Киндратська Л.М.. Бухгалтерский учет в банках Украины (2001)

СЛОВАРЬ ВАЖНЕЙШИХ ТЕРМИНОВ

Актив - любой объект бухгалтерского учета (право контроля которого закреплено за банком), что соответствует хотя бы одному из следующих условий: 1) дает доход банковском учреждении или 2) его можно обменять на другой объект, который, в свою очередь, давать доход банковском учреждении. Общая сумма активов - это сумма всех категорий активов за вычетом суммы всех контрактивних счетов типа резервов под возможные убытки от кредитной деятельности и дисконт по приобретенным ценным паперами.
Активы высоколиквидные - средства, размещенные в кассе, на счетах, открытых в НБУ и других банках, а также активы, которые могут быть быстро проконвертированы в наличные или безналичные кошти.
Активы рабочие - средства на корреспондентских счетах, в кассе, вложенные в имущество, ценные бумаги, размещенные в других банках, предоставленные кредиты и другие активы, которые дают доход банку.
Активные операции банков - операции по размещению средств с целью получения дохода. К активным операциям банка относятся: выдача кредитов и ссуд, операции с гарантий, поручительства, учета векселей, инвестиционные операции и ин.
Акция - вид ценной бумаги без установленного срока обращения, удостоверяющая внесение средств в уставный фонд акционерного общества, подтверждает членство в этом обществе, дает право на получение части прибыли в виде дивидендов, участие в управлении, участие в распределении имущества при ликвидации акционерного общества.
Балансовый отчет - составная часть пакета финансовой отчетности, характеризует финансовое состояние банка и отражает его активы, обязательства и капитал банковского учреждения в денежной форме по состоянию на определенную дату.
Банк государственный - банк, 100% уставного капитала которого принадлежит держави.
Банк с иностранным капиталом - банк, в котором доля капитала, принадлежащая хотя бы одному нерезиденту, составляет 10% и бильше.
Банк сберегательный - банк приобретает статус специализированного сберегательного банка в случае, если более 50% его пассивов являются вкладами физических осиб.
Банк расчетный - уполномоченный платежной организацией соответствующей платежной системы банк, открывающий счета членам платежной системы и принимает участие в проведении взаиморасчетов между ними.
Банк расчетный (клиринговый) - банк, входящий в межбанковскую систему расчетов; банк, с которым депозитарий заключил договор о денежных расчетах по соглашениям относительно ценных бумаг; который является участником рынка ценных бумаг. Расчетный (клиринговый) банк специализируется на выполнении таких функций, как: осуществление расчетов, включая проведение взаимозачета, по сделкам купли-продажи ценных бумаг, проведение проверки наличия на счетах участников денежных средств и ценных бумаг, выдача выписок из денежных счетов клиентов, предоставление информации институтам , которые ведут книгу регистрации именных ценных бумаг; самостоятельное проведение (в случае, когда депозитарий выполняет и клиринговые и расчетные функции) поставки ценных бумаг со счета продавца на счет покупателя тощо.
Банк специализированный - банк, специализирующийся на совершении одного или нескольких банковских операций. По специализации банки могут быть сберегательными, инвестиционными, ипотечными, расчетными (клиринговыми). Банк приобретает статус специализированного в случае, если более 50% его активов являются активами одного типу.
Банки инвестиционные - вид специализированных банков, сосредоточивают (аккумулируют) денежные средства частных инвесторов через эмиссию и размещение ценных бумаг (в том числе инвестиционных сертификатов и обязательств).
Банки ипотечные - специализированные банки для финансирования строительства жилья (предоставление ипотечных ссуд под фиксированный процент), которые привлекают средства, выпуская долгосрочные долговые обязательства (закладные бумаги) под фиксированный процент. Ипотечные ссуды могут оказывать универсальные банки, сберегательные и кооперативные банки.
Банки кооперативные - добровольные объединения участников, создаются по принципу территориальности и делятся на местные и центральный кооперативные банки. Минимальное количество участников местного (в пределах области) кооперативного банка должно быть не менее 50 человек. Участниками центрального кооперативного банка являются местные кооперативные банки. К функциям центрального кооперативного банка относятся централизация и перераспределение ресурсов, аккумулированных местными кооперативными банками, а также осуществление контроля за деятельностью кооперативных банков регионального ривня.
Банки развития - являются государственными или смешанными (созданы и функционируют при поддержке государства) и должны выполнять предусмотренные законом или уставом задачи по поддержке и развитию сельскохозяйственного производства, промышленности, развития инфраструктуры, поддержки жилищного строительства, создания новых предприятий и т.д., под которые предоставляются финансовые средства ( бюджетные средства или бюджетные кредиты беспроцентные или под льготные процентные ставки, либо за счет привлечения средств через выпуск займов, либо за счет средств межгосударственных фондов).
Банковская корпорация - юридическое лицо (банк), учредителями и акционерами которой могут быть исключительно банки и которая создается с целью концентрации капиталов банков - участников корпорации, повышения их общей ликвидности и платежеспособности, обеспечения координации и надзора за их деятельностью, а также выполняет функции расчетного центра для банков - членов корпорации и не ведет непосредственного обслуживания клиентов (физических и юридических лиц, кроме банков и других финансовых уста-нов). Все банки - члены корпорации выполняют свои расчеты и платежи (как в национальной, так и в иностранных валютах) исключительно через свои корреспондентские счета, открытые в Национальном банке Украины или непосредственно в банковской корпорации.
Банковская холдинговая группа - банковское объединение, в состав которого входят исключительно банки. Материнском банке банковской холдинговой группы должно принадлежать не менее 50% акционерного (паевого) капитала или голосов каждого из остальных участников группы, которые являются его дочерними банками. Дочерний банк не имеет права владеть акциями материнского банку.
Банковский кредит - любое обязательство банка предоставить определенную сумму денег, любая гарантия, любое обязательство приобрести право требования долга, любое продление срока погашения долга, предоставляемого в обмен на обязательство должника вернуть долги сумму, а также уплатить проценты и прочие сборы с такой суми.
Банковские объединения - банковские объединения создаются по предварительному согласию НБУ и могут быть следующих типов: банковская корпорация, банковская холдинговая группа, финансовая холдинговая группа; банки могут быть участниками промышленно-финансовых групп. Банк может быть участником лишь одного банковского объединения.
Безотзывные гарантии - гарантии, которые могут быть отменены только с согласия лица, который получает гарантию.
Безотзывные обязательства - обязательства, которые могут быть отменены только с согласия кредитора.
Долговые ценные бумаги - форма долгосрочной ссуды. Как правило, эта ссуда подлежит погашению в установленный срок, хотя некоторые долговые обязательства являются бессрочными ценными паперами.
Валютная позиция банка - соотношение (разница) между суммой активов и внебалансовых требований в определенной иностранной валюте и суммой балансовых и внебалансовых обязательств в этой валюти.
Валютная позиция открыта - сумма активов и внебалансовых требований в определенной иностранной валюте, не совпадает с суммой балансовых и внебалансовых обязательств в этой же валюте. Открытая валютная позиция увеличивает риск в случае изменения валютного курсу.
Валютная позиция открыта длинная - сумма активов и внебалансовых требований превышает сумму балансовых и внебалансовых обязательств в каждой иностранной валюте. Банк с такой позицией может понести дополнительные расходы при повышении курса национальной валюты относительно иноземнои.
Валютная позиция открыта короткая - сумма балансовых и забалансовых обязательств, превышающая сумму активов и внебалансовых требований в каждой иностранной валюте. Банк с такой позицией может понести дополнительные расходы в случае повышения курса иностранной валюты относительно национальной валюти.
Валютная позиция закрыта - сумма активов и внебалансовых требований совпадает с суммой балансовых и внебалансовых обязательств в каждой иностранной валюти.
Расходы банка - уменьшение экономической выгоды по совокупности хозяйственных операций банка, кроме операций по распределению капитала, которые приводят или к уменьшению суммы активов банковского учреждения без соответствующего уменьшения суммы его обязательств, или к увеличению суммы обязательств банковского учреждения без соответствующего увеличения суммы ее активив.
Вклад (депозит) - денежные средства в наличной или безналичной форме, в валюте Украины или в иностранной валюте, которые размещены клиентами на их именных счетах в банке на договорной основе на определенный срок хранения или без указания такого срока и подлежат выплате вкладчику в соответствии с законодательством Украины и условий договору.
Внутренние торговые операции - торговые операции между субъектами хозяйственной деятельности, размещенных на территории Украины, ее континентальном шельфе, исключительной (морской) экономической зони.
Гарантия банковская - обязательство банка-гаранта перед кредитором другого лица за исполнение им обязательства кредитора в полном объеме или частково.
Гудвилл - нематериальный актив, стоимость которого определяется как разница между балансовой стоимостью активов предприятия и его обычной стоимостью как целостного имущественного комплекса, возникающего в результате использования лучших управленческих качеств, доминирующей позиции на рынке товаров (работ, услуг), новых технологий. Стоимость гудвилла не подлежит амортизации и не учитывается в определении валовых расходов плательщика налога. (ЗАКОН УКРАИНЫ О налогообложении прибыли предприятий (ст. 1).) Гудвилл - это преимущество, которое получает банк-покупатель при покупке уже действующего банка (предприятия), если сравнить с созданием нового. Это преимущество может быть связана с наличием постоянных клиентов, выгодным географическим размещением, наличием высококвалифицированного персонала и т.д.. Гудвилл отражается в учете покупателя и не может быть передан, продан тому подобное. Гудвилл - превышение стоимости приобретения над долей покупателя в справедливой стоимости приобретенных идентифицированных активов и обязательств на дату придбання.
(ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету основных средств и нематериальных активов коммерческих банков Украины (Инструкция, разд. VII, пп. 1.1, 1.2) № 475 от 11.12.2000.)
Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающегося предприятию, организации, учреждению от юридических или физических осиб.
Дисконт - разница между номинальной стоимостью ценных бумаг и ценой их приобретения, если цена приобретения без начисленных до даты приобретения доходов по ценной бумаге ниже его номинальной стоимости.
Долгосрочное кредитование - предоставление банками и другими кредитными институтами на длительный срок (более года) ссуд предприятиям, объединениям, организациям и частным лицам на восстановление, расширение и создание основных фондов (основного капитала).
Доверительные операции - операции банков по управлению имуществом и выполнении иных услуг в интересах и по поручению клиентов.
Доходы - это увеличение экономических выгод по совокупности хозяйственных операций, кроме операций по реализации дополнительного количества акций, которые приводят к: 1) увеличение суммы активов банковского учреждения без соответствующего увеличения ее обязательств или 2) уменьшение суммы обязательств без соответствующего уменьшения суммы ее активив.
Экспортно-импортные операции - международные расчеты, в процессе которых регулируются платежи по денежным требованиям и обязательствам, которые возникают у предприятий в связи с экспортом или импортом товаров и послуг.
Эмиссионные разницы (эмиссионный доход) - сумма превышения доходов, полученных предприятием от первичной эмиссии (выпуска) собственных акций и других корпоративных прав, над номинал таких акций.
Залог - актив, который заемщик (клиент банка) предлагает в качестве обеспечения выплаты своих боргив.
Инвестиции - денежные, имущественные, интеллектуальные ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности с целью получения прибыли, обеспечения роста капитала или достижения социального эффекта (общественного воздействия); капитальные вложения в развитие производства или непроизводственной сферу.
Инвестиции капитальные - вложение средств в приобретение зданий, сооружений, других объектов недвижимой собственности, других основных фондов и нематериальных активов, подлежащих амортизации.
Инвестиции прямые - внесения собственных средств или имущества в уставный фонд юридического лица в обмен на корпоративные права (акции, паевые свидетельства), эмитированные таким юридическим особою.
Инвестиционная деятельность - совокупность практических действий граждан, юридических лиц и государства по реализации инвестиций.
Инвестиционный риск - 1) совокупность конкретных видов рисков, связанных с осуществлением инвестиционной деятельности предприятия; поскольку отдельные виды инвестиционного риска связано с возможной потерей капитала инвестора, его следует отнести к группе опасных рисков, 2) вероятность. Возникновения непредвиденных финансовых потерь ( например, в виде снижения или полной потери доходов, потери капитала и т.п.) в случае неопределенности условий инвестиционной дияльности.
Инвестиционные операции - размещение привлеченных средств в ценные бумаги или в недвижимость от своего имени и за счет инвесторов по принципу разделения (диверсификации) риска (андеррайтинг).
Инвестирование в ценные бумаги - вложения в течение длительного времени временно свободных денег и других средств в акции, облигации и другие ценные бумаги с целью получения прибыли (в виде регулярно получаемых дивидендов или в виде прибыли от увеличения рыночной цены указанных ценных бумаг, или сочетание того и другого ). Основные цели: 1) сохранение временно свободных средств от обесценивания, 2) получение прибыли; 3) особые (специальные) цели: а) установления контроля над объектом инвестирования б) укрепление предпринимательских отношений в) участие в реализации определенных инвестиционных проектов.
Инсайдер - лицо (юридическое или физическое), имеющее доступ к конфиденциальной информации о делах банка благодаря своему служебному положению, участия в капитале банка, родственникам и имеет возможность использовать свое положение в собственных интересах или участвовать в определении политики и ключевых направлений деятельности банку.
Существенное участие - прямое или косвенное, самостоятельно или совместно с другими лицами владение 10% и более уставного капитала или решающих голосов по приобретенным акциями (паями) юридического лица или независимая от формального владения возможность решающего влияния на руководство или деятельность юридического особи.
Казначейские операции - это операции, связанные с инструментами, используемыми коммерческим банком для размещения излишков своих денежных средств и собственного рефинансирования. К казначейским инструментам относятся наличные средства, монетарные драгоценные металлы, ценные бумаги, рефинансируются Национальным банком Украины, средства других банков в Национальном банке Украины, средства Национального банка Украины в другом банку.
Капитал банка - остаточная стоимость активов банка после вычета всех его обязательств.
Капитал подписной - величина капитала, на которую получены письменные обязательства акционеров (пайщиков) банка о внесении средств по подписке на акции (паи).
Капитал регулятивный (собственные средства) - состоит из основного и дополнительного капитала с учетом рисков, определяемых нормативно-правовыми актами Национального банка Украини.
Капитал уставный - уплаченный и зарегистрированный подписной капитал.
Капитальные вложения - затраты на строительство новых, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение имеющихся основных фондов производственного и непроизводственного призначення.
Кассовая наличность - наличные деньги в кассах, банкоматах и ​​обменных пунктах банков, филиалов, безбалансовых установ.
Клиент банка - любое физическое или юридическое лицо, пользующееся услугами банку.
Клиринговый счет - счет, на котором обликoвуються безналичные расчеты, основанные на учете банками за определенный период взаимных платежных требований сторон, участвующих в расчетах.
Контрагент - любое лицо (физическое или юридическое), которое имеет с банком отношения финансового характера (банк предоставляет средства в виде бессрочных или срочных депозитов; предоставляет кредит; продает ценные бумаги собственной эмиссии, имеет дебиторскую задолженность по операциям с клиентами банка и банками, в том числе по начисленным и просроченными доходами). При этом контрагент может одновременно иметь с банком отношения иного характера (в том числе трудовые или административные).
Контрактивные счета - контрарные счета, которые используются для регулирования показателей активных счетов.







<- 15.4. Продажа необратимого актива с заключением соглашения о его получении продавцом в лизинг (аренду) ПРИЛОЖЕНИЯ ->