Дидковский. Внешнеэкономическая деятельность (2006)

4.4. Ответственность за нарушение валютного законодательства

Нарушение норм валютного законодательства может повлечь за собой гражданско-правовую, административную и уголовную ответственность согласно действующему законодательству Украини.
К правонарушениям банков, других кредитно-финансовых учреждений, резидентов и нерезидентов валютное законодательство относит:
- Пропуск сроков расчетов в валютных операциях, при выполнении обязательств по договорам и т.п.;
- Осуществление валютных операций без генеральной или индиви
дуальной лицензии Национального банка Украины;
- Незаконное сокрытие в других государствах валютных ценностей, принадлежащих резидентам;
- Невыполнение уполномоченными банками поручений резидентов по покупке и продаже иностранной валюты;
- Невыполнение резидентами установленных требований по продаже валютных средств, поступивших на их счета;
- Невыполнение уполномоченными банками функции валютного контроля;
- Несвоевременное представление, сокрытие или перекручення
отчетности о валютных операциях тощо.
За указанные выше нарушения предусмотрены следующие санкции:
- Штраф в размере, эквивалентном стоимости валютных ценностей, на сумму которых состоялось нарушения;
- Штраф в сумме, устанавливается Национальным банком Украины:
- Пеня;
- Лишение лицензии Национального банка Украины:
- Исключение из реестра банков и кредитно-финансовых установ.
Ответственность за конкретные виды правонарушений предусмотрена в Декрете Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля" (ст. 16), Законе Украины "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте", положении Национального банка Украины о валютном контроле и в других актах.
Так, осуществления банками операций с валютными ценностями без получения генеральной лицензии НБУ влечет наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме (стоимости) указанных валютных ценностей с исключением банка из Реестра банков или без такого исключения. Осуществление резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями, требуют индивидуальной лицензии НБУ, без ее получения влечет наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных цинностей.
Торговля иностранной валютой банками без получения лицензии НБУ и (или) с нарушением порядка и условий торговли валютными ценностями на межбанковском валютном рынке Украины, установленных НБУ, влечет наложение штрафа в сумме, эквивалентной сумме (стоимости) указанных валютных ценностей с исключением банка из Реестра банков или без такого виключення.
Невыполнение уполномоченными банками обязательств по покупке иностранной валюты на межбанковском валютном рынке Украины по поручению и за счет резидентов с целью обеспечения выполнения обязательств резидентов влечет лишение генеральной лицензии Национального банка Украины на право осуществления валютных операций или штраф в размере 25% от суммы (стоимости) иностранной валюты, которая была зафиксирована в поручении резидента.
Неосуществление уполномоченными банками функций агента валютного контроля в части предотвращения проведения резидентами и нерезидентами через эти банки незаконных валютных операций влечет за собой лишение генеральной лицензии Национального банка Украины на право осуществления валютных операций или штраф в размере 25% от суммы (стоимости) валютных операций, осуществленных резидентами и нерезидентами через эти банки с нарушением действующего законодавства.
Неосуществление уполномоченными банками функций агента валютного контроля в части своевременного информирования в случаях и в порядке, установленном законодательством, в том числе нормативно-правовыми актами Национального банка Украины, соответствующих государственных органов о нарушении резидентами и нерезидентами законодательства, связанного с проведением ими валютных операций, влечет штраф в размере 5% от суммы (стоимости) валютных операций, о которых уполномоченный банк в соответствии с установленным порядком обязан был проинформировать соответствующие государственные органи.
Осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота без участия уполномоченного банка или осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота в валюте Украины без получения индивидуальной лицензии НБУ влечет за собой наложение штрафа на резидента в размере, эквивалентном сумме валютных ценностей, использовавшихся при розрахунках.
Невыполнение резидентами требований относительно порядка и сроков декларирования валютных ценностей и другого имущества влечет за собой такую ​​ответственность:
- Нарушение сроков декларирования - наложение штрафа в размере одного необлагаемого минимума доходов граждан за каждый день нарушения;
- Нарушение порядка декларирования - штраф в размере 20 необлагаемых минимумов доходов громадян.
Несвоевременное представление, сокрытие или искажение установленной Национальным банком Украины отчетности о валютных операциях влечет наложение штрафа в размере 20 необлагаемых минимумов доходов граждан. Получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов без регистрации договоров влечет наложение штрафа в сумме, эквивалентной 1% от размера полученного кредита или займа с последующей обязательной регистрацией указанных договоров.

<- 4.3. Расчеты в наличной иностранной валюте Тема 5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВЭД ПРЕДПРИЯТИЙ ->