Киндратська Л.М.. Бухгалтерский учет в банках Украины (2001)

7.2. Требования к оформлению расчетных документов

Бланки расчетных документов должны соответствовать следующим требованиям:
обязательно наличие всех элементов (рамки, линии, текстовые элементы), предусмотренных соответствующими формами;
размещения элементов на бланках расчетных документов, предназначенных для заполнения реквизитов, должен соответствовать формам, установленным упомянутой ранее «Инструкцией»;
все текстовые элементы бланков выполняются украинских мовою.
Ответственность за правильность заполнения всех реквизитов расчетного документа, в частности номеров счетов и кодов банков, суммы налога на добавленную стоимость и кодов бюджетной классификации, несет клиент, представитель которого подал документ в банку.
Порядок заполнения расчетных документов приведены в прил. 8.
Банки проверяют следующие реквизиты расчетных документов:
банк плательщика:
«Плательщик», «Код плательщика», «Счет плательщика», «Код банка плательщика», а также оттиск печати и соответствие подписей плательщика имеющимся образцам;
банк получателя:
«Получатель», «Код получателя», «Счет получателя», «Код банка получателя», а также оттиск печати и «Подписи получателя», если они предусмотрены формой документа;
банк взыскателя:
«Взыскатель», «Код взыскателя», «Банк взыскателя», а также, если это предусмотрено формой документа, печать и подписи стягувача.
Банки возвращают расчетные документы без исполнения в следующих случаях:
в случае незаполнения хотя бы одного реквизита из предусмотренных формой документа;
когда не хватает сопроводительных документов, предоставление которых предусмотрено «Инструкцией»;
когда нарушены другие требования «Инструкции».
Расчетный документ (за исключением расчетного чека) выписывается в количестве экземпляров, необходимых для всех участников безналичных расчетов (но не менее чем в двух), с использованием электронно-вычислительных, печатных машин (далее - технические средства) и копировального или самокопировальной паперу.
Если использование копировальной (самокопировальной) бумаги невозможно, то на всех тождественных экземплярах расчетного документа в правом верхнем уголке проставляют их порядковые номера (например, 1, 2, 3, ...).
Разрешается заполнение расчетного документа от руки (шариковой ручкой, чернилами темного цвета).
Первый экземпляр расчетного документа (независимо от способа его изготовления) должен содержать оттиск печати (если наличие печати предусмотрено) и подписи (подпись) ответственных лиц (лица), которые оформили документ.
Если при проверке банком плательщика расчетного документа плательщика-физического лица возникают сомнения относительно идентичности его подписи в документе и в карточке с образцами подписей и оттиском печати, хранится в банке, работник банка может потребовать предъявления документа, удостоверяющего личность платника.Module . При подписании расчетного документа не разрешается использование факсимиле, а также исправление и заполнение расчетного документа за несколько заходив.
Банк не имеет права делать исправления в расчетном документе клиента за исключением случаев, обусловленных нормативно-правовыми актами Национального банку.
Клиент, исходя из своих технических возможностей и возможностей банка, может подавать расчетные документы как на бумажных носителях, так и в виде расчетных документов в электронном виде, используя программно-технический комплекс «клиент - банк». Способ подачи документов клиентом оговаривается в договоре о расчетно-кассовое обслуживание между банком и клиентом.
Если окончание срока предъявления расчетного документа в банк приходится на нерабочий день, то последним днем ​​срока считается первый рабочий день, следующий за неробочим.
Расчетные документы принимаются банками без ограничения их максимальной или минимальной суммы, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством и нормативно-правовыми актами Национального банку.
Банки принимают к исполнению только расчетные документы:
своих клиентов, подающих их в банк в порядке, определяемом договорами о расчетно-кассовом обслуживании этих клиентов;
клиентов других банков или органов государственного казначейства, если документы направляют непосредственно другие банки или органы государственного казначейства.
Расчетные документы на принудительное списание средств, оформленных государственными исполнителями или налоговыми органами, на которых оттиск штампа банка, обслуживающего, и подпись ответственного исполнителя, также принимаются к исполнению, если их направляет в банк плательщика непосредственно государственный исполнитель или налоговый орган.Module . Расчетные документы, оформленные своими клиентами, банк принимает в течение времени, определенного в договорах о расчетно-кассовом обслуживании этих клиентов, а оформленные клиентами других банков или органов государственного казначейства, - в течение операционного дня.
Банк плательщика на всех экземплярах принятых расчетных документов и на их реестрах обязательно заполняет реквизиты «Дата поступления» и «Дата исполнения», а банк взыскателя - «Дата инкассирование» (если эти реквизиты предусмотрены формой документа), удостоверяя их отражением штампа банка и подписью ответственного виконавця.
На документах, принятых банком после окончания операционного времени, кроме того, ставится штамп «Вечерняя».
Если дата составления расчетного документа (реестра) совпадает с датой его исполнения (списания банком средств по этому документу), то реквизит «Дата поступления» может не заполняться.
Расчетные документы, поступившие в банк в течение операционного времени, он выполняет в день их поступления, а те, которые поступили после операционного времени, - на следующий рабочий день. Расчетные документы плательщика на списание средств с его счетов, поступившие в банк после операционного времени, он может выполнять в день их поступления, если это обусловлено договором о расчетно-кассовом обслуговування.
Если расчетные документы поступили в банк в течение операционного времени и на время поступления для их выполнения на счете плательщика нет средств, в день поступления такие документы исполняются частично или повертаються.
Если расчетные документы поступили в банк после операционного времени, они будут выполняться следующий рабочий день и если на начало следующего операционного дня на счете плательщика будет недостаточно средств для их выполнения, такие документы в этот день также выполняются частично или возвращаются.
Расчетные документы (платежные требования, расчетные чеки и др.), предоставленные клиентом банка, который его обслуживает, для инкассирования, направляются этим банком в банк плательщика в день их поступления или, если документы поступили после операционного времени, - на следующий рабочий дня.
Сроки отправки документов, предусмотренных соглашением об открытии аккредитива, определяются этим угодою.
Списание средств со счета плательщика осуществляется на основании первого экземпляра расчетного документа, который остается на хранении в банке плательщика.
Другие экземпляры расчетного документа, но не менее одного (за исключением расчетных чеков), банк передает платнику.
Условия (сроки, периодичность и т.п.) передачи расчетных документов, в частности в электронном виде, подтверждающих списание / зачисление средств со / на счетов / и клиентов банка или подтверждающих принятие документов на инкассо, определяются в договорах о расчетно-кассовое обслуживание клиентов с учетом требований « Инструкции ».
Банки самостоятельно определяют порядок формирования и хранения расчетных документов, обеспечивая их строгую сохранность. Определяя сроки хранения расчетных документов, банки должны руководствоваться «Перечнем документов Национального банка Украины, учреждений и организаций его системы, акционерно-коммерческих и коммерческих банков Украины с указанием сроков хранения» (утвержден постановлением Правления Национального банка Украины от 23.12.96 за № 327).
Факты списания средств со счета плательщика документально оформляются мемориальным ордером (приложение 9) для:
- Частичной оплаты расчетных документов;
- Документального подтверждения операций по переводу средств на различные потреби.
Дата составления мемориального ордера и дата списания средств со счета плательщика имеют збигатись.
Если в банк поступает решения соответствующего органа, выполняющего функции по ликвидации или реорганизации предприятия, то не позднее следующего рабочего дня приема поручений плательщика и распоряжений взыскателей о списании средств призупиняеться.
Впрочем платежное требование взыскатель может отозвать в любой время до списания средств со счета плательщика. Для этого в банк представляется письмо об отзыве платежного требования, в котором указываются: название плательщика, номер его счета, название и код банка плательщика, номер, дата и сумма документа, отзывается, и потребность в возврате расчетных и / или сопроводительных документив.Module . Письмо об отзыве заверяется печатью и подписями ответственных лиц плательщика (взыскателя), которые должны соответствовать образцам подписей и оттиска печати, заявленным в карточке, хранящейся в обслуживающем банку.
Письмо об отзыве платежного требования банк взыскателя направляет в банк плательщика. Банк плательщика возвращает без исполнения платежное требование, поступающей в банк после получения им письма о его отзыве вместе со всеми сопроводительными документами, которые предоставлялись вместе с нею.
Банк плательщика в случае поступления запроса (письменно или в электронной форме) от банка, обслуживающего взыскателя не позднее следующего рабочего дня после дня получения запроса сообщает дату поступления в банк плательщика расчетного документа взыскателя на принудительное списание (взыскание) средств, а в случае его возвращения - дату повернення.
Банк получателя обязан зачислить денежные средства на счета своих клиентов за правильно заполненными расчетными документами в электронном виде в день получения их от расчетной палати.
При зачислении средств по расчетным документом в электронном виде банк получателя обязательно проверяет соответствие номера счета получателя, указанный в этом документе, номера счета, открытого в банку.
Дополнительный контроль за зачислением средств на счета своих клиентов (контроль за информацией о назначении платежа при зачислении на счета нерезидентов, за соответствием номера счета названии и / или идентификационному коду / номера получателя и т.п.) по расчетным документам в электронном виде банк осуществляет, если это предусмотрено договором о расчетно-кассовое обслуживание получателя коштив.
В случае выявления расхождений в реквизитах проверенных расчетных документов в электронном виде банк получателя зачисляет поступившие в адрес получателя, на счет 3720 «кредитовые суммы до выяснения».
Бумажная копия расчетного документа в электронном виде, средства по которому зачислены на счет «кредитовые суммы до выяснения», заверяется подписью ответственного исполнителя и хранится в документах дня банку.
Если средства зачислены на упомянутый счет из-за отсутствия у банка счета получателя, указанного в расчетном документе в электронном виде, или через его закрытия, то средства с этого счета банк должен вернуть не позднее следующего рабочего дня после их надходження.
В случае зачисления средств на счет «кредитовые суммы до выяснения» для осуществления банком получателя дополнительного контроля он не позднее следующего рабочего дня соответствующими каналами связи посылает запрос в банк плательщика для выяснения (уточнение) реквизитов расчетного документа в электронном виде.
Если в течение трех рабочих дней со дня отправки запроса ответа от банка плательщика не будет получено, то необъяснимая сумма возвращается в банк плательщика на тот же счет, с которого средства поступили. Операцию возврата этих средств банк получателя оформляет мемориальным ордером.
Средства считаются зачисленными на счет получателя, открытый в банке, после отражения их на этом счете в ежедневном оборотно-сальдовом балансе банку.
Возврат средств, зачисленных на счет получателя, осуществляется в судебном порядку.
Средства, ошибочно зачисленные на счет ненадлежащего получателя, должны быть возвращены им в сроки, установленные действующим законодательством. За нарушение этих сроков ненадлежащий получатель несет ответственность согласно действующего законодательства. В случае невозвращения ненадлежащим получателем по любым причинам средств в указанный срок возврат их осуществляется в судебном порядку.
Банк, обслуживающий ненадлежащего получателя, не несет ответственности за своевременность предоставления им расчетного документа на возврат ошибочно зачисленных на его счет коштив.
Если на счет ненадлежащего получателя средства зачислены ошибочно по вине банка, то банк обязан немедленно (в течение этого же дня) после обнаружения своей ошибки перечислить сумму, ошибочно зачислена не по назначению, на счет получателя, которому она предназначалась с одновременным отнесением ее на счет дебиторской задолженности до момента ее возмещения ненадлежащим одержувачем.
Одновременно банк направляет ненадлежащем получателю (непосредственно или через банк, который его обслуживает) уведомление о необходимости возврата ошибочно зачисленных на его счет средств, в котором указывает банковские реквизиты, по которым должны перечисляться средства. Банк, обслуживающий ненадлежащего получателя, не позднее следующего рабочего дня после получения уведомления передает его получателю под расписку или направляет заказным письмом. Средства, не возвращенные ненадлежащим получателем добровольно, банк, направивший уведомление об их возвращении, взимает в судебном порядку.
Банк, по вине которого списаны средства со счета ненадлежащего плательщика, обязан вернуть на счет этого плательщика ошибочно списанную сумму, списав ее со счета плательщика, с которого средства подлежали списанню.
При использовании любых форм безналичных расчетов организация учетно-операционной работы происходить следующим образом (рис. 7.1).

<- 7.1. Принципы организации безналичных расчетов 7.3. Расчеты с применением платежных поручений и требований-поручений ->