Киндратська Л.М.. Бухгалтерский учет в банках Украины (2001)

7.4. Расчеты с применением расчетных чеков

Расчетные чеки используются в безналичных расчетах предприятий и физических лиц для сокращения расчетов наличностью за полученные товары (выполненные работы и оказанные услуги).
Расчетные чеки используются только для безналичных переводов со счета чекодателя на счет получателя средств и не подлежат оплате готивкою.
Расчетные чеки изготавливаются на заказ банков Банкнотно-монетным двором НБУ или иным специализированным предприятием на специальной бумаге с соблюдением всех обязательных требований, предусмотренных «Инструкцией», по образцу, утвержденному Национальным банком Украины (доп. 12; 13), и брошюруются в чековые книжки по 10, 20, 25 листов (доп. 14).
Расчетные чеки, которые используются физическими лицами для осуществления одноразовых операций, изготавливаются как отдельные бланки, их учет банки ведут отдельно от чековых книжок.
Расчетные чеки и чековые книжки являются бланками строгого облику.
Для гарантированной оплаты расчетных чеков чекодатель бронирует средства на отдельном аналитическом счете «Расчеты чеками» соответствующих балансовых счетов (далее - аналитический счет «Расчеты чеками») в банке-емитенти.
Для этого вместе с заявлением на выдачу чековой книжки чекодатель представляет в банк платежное поручение для перечисления средств на аналитический счет «Расчеты чеками».
Чековую книжку на имя чекодателя (физического лица) банк-эмитент выдает на сумму, не превышающую остатка средств на счете чекодателя (доп. 20).
Один или несколько расчетных чеков на имя чекодателя (физического лица) банк-эмитент может выдать сумму, не превышающую остатка средств на счете чекодателя, или на сумму, внесенную им готивкою.
Срок действия чековой книжки - один год, расчетного чека, который выдается физическому лицу для одноразового расчета, - три месяца со дня их выдачи. День оформления чековой книжки или расчетного чека не учитывается. Чеки, выписанные после указанного срока, считаются недействительными и не оплачуються.
Срок действия неиспользованной чековой книжки может быть продлен по согласованию с банком, о чем он делает соответствующую отметку на обложке чековой книжки (в правом верхнем уголке), которая заверяется подписью главного бухгалтера и оттиском штампа банку.
Чековая книжка может выдаваться для расчетов с каким-либо конкретным поставщиком или с разными постачальниками.
Расчетный чек из чековой книжки предъявляется к оплате в банк чекодержателя на протяжении десяти календарных дней (день выписки расчетного чека не учитывается) и принимается чекодержателем к оплате непосредственно от чекодателя, на имя которого оформлены документы, подтверждающие получение им товаров (выполнения работ , оказания услуг).
Запрещается передача расчетного чека (чековой книжки) его владельцем любому другому юридическому или физическому лицу, а также подписание незаполненных бланков расчетного чека и проставление на них оттиска печати юридическими лицами.
По желанию физического лица расчетный чек можно выписать на имя другого лица, которое становится в таком случае его власником.
Выдача расчетных чеков на предъявителя не допускаеться.
Предприятиям (в отличие от физических лиц) не разрешается осуществлять обмен чека на наличные и получать сдачу с суммы чека готивкою.
Владелец расчетного чека возвращает неиспользованный расчетный чек в банк-эмитент для зачисления суммы на свой счет или для обмена его на деньги. Вернуть чековую книжку с неиспользованными расчетными чеками ее владелец может с одновременным представлением в банк-эмитент платежного поручения на перевод средств, забронированных на аналитическом счете «Расчеты чеками», на свой текущий рахунок.
Расчетный чек из чековой книжки выписывает чекодатель при осуществлении платежа и выдает за полученные им товары (выполненные работы, оказанные услуги).
Выписывая чек, чекодатель переписывает остаток лимита из корешка предыдущего чека на корешок выписанного чека и указывает новый остаток лимиту.
Расчетный чек подписывает служебное лицо чекодателя, имеющее право подписывать расчетные документы, он скрепляется оттиском печати чекодателя (за исключением расчетных чеков, выдаваемых физическими лицами).
Если расчетный чек подписывает служебное лицо чекодателя по поручению руководителя предприятия, то право подписи чека оговаривается в этом поручении. В таком случае в расчетном чеке перед подписью делается надпись «По доверенности от ______».
(Дата)
По поручению чекодателя - физического лица, удостоверенной нотариусом в установленном порядке, его расчеты с использованием расчетного чека может осуществлять другое физическое лицо. Поручение, в котором обязательно указывается серия, номер и сумма расчетного чека, подается вместе с чеком, что предъявленный к оплате. Во всех документах, которые используются в дальнейшем при расчетах чеками, делается надпись «По поручению ________________».
(Фамилия, имя, отчество)
Принимая расчетный чек к оплате за товары (выполненные работы, оказанные услуги), чекодержатель проверяет:
соответствие чека установленному образцу;
правильность заполнения чека;
наличие исправлений;
соответствие суммы корешка чека сумме, указанной на самом чеке;
срок действия чека;
достаточность остатка лимита по чековой книжке для оплаты чека;
наличие на нем четкого оттиска штампа или печати банка и данных чекодателя (фамилии, имя, отчество физического лица, данных документа, удостоверяющего это лицо).
После этого чекодержатель устанавливает личность предъявителя расчетного чека по документу, ее посвидчуе.
После проверки чекодержатель отделяет расчетный чек от корешка, ставит на обороте чека и корешке календарный штемпель и подписывает чек, а также делает отметку в ведомости о принят к оплате расчетный чек.
Если выяснится, что в корешке расчетного чека, который был уплачен ранее, имеется надпись «Испорченный», а самого испорченного чека нет, оплата за товары (выполненные работы, оказанные услуги) не проводится, и чекодержателю рекомендуется обратиться в банк-эмитент для подтверждения суммы остатка лимита по чековой книжкою.
При осуществлении физическим лицом расчета по одноразовым расчетному чеку работник предприятия торговли или сферы услуг ставит на обратной стороне чека свой штамп и календарный штемпель, подписывает его и делает отметку в ведомости о принят к оплате расчетный чек.
Расчетный чек, оформленный с нарушением требований соответствующего раздела «Инструкции», к оплате не приймаеться.
Чекодержатель сдает в банк расчетные чеки вместе с тремя экземплярами реестра (приложение 15) - если счета чекодателя и чекодержателя открыты в одном банке, и в четырех экземплярах - если счета чекодателя и чекодержателя открыты в разных банках.
Если чекодателя и чекодержателя обслуживает один банк, то после проверки правильности заполнения реквизитов расчетных чеков и реестра банк на основании первого экземпляра реестра списывает средства с соответствующего счета чекодателя и зачисляет их на счет чекодержателя.
В случае осуществления расчетов расчетными чеками клиентами разных банков банк чекодержателя принимает чеки с реестром и вместе со вторым и третьим экземплярами реестра направляет их на инкассо в банк-эмитент. В этом случае средства на счет чекодержателя зачисляются банком, который обслуживает, только после получения их от банка-емитента.
Принятые на инкассо расчетные чеки учитываются на соответствующем забалансовом счете группы «Документы и ценности, принятые и отправленные на инкассо».
Условия инкассации расчетных чеков должны указываться в договоре о расчетно-кассовое обслуживание клиента.
Последний экземпляр реестра возвращается чекодержателю с отметкой об оплате, если клиенты обслуживаются в одном учреждении банка или с отметкой о дате принятия его на инкассо, если клиенты обслуживаются в разных банках.
Банк-эмитент, получив расчетный чек вместе с двумя экземплярами реестра, проверяет:
- Принадлежность чека этому банку;
- Соответствие подписей и оттиска печати чекодателя заявленным банку в карточке с образцами подписей и оттиском печати или наличие надписи «По поручению от _________»;
(Дата)
- Не превышает ли сумма чека предельной суммы лимита чековой книжки;
- Принадлежность номера чека к номерам чеков выданной чековой книжки и соблюдение сроков действия книжки;
- Соответствие оформления чека нужным вимогам.
Сделав проверку, банк-эмитент на основании первого экземпляра реестра чеков списывает средства со счета чекодателя и перечисляет их на счет чекодержателя. Оплаченный чек вместе с экземпляром реестра остается в банке-эмитенте. На чеке ставится штамп банка «Проведено».
Банк-эмитент может отказаться от оплаты расчетного чека, если:
- Чек или реестр чеков заполнены с нарушением требований имеют исправления, или когда вместо подписи стоит факсимиле;
- Чек выписан чекодателем на сумму большую, чем депонировано на аналитическом счете «Расчеты чеками».
В случае отказа по этим причинам оплатить расчетный чек банк-эмитент вычеркивает этот чек из реестра, исправляет общий итог и не позднее следующего рабочего дня направляет его банка чекодержателя. Одновременно банк-эмитент сообщает электронной почте банк чекодержателя о причинах неоплаты чека.
Банк чекодержателя, получив расчетный чек и сообщение о причинах неоплаты чека, списывает сумму реестра с соответствующего забалансового счета группы «Документы и ценности, принятые и отправленные на инкассо», и возвращает чек чекодержателю с указанием причин его несплати.
В случае зачисления по назначению банком чекодержателя средств, поступающих по оплаченному чеку, сумма этого чека списывается с соответствующего забалансового счета группы «Документы и ценности, принятые и отправленные на инкассо».
За непоступление средств банк чекодержателя по истечении десяти календарных дней с даты инкассирования чека осуществляет запрос по электронной почте в банк-эмитент о причинах неуплаты чека.
Банк-эмитент, получив запрос, не позднее следующего рабочего дня должен дать ответ банка чекодержателя, который сообщает об этом чекодержателя.
В случае неполучения ответа банк чекодержателя сообщает об этом чекодержателя и по истечении двадцати календарных дней с даты инкассирования расчетного чека списывает его сумму с соответствующего забалансового счета группы «Документы и ценности, принятые и отправленные на инкассо» как нереальную по отримання.
Неиспользованные расчетные чеки после окончания срока действия чековой книжки или использования лимита подлежат возврату в банк-эмитент, который их погашает. По желанию клиента банк может продлить срок действия чековой книжки или клиент может пополнить ее лимит в случае его вичерпання.
Для пополнения лимита чекодатель представляет в банк платежное поручение вместе с соответствующей чековой книжкой. В реквизите платежного поручения «Назначение платежа» делается запись «Пополнение лимита по чековой книжке, номера неиспользованных чеков с № __ по № __».
В случае прекращения клиентом расчетов расчетными чеками до окончания срока действия чековой книжки и наличия неиспользованного лимита чекодатель представляет чековую книжку в банк вместе с платежным поручением для зачисления неиспользованного остатка лимита на тот счет, с которого депонировались кошти.
Если после полного использования расчетных чеков из чековой книжки ее лимит будет неиспользованным, чекодателю могут издавать новую чековую книжку на сумму неиспользованного лимита. Для этого чекодатель подает в банк заявление на получение новой чековой книжки вместе с использованной чековой книжкой и корешками использованных чекив.
Ответственный исполнитель банка, проверив по корешкам использованных чеков остаток неиспользованного лимита, делает в регистрационной карточке в графе «Примечание» в строке, в котором была сделана запись о выдаче этой книги, надпись: «Остаток лимита проверен», после чего возвращает чекодателю чековую книжку с коринцями.
Срок действия новой чековой книжки определяется со дня ее выдачи.
Чекодатель должен периодически проверять правильность использования уполномоченными им лицами расчетных чеков и соответствие оплаченных чеков документам поставщиков, на уплату которых они выдавались. На обратной стороне корешка последнего выданного расчетного чека делается отметка о такой проверке за подписью главного бухгалтера чекодателя или его заместителя. Чекодатель должен сверять суммы на корешках чеков с полученными от банка выписками со счета чекодателя, с которого производилась оплата этих расчетных чекив.
В случае потери чековой книжки (расчетного чека) чекодатель должен подать в банк-эмитент заявление (приложение 16) с указанием номеров неиспользованных чеков. Ответственный исполнитель банка делает в регистрационной карточке (приложения 17, 18) в графе «Примечание» отметку о номерах потерянных чекив.
Средства в сумме неиспользованного лимита чековой книжки возвращаются клиенту на основании его платежного доручення.
В случае утери физическим лицом расчетного чека, который был выдан для разового расчета, средства возвращаются ему не ранее чем через десять календарных дней после окончания срока действия чека.
В случае отказа банком-эмитентом оплатить расчетный чек чекодержатель вправе предъявить к чекодателя в установленном порядке претензию, а в случае ее частичного или полного отклонения чекодателем - обратиться с иском в суду.
Ответственность за неправильное использование расчетных чеков, за убытки в случае передачи чековой книжки или отдельных чеков другому лицу, утери или кражи, а также из-за злоупотребления лиц, уполномоченных на подписание расчетных чеков, несет чекодатель, которому выдана чековая книжка (расчетный чек).
В случае нарушения клиентом порядка расчетов расчетными чеками банк может лишить его права пользоваться этой формой расчетов, если это предусмотрено условиями договора о расчетно-кассовом обслуживании.
Порядок получения чековой книжки и заполнения реквизитов расчетных чеков приведены в приложении 19.

<- 7.3. Расчеты с применением платежных поручений и требований-поручений 7.5. расчеты аккредитивами ->