Береславский А.И. , Наконечный А.Н. , Пясецкая М.Г.. Международные расчеты и валютные операции (2002)

4.3. Платеж на открытый счет

Значительное место в международных расчетах занимает форма, при которой платежи осуществляются через так называемый открытый счет. Использование этой формы предусматривает ведение партнерами друг для друга открытых счетов, на которых учитываются суммы текущей задолженности. После отгрузки товара и отправка документов в адрес импортера экспортер заносит сумму стоимости груза на дебет открытого на покупателя счета. Импортер осуществляет такой же запись в кредит счета экспортера. После оплаты товара экспортер и импортер делают компенсирующие проведения. Таким образом, эта форма расчетов предусматривает ведение контрагентами большого объема работы по учету продажу.
Второй особенностью этой формы расчетов является то, что товарораспорядительные документы поступают к импортеру напрямую, минуя банк, в связи с чем весь контроль за своевременностью платежей возлагается на плечи участников сделки, прежде экспортера. Еще одна особенность этой формы расчетов заключается в том, что движение товаров опережает движение валютных коштив.
Порядок погашения задолженности по открытому счету зависит от соглашения между контрагентами. При регулярных поставках стороны могут договориться, что расчеты между ними осуществляться не по каждой отдельной партии товара, а в соответствующие сроки - обычно в конце месяца или квартала. Если поставки товаров взаимные, то возможен зачет требований на безвалютной основе. Платеж на открытый счет - рискованное для экспортера форма расчетов, поскольку у него нет никаких гарантий, что покупатель урегулирует свою задолженность в оговоренный срок. После того, как все права на товар перешли к покупателю вместе с товарораспорядительными документами, поставщику остается только полагаться на платежеспособность и расчетную дисциплину покупателя. Таким образом, риск неоплаты импортером товара при одностороннем использовании открытого счета аналогичен риска непоставки товара или недопоставки товара экспортером при авансовых платежах. Расчеты с помощью открытого счета целесообразно использовать, как правило, в случае, если:
между покупателем и продавцом существуют надежные, устойчивые и долгосрочные деловые отношения;
торговля между странами относительно свободна от государственных ограничений и международного регламентування.
Небольшое снижение риска неуплаты для поставщика при использовании открытого счета возможно, если контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя, и невыполнение обязательств одним из них может вызвать аналогичные действия другого. В связи с этим такая форма расчетов используется очень редко при односторонних поставках и чаще - при двосторонних.
К недостаткам расчетов по форме открытого счета также принадлежит замедление оборота капитала экспортера, иногда вызывает у него необходимость прибегать к банковскому кредиту, а также к значительным объемам работы по учету продажу.
Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для покупателя, поскольку он осуществляет оплату только при получении / инспекции товара, т.е. отсутствует риск непоставки товара (не доставлено, или поставки товара ненадлежащего качества), что существует при авансовых расчетах. Эта форма расчетов является самой дешевой и характеризуется относительной простотой выполнения. Этим объясняется ее большая популярность при расчетах между странами ЕС. Даже поставщики признали удобство торговли на условиях открытого счета, особенно при длительных деловых отношениях и поставках товара мелкими партиями.
Практика показывает, что для достижения большей надежности платежа по открытому счету экспортеры настаивают на выставлении в свою пользу платежных гарантий первоклассных банков. Выставление банковских гарантий при использовании таких форм расчетов, как открытый счет, авансовый платеж, инкассо - обычная мировая практика, и требование об их предоставлении во время переговоров, как правило, принимается противоположной стороной без протидии.
Платежи в форме открытого счета занимают значительное место в торговле многих стран мира, особенно Западной Европы - до 60% всех платежей. Это объясняется тем, что в 60-х годах на мировом рынке появился избыток товаров, что привело к выводу: покупатель всегда прав. Продавец должен внедрять все более льготные условия продажи, среди которых главное место занимает платеж в форме открытого счета. Более того, в банковской и торговой практике ряда стран, в частности Великобритании, расчеты в такой форме ассоциируются с продажей в кредит, иными словами, под ними понимают рассрочку платежа. При этом поставщики имеют достаточно легкий доступ к информации о кредитоспособности и платежной дисциплины потенциальных дебиторов. Подобная информация может быть получена от специальных учреждений или факторинговых фирм.
В странах СНГ, в частности в Украине, форма открытого счете недостаточно распространена, а для многих поставщиков просто невозможна. Это объясняется низкой платежной дисциплиной, инфляцией, отсутствием доступа к информационной базе данных о статусе и финансовом положении фирм, а также отсутствием законодательной базы для проведения расчетов в этой форме, легитимно контролирующей и регулирующей ответственности плательщика за невыполнение взятых платежных обязательств.
Украинская практика сказывается на действиях внутренних поставщиков при заключении внешнеторговых контрактов, когда авансовый платеж часто используется как единая и выгодная форма расчетов. Если иностранный покупатель выставляет встречные предложения по использованию других взаимовыгодных форм расчетов, поставщик, часто из-за отсутствия подобной практики, оказывается несостоятельным вести переговоры на ненадлежащем уровне. С расширением практики внешнеторговой деятельности предприятий и углублением теоретических знаний руководителей фирм в этой сфере появится опыт в выборе оптимальных форм и условий платежа в соответствии с мировой практикой.

<- 4.2. авансовые платежи 4.4. Банковский перевод ->