Дидковский. Внешнеэкономическая деятельность (2006)

4.1. Механизм валютного регулирования и валютного контроля в Украине

Особенностью механизма нормативно-правового регулирования валютных отношений является их особая природа, которая определяется разработанной государством моделью функционирования национального валютного рынка Украины, формами участия резидентов в иностранных и международных валютных рынках. Валютные отношения в целом регулируются с помощью трех средств правового регулирования предписания, разрешения и заборони.
Правовой режим валютных отношений в Украине можно определить как режим валютных ограничений. Сущность такого режима в законодательной и административной запрету, лимитировании или регламентировании операций с валютой или валютными ценностями. Введение валютных ограничений может диктоваться экономическими или политическими причинами.
Валютные ограничения заключаются в поручении Национальному банку управлять валютными операциями, их лицензировании, возможности блокирования валютных счетов, требованию обязательной продажи 50% поступлений в иностранной валюте на валютном рынке Украины. Одним из важных валютных ограничений является запрет оборота и использования иностранных валют в качестве платежного засобу.
Таким образом, законодательство Украины предоставляет общее разрешение на ведение валютных операций, но в строго ограниченном порядке и при запрете совершения определенных действий. Согласно этому указанным общим разрешением каждый конкретный субъект имеет право быть собственником валютных ценностей со всеми полномочиями, вытекающими из этого: владения, пользования и распоряжения валютными ценностями. Но при общем разрешении есть определенные ограничения:
1. Регулирования переводов и платежей за границу, вывоза капитала, репатриации прибылей, золота, денежных знаков и ценных паперив.
2. Ограничение свободной покупки и продажи иностранной валюты и обязательство продавать часть иностранной валюты в обмен на национальную валюту.
3. Осуществление валютных операций в центральных или специально уполномоченных банках.
4. Контроль за созданием и ликвидацией авуаров резидентов в стране (авуары - это средства, принадлежащие резидентам или нерезидентам и хранятся на счетах в иностранных банках).
5. Контроль за созданием и ликвидацией авуаров нерезидентов - участников валютных операций в краини.
6. Контроль за инвестированием нерезидентов в экономику Украины и резидентов в экономику других краин.
7. Осуществления декларирования, предварительного разрешения, контроля или запреты в осуществлении отдельных видов валютных операций.
Основным документом нормативно-правовой базы, регулирующей валютные операции участников ВЭД, является Декрет Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля" от 19 февраля 1993 г. Этот Декрет устанавливает режим осуществления валютных операций на территории Украины, определяет общие принципы валютного регулирования , полномочия государственных органов и функции банков и других кредитно-финансовых учреждений Украины в регулировании валютных операций, права и обязанности субъектов валютных отношений, порядок осуществления валютного контроля, ответственность за нарушение валютного законодавства.
Декрет содержит определения основных терминов, используемых в сфере валютного регулирования. Так, понятие "валютные ценности" имеет следующие значения:
- Валюта Украины - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, в формах, которые обращаются и являются законным платежным средством на территории Украины, а также изъятые из обращения или изымаемые из него, но подлежат обмену на денежные знаки, находящиеся в обращении, средства на счетах, во вкладах в банковских и других кредитно-финансовых учреждениях на территории Украины;
- Платежные документы и другие ценные бумаги (акции, облигации, купоны к ним, боны, векселя (тратты), долговые расписки, аккредитивы, чеки, банковские приказы, депозитные сертификаты, сберегательные книжки, другие финансовые и банковские документы), выраженные в валюте Украины ;
- Иностранная валюта - иностранные денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении и являющиеся законным платежным средством на территории соответствующего иностранного государства, а также изъятые из обращения или изымаемые из него, но подлежат обмену на денежные знаки , находящихся в обращении, средства в денежных единицах иностранных государств и международных расчетных (клиринговых) единицах, находящиеся на счетах или вносятся в банковские и другие кредитно-финансовые учреждения за пределами Украины;
- Платежные документы и другие ценные бумаги (акции, облигации, купоны к ним, векселя (тратты), долговые расписки, аккредитивы, чеки, банковские приказы, депозитные сертификаты, другие финансовые и банковские документы), выраженные в иностранной валюте или банковских металлах; Module . - Банковские металлы - это золото, серебро, платина, металлы платиновой группы, доведенные (аффинированные) до наивысших проб в соответствии с мировыми стандартами, в слитках и порошках, которые имеют сертификат качества, а также монеты, изготовленные из драгоценных металив.
Следует отметить, что под термином "валюта Украины" понимают как собственно валюту Украины, так и платежные документы и другие ценные бумаги, выраженные в валюте Украины, а под термином "иностранная валюта" - как собственно иностранную валюту, так и банковские металлы, платежные документы и другие ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте или банковских металах.
Валютные операции определяются настоящим Декретом как:
- Операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, за исключением операций, осуществляемых между резидентами в валюте Украины;
- Операции, связанные с использованием валютных ценностей в международном обращении как средства платежа, с передачей задолженностей и иных обязательств, предметом которых являются валютные ценности;
- Операции, связанные с ввозом, переводом и пересылкой на территорию Украины и вывозом, переводом и пересылкой за ее пределы валютных цинностей.
Резиденты и нерезиденты имеют право быть собственниками валютных ценностей, находящихся на территории Украины. Резиденты имеют право быть собственниками также валютных ценностей, находящихся за пределами Украины, кроме случаев, предусмотренных законодательными актами Украины. Резиденты и нерезиденты имеют право осуществлять валютные операции с учетом ограничений, установленных настоящим Декретом и иными актами валютного законодательства Украини.
Валюта Украины является единственным законным средством платежа на территории Украины, который принимается без ограничений для оплаты любых требований и обязательств, если иное не предусмотрено актами валютного законодательства Украины. Порядок ввоза, перевода и пересылки из-за границы, а также вывоз, перевод и пересылка за границу резидентами и нерезидентами валюты Украины определяется Национальным банком Украины. Суммы в валюте Украины, которые были вывезены, переведены, пересланы на законных основаниях за границу, могут быть свободно ввезены, пересланы, переведены обратно в Украину.
Уполномоченные банки обязаны покупать иностранную валюту на межбанковском валютном рынке Украины по поручению и за счет резидентов с целью обеспечения выполнения обязательств резидентов. Национальный банк Украины обязан проводить политику, направленную на поддержание валюты Украины, и с этой целью может выступать субъектом межбанковского валютного рынка Украини.
Национальный банк Украины выдает индивидуальные и генеральные лицензии на осуществление валютных операций, подпадающих под режим лицензирования согласно этому Декрету. Генеральные лицензии выдаются коммерческим банкам и другим кредитно-финансовым учреждениям Украины на осуществление валютных операций, не требующих индивидуальной лицензии, на весь период действия режима валютного регулирования. Уполномоченные банки и другие кредитно-финансовые учреждения, получившие генеральную лицензию Национального банка Украины на осуществление операций, связанных с торговлей иностранной валютой, имеют право открывать на территории Украины пункты обмена иностранных валют, в том числе на основании агентских соглашений с другими юридическими лицами -резидентами.
Индивидуальные лицензии выдаются резидентам и нерезидентам на осуществление разовой валютной операции на период, необходимый для осуществления такой операции. Индивидуальной лицензии требуют следующие операции:
а) вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины валютных ценностей, за исключением:
- Вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины физическими лицами-резидентами иностранной валюты на сумму, Что определяется Национальным банком Украины;
- Вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины физическими лицами-резидентами и нерезидентами иностранной валюты, которая была ранее ввезена ими в Украину на законных основаниях;
- Платежей в иностранной валюте, осуществляемых резидентами за пределы Украины во исполнение обязательств в этой валюте перед нерезидентами по оплате продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности и других имущественных прав, за исключением оплаты валютных ценностей и по договорам (страховым полисам, свидетельствами, сертификатами) страхования жизни;
- Платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде процентов за кредиты, дохода (прибыли) от иностранных инвестиций;
- Вывоз за пределы Украины иностранной инвестиции в иностранной валюте, ранее осуществленной на территории Украины, в случае прекращения инвестиционной деятельности
б) ввоз, перевод, пересылка в Украину валюты Украины, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Украины;
в) предоставление и получение резидентами кредитов в иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов превышают установленные законодательством пределы;
г) использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа или залога;
д) размещение валютных ценностей на счетах и ​​во вкладах за пределами Украины, за исключением:
- Открытие физическими лицами-резидентами счетов в иностранной валюте на время их пребывания за границей;
- Открытие корреспондентских счетов уполномоченными банками;
- Открытие счетов в иностранной валюте резидентами, указанными в абзаце четвертом п. 5 ст. 1 указанного Декрета;
е) осуществление инвестиций за границу, в том числе путем приобретения ценных бумаг, за исключением ценных бумаг или других корпоративных прав, полученных физическими лицами-резидентами в качестве подарка или спадщину.
Получение индивидуальной лицензии одной из сторон валютной операции означает также разрешение на ее осуществление другой стороной или третьим лицом, имеющим отношение к этой операции, если иное не предусмотрено условиями индивидуальной лицензии. Порядок и сроки выдачи лицензий, перечень документов, необходимых для получения лицензий, а также основания для отказа в выдаче лицензий определяются Национальным банком Украины. Отказ в выдаче Национальным банком Украины лицензии может быть обжаловано в суди.
Торговля иностранной валютой на территории Украины осуществляется юридическими лицами - резидентами и нерезидентами через уполномоченные банки и другие кредитно-финансовые учреждения, получившие лицензию на торговлю иностранной валютой Национального банка Украины, исключительно на межбанковском валютном рынке Украины. Структура межбанковского валютного рынка, а также порядок и условия торговли иностранной валютой на межбанковском валютном рынке определяются Национальным банком Украини.
Уполномоченные банки и другие кредитно-финансовые учреждения, получившие лицензию Национального банка Украины:
а) от своего имени покупают и продают иностранную валюту на межбанковском валютном рынке Украины по поручению и за счет резидентов и нерезидентов;
б) вправе от своего имени и за свой счет покупать иностранную валюту наличными у физических лиц - резидентов и нерезидентов, а также продавать ее физическим лицам - резидентам.
Физические лица - резиденты и нерезиденты имеют право продавать иностранную валюту уполномоченным банкам и другим кредитно-финансовым учреждениям, которые получили лицензию Национального банка Украины, или при их посредничестве - другим физическим лицам-резидентам.
Физические лица-резиденты имеют право покупать иностранную валюту в уполномоченных банках и других кредитно-финансовых учреждениях, получивших лицензию Национального банка Украины, или при их посредничестве - у других физических лиц - резидентов и нерезидентив.
В расчетах между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота используется как средство платежа иностранная валюта. Такие расчеты осуществляются только через уполномоченные банки.
Осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота в валюте Украины допускается при условии получения индивидуальной лицензии Национального банка Украини.
Для валютных операций используются валютные (обменные) курсы иностранных валют, выраженные в валюте Украины, курсы валютных ценностей в иностранных валютах, а также в расчетных (клиринговых) одиницях.
Официальный курс гривни к иностранным валютам устанавливается Национальным банком Украины в соответствии с постановлением НБУ от 06.03.2001 г. № 98. Официальный курс устанавливается:
- Ежедневно - для свободно конвертируемых валют (1 группа Классификатора иностранных валют Национального банка Украины и для иностранных валют других стран, являющихся главными внешнеэкономическими партнерами Украины)
- Один раз в месяц - для других иностранных валют;
- Один раз в месяц повторно - для специальных прав запозичення.
Официальный курс гривни к иностранным валютам рассчитывается:
- К доллару США - на основании котировки валюты на межбанковском валютном рынке, а также с учетом информации о действующем официальный курс Национального банка Украины и о проведенных им операциях по купле-продаже иностранных валют;
- К другим свободно конвертируемым валютам, которые широко используются для осуществления платежей по международным операциям и продаются на главных валютных рынках мира, - на основании информации о ежедневном фиксинг Европейского центрального банка текущих кросс-курсов валют к евро и текущие кросс-курсы соответствующих валют к доллару США на международных валютных рынках, в том числе, что публикует газета "Financial Times";
- К свободно конвертируемым валютам, которые ограниченно используются для осуществления платежей по международным операциям и не продаются на главных валютных рынках мира, а также к неконвертируемых иностранных валют - на основании информации о кросс-курсы, рассчитанные в соответствии с курса гривни к доллару США и курсы национальных валют к доллару США, установленных центральными (национальными) банками стран СНГ и Балтии; кросс-курсы, рассчитанные в соответствии с курса гривни к доллару США, и текущие кросс-курсы соответствующих валют к доллару США на международных валютных рынках, в том числе, что публикует газета "Financial Times".
Расчет официального курса гривни к иностранным валютам осуществляется Департаментом валютного регулирования и утверждается Председателем Национального банка Украины или его первым заместителем. Национальный банк устанавливает официальный курс гривни к иностранным валютам без обязательства осуществлять по ним операции по купле-продаже иностранной валюты. Официальный курс гривни к иностранным валютам используется резидентами и нерезидентами Украины для осуществления бухгалтерского учета операций с иностранной валютой, а также в других случаях, предусмотренных действующим законодательством Украины. Национальный банк в пределах своих полномочий по обеспечению стабильности гривни может влиять на формирование официального валютного курса в результате купли-продажи иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украини.
Национальный банк Украины может устанавливать предельные размеры маржи по операциям на межбанковском валютном рынке Украины уполномоченные банки и другие кредитно-финансовых учреждений, получивших лицензию Национального банка Украины, за исключением операций, связанных со срочными (фьючерсными) угодами.
Валютные ценности и иное имущество резидентов, которое находится за пределами Украины, подлежит обязательному декларированию в Национальном банке Украины. Порядок и сроки декларирования устанавливаются Национальным банком Украини.
Порядок, виды, формы и сроки представления отчетности резидентами и нерезидентами об их валютные операции определяются Национальным банком Украины по согласованию с Министерством статистики Украины с учетом действующего законодательства Украины. Несвоевременное представление, сокрытие или искажение отчетности о валютных операциях влечет за собой ответственность согласно действующему законодавством.
Декрет определяет также полномочия государственных органов и функции банковской системы в сфере валютного регулирования и валютного контроля. Так, Национальный банк Украины:
- Осуществляет валютную политику исходя из принципов общей экономической политики Украины;
- Составляет вместе с Кабинетом Министров Украины платежный баланс Украины;
- Контролирует соблюдение утвержденного Верховной Радой Украины лимита внешнего государственного долга Украины;
- Определяет при необходимости лимиты задолженности в иностранной валюте уполномоченных банков нерезидентам;
- Издает в пределах, предусмотренных настоящим Декретом, обязательные для выполнения нормативные акты по осуществлению операций на валютном рынке Украины;
- Накапливает, сохраняет и использует резервы валютных ценностей для осуществления государственной валютной политики;
- Выдает лицензии на осуществление валютных операций и принимает решения об их отмене;
- Устанавливает способы определения и использования валютных (обменных) курсов иностранных валют, выраженных в валюте Украины, курсов валютных ценностей, выраженных в иностранной валюте или расчетных (клиринговых) единицах, согласно ст. 8 указанного Декрета;

<- Тема 4. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВЭД ПРЕДПРИЯТИЯ 4.2. Расчеты в безналичной иностранной валюте ->