Киндратська Л.М.. Бухгалтерский учет в банках Украины (2001)

7.6. Расчеты платежными требованиями в случае осуществления принудительного списания средств

Порядок выполнения платежных требований на принудительное списание (взыскание) средств с плательщиков, счета которым открыты в органах государственного казначейства, определяется и регулируется нормативно-правовыми актами Государственного казначейства Украини.
В случае поступления в банк платежных требований на принудительное списание (взыскание) средств с этих счетов они передаются для исполнения соответствующему органу государственного казначейства, если это предусмотрено договором между банком и этим органом государственного казначейства, в противном случае - возвращаются без виконання.
Принудительное списание (взыскание) средств со счетов плательщиков разрешается лишь в случаях и на основании исполнительных документов, установленных законами Украины, решений налоговых органов и признанных претензий.
Распоряжение о принудительном списании (взыскании) денежных средств взыскатель оформляет на бланке платежного требования по форме, представленной в приложении 23.
Взыскатель несет ответственность за обоснованность и правильность данных, внесенных в платежное требование на принудительное списание (взыскание) коштив.
Реквизит «Назначение платежа» платежного требования взыскатель заполняет зависимости от конкретного случая принудительного списания (взыскания) средств. В случае заполнения этого реквизита с нарушением требований, определенных «Инструкцией», банк возвращает платежное требование без виконання.
В случае принудительного списания (взыскания) средств на основании исполнительного документа его название, номер и дату отмечают в реквизите «Назначение платежа». (Исполнительный документ, на основании которого оформлено платежное требование, не подается.)
Если принудительное списание (взыскание) средств осуществляется согласно статье 8 Арбитражного процессуального кодекса Украины, то реквизит «Назначение платежа» должен содержать название, номер, дату письма-ответа плательщика о признании претензии и сумму признанной претензии.
Платежное требование взыскатель представляет в банк вместе с оригиналом письма-ответа плательщика о признании претензии (который оформляется согласно требованиям законодательных актов), а если в этом письме указана сумма признанной претензии, то прилагается также копия претензии.
Если законами предусмотрено принудительное списание (взыскание) средств на основании решения налогового органа, то в реквизите «Назначение платежа» взыскатель указывает название, номер, дату этого решения, а также название закона и статью, на основании которой осуществляется принудительное списание (взыскание). Module . Решение, на основании которого оформлено платежное требование, в банк не подается.
Сумма платежного требования определяется взыскателем, но банк не принимает ее к исполнению, если она превышает сумму, которая подлежит уплате в соответствии с предоставленным вместе с ней письма-ответа о признании претензии, на основании которого ее оформлено.
Платежное требование и сопроводительные документы взыскатель представляет в банк, который его обслуживает, вместе с реестром по форме приложения 23А.
Банк взыскателя принимает платежные требования в течение десяти календарных дней со дня их составления; банк плательщика - в течение 30 календарных дней с даты их складання.
Если взыскателя и плательщика обслуживают разные банки, то банк взыскателя направляет платежное требование (не менее двух экземпляров, один из которых первый) и сопроводительные документы в банк плательщика. Взыскателю возвращается не менее одного экземпляра платежного требования и реестра. Первый экземпляр реестра остается в банке взыскателя.
Платежные требования взыскателей принимаются банком к исполнению независимо от наличия достаточного остатка средств на счете плательщика и исполняются банком частично в пределах имеющегося остатка средств плательщика, а в невыполненной сумме возвращаются вместе с сопроводительными документами.
В случае поступления в банк плательщика платежных требований на принудительное списание (взыскание) средств со счета плательщика банк уведомляет плательщика не позднее следующего рабочего дня в порядке, предусмотренном договором на его расчетно-кассовое обслуговування.
Ответственный исполнитель банка плательщика на оборотной стороне сопроводительных документов, которые возвращаются, обязательно указывает сумму (цифрами и прописью), которую списано со счета плательщика, и дату списания, удостоверяющий его подписью и оттиском штампа банку.
Частичную оплату расчетного документа банк оформляет мемориальным ордером, который заверяется подписью ответственного исполнителя, работника, на которого возложены функции контролера, и оттиском штампа банка. В реквизите «Назначение платежа» мемориального ордера банк указывает номер и дату платежного требования, частично оплачивается, и повторяет текст, приведенный в реквизите «Назначение платежа» платежного требования. Для подтверждения частичной оплаты ответственный исполнитель обводит в платежном требовании реквизит «Сумма» и на обороте всех предоставленных банку экземпляров этого документа указывает дату, сумму частичного платежа и сумму, оставшуюся к уплате, удостоверяет это своим пидписом.
Платежные требования на принудительное списание (взыскание) средств со счетов физических лиц банки принимают к исполнению только в пределах имеющихся на этих счетах коштив.
Принудительное списание (взыскание) средств со счетов банков осуществляется с учетом требований «Инструкции о межбанковских расчетах в Украине» (утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 27.12.99 за № 621 и зарегистрированной Министерством юстиции Украины 27.01.2000 за № 53/4274).
Платежные требования и сопроводительные документы на принудительное списание (взыскание) средств со счетов банка взыскатель подает банку, который его обслуживает. Банк взыскателя направляет полученные документы в банк, в котором открыт корреспондентский счет банка-плательщика (юридического лица).
В реквизите платежного требования «Плательщик» должны быть указаны реквизиты банка - юридического особи.
Если взыскатель является одновременно клиентом банка, с корреспондентского счета которого он принудительно списывает (взимает) средства, то взыскатель может направить расчетные и сопроводительные документы непосредственно в банк, в котором открыт корреспондентский счет этого банка-плательщика (юридического лица).
В платежном требовании, которая оформляется с целью принудительного списания (взыскания) средств из банка, в соответствующих реквизитах указывается:
плательщик - название банка, где открыт корреспондентский счет банка-плательщика (юридического лица);
счет плательщика - корреспондентский счет банка-плательщика, с которого будет осуществляться списание коштив.
Если банк осуществляет принудительное списание (взыскание) средств из другого банка на основании признанной претензии, то в реквизитах указывается название взыскателя (юридического лица) и название банка, в котором открыт корреспондентский счет взыскателя (юридического лица), а также корреспондентский счет взыскателя, на который будет проводиться зачисление коштив.
Если корреспондентский счет банка-плательщика обслуживает территориальное управление Национального банка, то реквизиты платежного требования, а именно: «Кредит сч. № »,« Банк взыскателя »и« Код банка »банк-взыскатель заполняет с учетом требований технологии работы системы электронных платежей Национального банка.

<- 7.5. расчеты аккредитивами 7.7. Выполнение банками и их учреждениями постановлений судов об аресте средств юридических и физических лиц ->