Киндратська Л.М.. Бухгалтерский учет в банках Украины (2001)

7.3. Расчеты с применением платежных поручений и требований-поручений

Платежное поручение (приложение 10) - это документ с письменным поручению клиента банку, который его обслуживает, перевести определенную сумму со своего счета на счет получателя коштив.
Платежные поручения применяются в расчетах по товарным и нетоварным платежам:
за фактически отгруженную / проданную продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги);
в порядке предварительной оплаты;
для проведения расчетов по актам сверки взаимной задолженности предприятий;
для перевода сельскохозяйственными предприятиями сумм, которые принадлежат физическим лицам (заработная плата, пенсии) на их счета, открытые в банках;
для уплаты налогов и обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды;
в других случаях в соответствии с действующим законодавства.
Реквизит «Назначение платежа» в платежном поручении заполняется плательщиком так, чтобы предоставить полную информацию о платеже и документах, на основании которых осуществляется перечисление средств одержувачу.
Платежные поручения на перевод заработной платы на личные счета работников предприятий, открытые в учреждениях банков, и денежные чеки на получение заработной платы плательщик подает в банк вместе с платежными поручениями на перевод в бюджет платежей, удержанных из заработной платы и начисленных на фонд оплаты труда налогов , а также сборов в государственные целевые фонды вместе с документами, подтверждающие их уплату ранее (экземпляр платежного поручения).
Платежное поручение банк принимает к исполнению в течение десяти календарных дней со дня его выписки (день оформления платежного поручения не учитывается).
Плательщик по собственному желанию может указывать в платежном поручении дату валютирования, если это обусловлено договором о расчетно-кассовом обслуговування.
К выполнению принимаются платежные поручения плательщика при условии, что сумма, указанная в платежном поручении, не превышает остатка, имеющегося на его текущем рахунку.
В договоре о расчетно-кассовое обслуживание банк и плательщик могут устанавливать дополнительные требования к данным, которые необходимо указывать в реквизите «Назначение платежа». Не исключено, что плательщик может подавать в банк платежное поручение в произвольной форме, если это предусмотрено договором о расчетно-кассовое обслуживание, в котором определяются правила заполнения и сроки подачи таких поручений плательщиком, условия и срок их приема и выполнения банком.
Платежное поручение в произвольной форме применяется в расчетах в случае:
- Периодического перевода плательщиком фиксированных сумм тем самым получателям средств;
- Предоставления плательщиком полномочий банку списать со своего счета определенную сумму при наступлении условий, определенных соглашением;
- Перевод предприятием заработной платы, пенсий и т.д. на личные счета получателей;
- В других случаях, предусмотренных угодою.
Платежное поручение в произвольной форме обязательно должен содержать информацию, которая нужна для заполнения всех реквизитов мемориального ордера, который составляется на его основании, а также содержать дату составления, номер, подписи и оттиск печати (если наличие предусмотрено) плательщика, заявленные банка в карточке с образцами подписей и оттиском печати, и указания о порядке исполнения его банком.
Платежное поручение в произвольной форме составляется не менее чем в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в банке плательщика, второй - с отметкой банка о дате поступления и заверенный подписью ответственного исполнителя и оттиском штампа банка - возвращается платнику.
Если для выполнения платежного поручения в произвольной форме нужно составления мемориального ордера, ответственный исполнитель банка оформляет (не менее чем в двух экземплярах) мемориальный ордер, в реквизите «Назначение платежа» которого указывается номер и дата этого платежного поручения и предоставляется информация о платеже и документах , на основании которых осуществляется перевод средств. Эта информация должна быть вполне понятной для получателя средств.
Когда физическое лицо не имеет счета в банке, то плательщик может осуществлять расчеты с ним, переводя средства платежному поручению на сообщенный этим лицом соответствующий счет в банке, который будет осуществлять выплату этих средств готивкою.
В реквизите «Назначение платежа» такого платежного поручения имеет указываться фамилия, имя и отчество этого физического лица (другая информация предоставляется по желанию плательщика).
Если средства, поступившие на соответствующий счет, не получено физическим лицом в течение 30 календарных дней, то банк мемориальным ордером возвращает их платнику.
Если физическое лицо не имеет счета в банке или расчеты непосредственно с физическим лицом или предприятием через банк невозможны, то плательщик может осуществлять расчеты с ними через предприятие почтовой связи переводом соответствующей суммы на счет переводных операций предприятия связи. Через предприятия почтовой связи осуществляются переводы: на имя отдельных физических лиц - средств, принадлежащих им лично (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар и т.п.); предприятиям - на расходы для выплаты заработной платы, за организованный набор рабочих, для заготовки сельскохозяйственной продукции в населенных пунктах, где нет банков, тощо.
Отношения между предприятиями связи, плательщиками и получателями, касающиеся перевода средств, регулируются соответствующими нормативно-правовыми актами Украинского государственного предприятия почтовой связи «Укрпочта».
Для перевода средств через предприятие связи плательщик подает в банк, который его обслуживает, платежное поручение, в котором указывает реквизиты предприятия почтовой связи, со счета которого будут выплачиваться переводы их получателям, и номера списков получателей коштив.
После перевода средств на счет переводных операций предприятия почтовой связи плательщик подает этому предприятию:
- Копию платежного поручения с отметкой банка о дате его исполнения и оттиском штампа банка;
- Надлежащим образом оформленный (т.е. - с подписями руководителя и бухгалтера, заверенный печатью плательщика, с общей суммой, проставленной цифрами и словами) список получателей средств с указанием, на какие цели выдаются деньги;
- Заполненные бланки денежных переводов, на основании которых предприятие почтовой связи осуществлять выдачу грошей.
Клиенты-участники безналичных расчетов могут использовать также требования-поручения.
Верхняя часть требования-поручения оформляется получателем средств (приложение 11) и передается непосредственно плательщику не менее чем в двух примирниках.
Доставлять требования-поручения плательщику может и банк получателя через банк, обслуживающий плательщика, если это обусловлено договором о расчетно-кассовое обслуживание получателя средств, в котором предусматриваются способ и срок доставки требований-доручень.
В случае согласия оплатить требование-поручение плательщик заполняет его нижнюю часть согласно требованиям приложения 8 (от руки или с применением технических средств - независимо от того, как заполнена верхняя часть этого расчетного документа) и подает в банк, который обслуговуе.
Сумма, которую плательщик соглашается уплатить получателю и которую указывает в нижней части требования-поручения, не может превышать сумму, которую требует к уплате получатель и которая указана в верхней части требования-доручення.
Банк плательщика принимает требование-поручение от плательщика в течение двадцати календарных дней с даты оформления одержувачем.
В случае отказа оплатить требование-поручение плательщик уведомляет о ее мотивы непосредственно получателю в порядке и сроки, определенные в договоре, который заключен между ними.
В случае выполнения банком платежных поручений (т.е. их оплаты) в учете кредитуются текущие счета получателей средств и дебетуются счета плательщиков, если плательщик и получатель обслуживаются одним учреждением банка. Если же они имеют открытые счета в разных банках, то, выполняя условие платежного поручения, банк списывает средства со своих корреспондентских счетов в корреспонденции с дебетом счетов плательщиков.

<- 7.2. Требования к оформлению расчетных документов 7.4. Расчеты с применением расчетных чеков ->