Парасий - Вергуненко. Анализ банковской деятельности (2003)

2.5. Анализ уставного капитала


Наибольшую долю в сумме капитала коммерческого банка составляет уставный капитал. Показатель уставного капитала - один из основных показателей развития банка.
Уставный капитал представляет собой стоимость вкладов акционеров (учредителей , участников) банка , внесенных с целью формирования его активов для начала или дальнейшего банковской деятельности , а также гарантирования интересов вкладчиков банка.
Уставный капитал формируется при создании коммерческого банка за счет взносов учредителей банка и выпуска акций. Размер уставного капитала коммерческого банка определяется его учредителями , но не может быть меньше установленного Национальным банком Украины уровня.
Анализ уставного капитала начинается с оценки его динамики , то есть изменения его размера за несколько лет , его доли в общем ¬ ней сумме собственного капитала коммерческого банка , в валюте баланса , в обязательствах банка .
Кроме того , в процессе анализа формирования уставного капитала изучается структура акционерного капитала , и прежде всего состав акционеров банка. Для этого используются данные аналитического учета. При этом необходимо отметить , что доля одного акционера в общей сумме уставного капитала не должна превышать 35%. Этот анализ позволяет определить , каким физическим и юридическим лицам принадлежит большинство голосов на общем собрании акционеров. Кроме того , на начальном этапе анализа деятельности банка анализируется оплата уставного капитала и оказывается еще неоплаченный его часть.
Взносы в уставные капиталы банков делают юридические лица - акционеры банков только за счет имеющихся свободных собственных средств в денежной форме. В связи с этим в процессе анализа правильности формирования уставного капитала необходимо проверить с каждым акционером банка:
наличие аудиторских заключений независимых аудиторских организаций , подтверждающих достоверность балансовых данных юридических лиц - акционеров банка о наличии у них свободных собственных средств в денежной форме для осуществления взносов в уставные капиталы банков в объемах , предусмотренных учредительными документами , а также оценить финансовое состояние и платежеспособность акционеров;
наличие балансов предприятий - акционеров банков ( ф. 1) и отчета «О финансовых результатах» ( ф. 2).
Общую характеристику масштабов деятельности банка дает показатель прироста уставного капитала:
Этот показатель позволяет определить темпы экспансии , то есть расширение деятельности банка и укрепления его статуса.
Эффективность использования уставного капитала определяется с помощью таких показателей:
размер кредитных вложений на 1 грн. уставного капитала;
размер прибыли на 1 грн. уставного капитала;
размер прибыли на одну акцию;
размер прибыли на одного акционера;
срок окупаемости акционерного капитала.
Значение уставного капитала в деятельности коммерческого банка определяется с помощью таких показателей:
удельный вес уставного капитала в общей сумме капитала;
удельный вес уставного капитала в валюте баланса.
Уровень покрытия активов за счет акционерного капитала характеризуется особым показателем - мультипликатором капитала (М):
М = Активы банка / Уставный капитал
Капитал банка представляет собой гарантийный фонд покрытия возможных затрат. Из этого следует , что чем выше числовое значение мультипликатора капитала , тем существенным является потенциальный риск потерь банка. Для среднего банка мультипликатор капитала составляет 14-15% , а для крупного банка , финансового центра - 20-25%.
Этот показатель можно проанализировать и в динамике.

<- 2.4. Анализ достаточности банковского капитала 2.6. Анализ других составляющих собственного капитала банка ->