Киндратська Л.М.. Бухгалтерский учет в банках Украины (2001)

12.4. Учет операций учета векселей

Операции учета (переучета) векселей и предоставление (получение) кредитов под залог векселей относят к кредитным операций.
Вексель может быть принят к учету или в залог только при следующих условиях:
при наличии подписей не менее двух человек;
если индоссирована в полном соответствии с требованиями «Положения об операциях банков с векселями».
Не рекомендуется брать в учет и в залог векселя:
имеющие перерыв в полных индоссаментах;
акцептованную переводные (независимо от количества экземпляров)
именные;
опротестовани.
Представленные в учете и в залог векселя проверяются с позиций силы и финансовой надийности.
Юридическая экспертиза основном заключается в проверке векселей с формальной стороны (наличие и правильность заполнения всех реквизитов и непрерывность передаточных индоссаментов, соответствие реквизитов и текста векселя законодательству о вексельном обращении; полномочия представителей, подписавших вексель от имени предъявителя; достоверность подписей предъявителя т.д. ).
Процедурами финансовой экспертизы подтверждается возможность оплаты векселя в определенный срок. Кроме проверки кредито-и платежеспособности предъявителя, следует анализировать финансовое состояние плательщика, индоссантов, которые не сняли с себя ответственности Безоборотный оговоркой, а также авалистив.
Векселя, неоплаченные своевременно, должны быть опротестованы. Для этого их передают нотариусу, совершает соответствующий надпис.
Возмещение средств по приобретенным векселем банк может получить через:
оплату векселя плательщиком или другим лицом, обязанным по векселю;
переучет учтенного векселя в другом банке;
продажа векселя;
зачисления для погашения собственных обязательств банка перед плательщиком или (после опротестования) перед другим обязанным по векселю лицом;
передачи другим лицам для расчета по собственным обязательствам банка до или после наступления срока платежа по векселем.
При досрочной оплате приобретенного векселя банк может вернуть плательщику определенную долю дисконта, который был удержан ним при учете векселя. Сумма дисконта, подлежащего возврату, определяется по соглашению сторон при условии, что до срока оплаты по векселю осталось не менее 10 днив.
Обликовування (учет) векселей является формой кредитования банком субъекта хозяйствования путем приобретения векселя до наступления срока платежа по ним с соответствующей скидкой (дисконтом) для получения прибыли от погашения векселя в полной суми.
Обликовуючы вексель, банк тем самым предоставляет векселедержателю-предъявителю срочный кредит. Как правило, могут быть учтены векселя с точно определенным сроком платежа, а именно: определены-срочные (на определенную дату), дато-(в такое-то время от выдачи векселя) и визой-векселя (в такое-то время от пред ' явление), причем на последних должна быть отметка о дате предъявления.
Лицо, имеющее желание предъявить векселя для учета подает в банк заявление по установленному банком образцу. К такому заявлению по требованию банка могут прилагаться другие документы, характеризующие финансовое состояние, кредитоспособность векселедателя, а также соглашения, на основании которых приобретались векселя, тощо.
Решение о возможности принятия к учету (отказа в учете) принимает уполномоченный орган банка или уполномоченное на это особа.
Банкам рекомендуется устанавливать лимиты по учету векселей для каждого плательщика по векселю и / или предъявителя векселя.
Учет векселей осуществляется на основании договора, заключенного с векселедержателем.
Договор может заключаться как на определенный срок (генеральное соглашение относительно учета), так и на отдельные векселя (разовые договора об учете).
Векселя подаются предъявителем к учету с соответствующим реестром таких векселей (минимум в двух экземплярах), форма которого устанавливается банком (приложение 30).
Векселя в реестрах, как правило, размещают в порядке наступления сроков платежа, начиная с найближчого.
Местные и иногородние векселя могут объединяться в отдельные реестри.
Непосредственно на векселях предъявитель обязан по требованию банка выполнить передаточный именной или бланковый индоссамент, даже если последний индоссамент является бланковым или на предъявителя. Исключением являются векселя, представленные для безоборотного облику.
Принимая реестры банк проверяет их соответствие реквизитам векселя. Реестры по неточным данным возвращаются для переоформлення.
Принятие банком векселей для рассмотрения удостоверяется распиской (ее можно сделать прямо на копии реестра) с указанием ориентировочного срока кредитования или дня, когда клиент должен забрать те векселя, в учете которых видмовлено.
После принятия банком положительного решения относительно учета всех или части векселей определяется сумма дисконта и других удержаний с клиента по каждому векселю, а с клиентом заключается соответствующий договир.
Векселя, в учете которых отказано, возвращаются клиенту (представителю клиента) под розписку.
Сумма, подлежащая удержанию в пользу банка как дисконт, рассчитывается на основании учетной ставки банка и может соглашаться с предъявителем.
Сумма дисконта и процентов (относительно векселей, в тексте которых предусмотрено начисление процентов на номинальную сумму векселя) содержится вперед и вычитается из номинальной суммы векселя и суммы процентов, начисленных на номинальную сумму векселя с учетом количества дней, остающихся до срока платежа по каждому векселю ( день учета и день платежа также берутся в расчет). Кроме дисконта за учтенными иногородними векселями может содержаться комиссия дамно и порто.
Расчет суммы, которая принадлежит банку как вознаграждение за операцию, осуществляется по формуле:
где Р - сумма, выплачиваемая банку за учтен вексель;
S - номинальная сумма векселя;
i - процентная ставка, по которой начисляются проценты на номинальную сумму векселя;
d - учетная ставка, по которой рассчитывается дисконт и сумма процентов, содержащихся в пользу банка;
v - процентная ставка, по которой начисляется комиссия;
g - процентная ставка, по которой начисляется дамно;
р - сумма порто;
п - количество дней в году;

<- 12.3. Учет доходов и расходов в вексельных операциях 12.5. Учет кредитов под залог векселей ->