счета внутрибанковского учета приходный кассовый ордер выписывается в двух экземплярах, из которых один является квитанциею.
3. Кассовые расходные операции, выполняемые ответственными исполнителями, контролируются централизованно контролером, который ведет кассовый журнал расходов кассы. Контроль расходных операций направлен на предотвращение:
оплате неправильно оформленных документов, оплате чеков с подписями и оттиском печати, не соответствуют образцам, а также чеков, выписанных из чековой книжки, не принадлежащей данному клиенту;
поступлению в кассу чеков и других кассовых расходных документов вне контроля операционных работников и контролера банка;
внесению необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журнали.
4. Главный бухгалтер определяет порядок представления контролером кассовых расходных документов в кассу для оплаты, причем обязательно под расписку кассиров в отдельной книге или в кассовом журнале по форме:
5. Для проверки достоверности подписей ответственных исполнителей банка на всех расчетно-платежных документах, принимаемых к исполнению, соответствующие работники (например кассиры) должны иметь образцы подписей этих виконавцив.
6. Контролеры должны пользоваться собственными образцами подписей работников банка, а также образцами подписей и оттисков печатей клиентуры. Им запрещается пользоваться теми образцами, которыми пользуются ответственные виконавци.
7. Любые исправления реквизитов в приходно-расходных денежных кассовых документах есть недопустимими.
Учет движения денежной наличности всегда отражается на счете 1001 «Банкноты и монеты в кассе банка» (табл. 6.1). На дебете проводятся суммы наличности в национальной и иностранной валюте, вносимые в операционную кассу банка для зачисления на счета банка и его клиентов, суммы обмененных поврежденных банкнот и дефектной монеты, которые были получены от клиентов банка, суммы наличности, полученной из учреждений Национального банка и из подведомственных учреждений банка, суммы наличности, которая поступает из обменных пунктов; остаток наличности с банкоматив.
Соответственно на кредите счета 1001 проводятся суммы наличности, которая выдается клиентам банка, суммы наличности, направляемых в учреждения Национального банка Украины и подведомственные учреждения банка, суммы наличности, которая выдается обменным пунктам, выдается под отчет, для банкоматов тощо.

<- 6.6. Порядок подведения итогов рабочего дня операционной кассы Глава 7. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКА по безналичному расчету ->