Петрашко Л.П.. Валютные операции (2001)

4.1. Операции по обмену наличной иностранной валюты через сеть обменных пунктов

Понятие операций по обмену наличной иностранной валюты. Технология проведения через сеть обменных валютных пунктив.
Организация работы обменных пунктов, являются структурными единицами коммерческих банков, которые выполнили необходимые условия для их открытия и имеют соответствующие пункты валютной лицензии, осуществляется с целью обеспечения валютного обслуживания физических лиц - резидентов и нерезидентив.
Операции обменных пунктов уполномоченных коммерческих банков могут осуществляться с:
покупки наличной иностранной валюты;
обратного обмена неиспользованной национальной валюты на иностранную нерезидентам Украины при условии предоставления ими первого экземпляра справки формы № 377 о продаже валюты банка;
продажи наличной иностранной валюти.
Ответственность за несоблюдение условий инструктивных материалов уполномоченный банк несет согласно ст. 16 Декрета Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля» № 15-93.
Согласно Положению о пунктах обмена валюты, утвержденным постановлением Правления НБУ, режим работы обменного пункта устанавливается банком или учреждением, открыла обменный пункт самостоятельно, хотя здесь существуют и определенные ограничения. Так, в приграничных зонах, аэропортах, на морских и речных вокзалах обменные пункты должны работать не менее 20 часов в сутки, а режим работы в других местах соглашается с администрацией учреждения, на территории которой они открыты, но не менее восьми часов в сутки щоденно.
Физические лица - резиденты и нерезиденты - имеют право продавать наличную иностранную валюту обменным пунктам банков или учреждений, которые получили соответствующую лицензию Национального банка Украины. Операции по купле-продаже иностранной валюты осуществляются в порядке и по курсу, установленному НБУ с возможностью 10%-го отклонения. По этим операциям банком взимается комиссионный сбор в национальной валюте, размер которого устанавливается уполномоченным банком или учреждением, получившая лицензию НБУ, по согласованию с уполномоченным банком, с которым заключено агентское угоду.
Технология проведения операций через сеть обменных валютных пунктив
Обменные пункты осуществляют операции покупки и продажи иностранной валюты для физических лиц - как резидентов так и нерезидентов Украины. Обменные операции выполняет кассир обменного пункта, за которым закрепляется штамп, который должен содержать следующие реквизиты:
название уполномоченного банка;
место его расположения;
фамилия и инициалы касира.
Банк обеспечивает кассира обменного пункта авансом в национальной и иностранной валютах для бесперебойной работы в течение рабочего дня, а также бланками строгой отчетности. Если в течение рабочего дня пункта обмена не хватает наличности в иностранной или национальной валюте, кассир сообщает об этом уполномоченный банк.
В течение рабочего дня при проведении операций обмена валют кассир руководствуется распоряжением об установлении курсов валют, утвержденному начальником валютного подразделения или лицом, его замещающим. Обмен валюты осуществляется кассиром с обязательным оформлением бланков строгой отчетности по формам № 377 и № 377-А и занесением содержания операций в компьютер.
Физическому лицу-нерезиденту кассиром предоставляется справка по форме № 377. Справка выписывается в двух экземплярах: первый предоставляется физическому лицу, второй остается в документах дня. Кассир имеет право провести обратный обмен при предъявлении первого экземпляра справки по форме № 377 из любого обменного пункта Украины. Сумма обратного обмена не может превышать размер обмена, указанный в справке. При этом первый экземпляр остается в пункте обмена валют.
Физическому лицу-резиденту кассиром предоставляется квитанция по форме № 377-А. Справка выписывается в двух экземплярах: первый предоставляется физическому лицу, второй остается в документах дня. Одновременно с выпиской справок делается запись в реестре купли-продажи иностранной валюты, отдельно - с операций продажи и покупки. Операции купли-продажи иностранной валюты вносятся в компьютер.
Предоставление справок об обмене физическим лицам-резидентам и нерезидентам валюты в гривны (форма № 377), которые предоставляют им право вывозить товар из Украины без уплаты таможенной пошлины, осуществляется только уполномоченными банками и их филиями.
Обмен гривен на иностранную валюту юридическим лицам-резидентам, уезжающих в командировку, производится только уполномоченными банками или их филиями.
Работники пункта обмена валюты обязаны вести журналы-реестры строгой отчетности по операциям купли-продажи иностранной валюты. К 30 сентября 1996 пункты обмена валюты вели учет приобретенной валюты по установленным формам строгой отчетности, предоставляя квитанции по купле-продаже иностранной валюты по форме № 377 старого образца, и подавали отчет уполномоченным банкам, а также Национальному банку Украины. С 1 октября 1996 г. пункт обмена валюты работают с квитанциями о купле-продаже иностранной валюты по формам № 377 и № 377-А нового зразка.
Согласно нормативным документам НБУ за кассиром обменного пункта закрепляется личный штамп, который выдается работникам обменных пунктов под расписку. В начале рабочего дня банк обеспечивает работников своих обменных пунктов авансом в рублях и иностранной валюте, бланками строгой отчетности, пломбами и другими необходимыми материалами. Порядок обеспечения пунктов, которые действуют на основании агентских соглашений, определяется этими угодами.
Банк устанавливает для обменного пункта лимит аванса в гривнях и иностранной валюте в размере, обеспечивающем работу пункта течение рабочего дня. Этот лимит может быть увеличен для непрерывной работы обменного пункта в выходные и праздничные дни и в других необходимых случаях. Банк организует работу по соблюдению лимита денежного авансу.
Согласно требованиям НБУ в пункте обмена необходимо вести два реестра блоги строгой отчетности для учета операций по купле-продаже иностранной валюты:
1-й реестр-журнал - по операциям покупки иностранной валюты;
2-й реестр-журнал - по операциям продажи иностранной валюти.
По окончании операционного дня кассир подсчитывает общую сумму принятой и выданной иностранной валюты и гривен, делает соответствующие записи в журналах-реестрах.
Ежедневно в установленном банком порядке кассир сдает в кассу уполномоченного банка остаток иностранной валюты и гривен, что превышает лимит, необходимый для работы обменного пункта, сделав соответствующие бухгалтерские записи.
Работа с валютной наличностью в обменном пункте осуществляется согласно Инструкции по эмиссионно-кассовой работы. В случае заключения агентского соглашения с учреждением, открыла обменный пункт, уполномоченный банк обязан ежедневно покупать остаток иностранной валюты, превышающей лимит.
После окончания операционного дня работники обменного пункта:
подсчитывают ценности;
сверяют их соответствие данным отчетных документов и записей в компьютере
формируют инкассаторскую сумку.
Денежные билеты в иностранной валюте подлежат покупке и приему в платежи при сохранении основных признаков платежности:
наименование эмиссионного банка;
номера и серии;
стоимости цифрами и прописью;
основного рисунка (портрета) лицевой и обратной сторон, а также элементов защиты от подделки (водяного знака, впрессованным в бумагу цветных волокон и дисков, нитей и т.д.).
Не подлежат покупке и приему в платежи денежные билеты (платежные документы) с такими повреждениями:
разорванные на части и склеенные;
которые изменили первоначальное окраску (залитые краской, чернилами, маслом, те, что побывали в воде и химическим веществам и т.д.);
обожженные, не сохранили основных признаков платежности;
которые имеют значительные повреждения умышленного характера (изменены основные рисунки, например, портреты людей, имеют место чернильные надписи, изъята защитная нить и т.п.).
Главным критерием при покупке и принятии банковских билетов является их подлинность, для определения которой используются специальные технические засоби.
По видам валют основных валют, то обычно принимаются к обмену такие купюры в СКВ:
Доллары США: банкноты эмиссии с 1928 р.
Канадские доллары: банкноты эмиссии с 1986 р.
Английские фунты стерлингов: банкноты эмиссии с 1990 р.
Немецкие марки: банкноты эмиссии с 1989 р.
Французские франки: банкноты достоинством 50 и 500 франков эмиссии с 1992 г., стоимостью 20, 100 и 200 франков с 1976 р.
Вообще поскольку в определении банкнот, принимаемых в разных банках существует субъективный подход, НБУ рекомендует принимать все денежные билеты, находящихся в обращении в соответствующих странах и не потеряли основных признаков платежности. Хотя следует отметить, что дано указание должным образом не выполняется из-за отсутствия надлежащего контроля за работой обменных пунктов со стороны уполномоченных банков и НБУ.
Денежные билеты НБУ, относительно действительности которых не возникает никаких сомнений, должны приниматься без ограничений для обмена, даже если они имеют пятна, надписи, протертые и естественно изношены, но от которых осталось не менее 3/4 их первоначального размера и видимые номинал, буквы серии и один номер.
Все банкноты, которые принимаются для обмена, как национальной, так и иностранной валюты, обязательно проверяются на подлинность техническими средствами только при проведении операции. Пункт обмена валют не осуществляет размен банкнот, не производит обмен одной валюты на другую (конверсию), не берет комиссионные за проведение операций купли-продажи валют. При ревизии пункта обмена валют обязательно присутствие представителя уполномоченного банку.
Обменные пункты могут открываться по агентским соглашениям. Начиная с 25.05.93 НБУ установил следующий порядок предоставления лицензий на право проведения обменных операций в иностранной валюте.
Уполномоченные банки и другие кредитно-финансовые учреждения, получившие лицензию или временное разрешение НБУ на осуществление операций купли-продажи иностранной валюты в наличных, имеют право открывать на территории Украины собственные пункты обмена иностранной валюты. Другие юридические лица - резиденты, не допускали нарушений валютного и налогового законодательства, могут открывать обменный пункт только на основании агентского соглашения с уполномоченным банком.
Уполномоченные банки, заключив агентское соглашение на открытие обменного пункта, должны зарегистрировать указанные пункты в региональном управлении НБУ. Для регистрации обменных пунктов в региональном управлении НБУ необходимо представить следующие документы:
копию агентского соглашения;
нотариально удостоверенную копию устава учреждения;
справку коммерческого банка об открытии валютного или гривневого счета и о наличии у клиента помещения, устроенного согласно с требованиями сохранения валютных ценностей (сейфы, сигнализация, организация охраны помещения и т. п.);
информацию организации о наличии необходимой для проведения операций по обмену валюты оргтехники (персональные компьютеры, устройства по проверке подлинности банкнот).
Коммерческие банки могут по соглашению с учреждением отнести кассира обменного пункта в штат банка. Областное управление НБУ обязан в недельный срок рассмотреть и проверить заявление и, в случае соблюдения установленных требований, зарегистрировать обменный пункт.
Ответственность за нарушение вышеперечисленных условий заключения агентских соглашений уполномоченные банки и кредитно-финансовые учреждения несут согласно ст. 16 Декрета Кабинета Министров «О системе валютного регулирования и валютного контроля» № 15-93.
Коммерческие банки в течение дня должны обеспечивать бесперебойное функционирование обменных пунктов банков и их агентов путем постоянного обеспечения их необходимым количеством как национальной, так и иностранной валюты. Как нарушение рассматривается и осуществление в одностороннем порядке лишь покупки или только продажи иностранной валюты, что может повести за собой запрет на осуществление соответствующих операций и (или) аннулирования определенных пунктов валютной лицензии.
С целью усиления контроля за деятельностью обменных пунктов НБУ также обязал все коммерческие банки, включая агентов, установить в обменных пунктах компьютерную технику и электронные контрольно-кассовые аппараты (ЭККА). С 20 июля 1996 запрещена действие передвижных пунктов обмена, которые не имели компьютерной техники или ЭККА.
Согласно утвержденному НБУ Порядком работы обменных пунктов уполномоченных банков с одновременным выполнением функций приписной кассы обменные пункты банков с полным или частичным выполнением функций приписной кассы (далее - обменная касса банка) открываются при предприятиях торговой сети и предприятиях, предоставляющих услуги населению (далее - предприятия ) по приказу уполномоченного банка на основании договора между уполномоченным банком и предприятием. Обменная касса банка является структурным подразделением уполномоченного банка и осуществляет все операции, возложенные на нее руководством банка в соответствии с генеральной лицензии на осуществление валютных операций.
Обменная касса на договорных началах может быть открыта при любом предприятии независимо от наличия расчетного счета этого предприятия в уполномоченном банку.
Функциями обменной кассы банка являются:
обеспечения валютного обслуживания физических лиц (резидентов и нерезидентов Украины) по купле-продаже иностранной валюты в соответствии с установленными нормами и правилами;
ведение ежедневного учета купленной и проданной иностранной валюты по установленным нормам строгой отчетности;
принятия наличности в национальной валюте Украины в расчет за товары или оказанные услуги и осуществления их учета;
сравнение с контролем предприятия общей суммы выручки, подлежащей зачислению на расчетный счет этого предприятия;
обеспечения соответствующего уровня защиты информации.
Каждая обменная касса банка согласно требованиям НБУ должна быть оборудована компьютерной техникой и ЭККА, а также техническим оборудованием, что гарантирует проверку платежеспособности банкнот и формирование наличности в пачки и корешки в установленном НБУ порядку.
Руководство и контроль за работой обменной кассы банка осуществляет уполномоченный банк. Контролю подлежит:
соблюдение требований сохранения валютных средств;
своевременность и правильность оформления соответствующих операций;
соблюдение установленного режима работы;
законность осуществления операций в соответствии с действующим законодательством Украины и нормативными актами НБУ.
Бухгалтерский контроль осуществляет главный бухгалтер или его заместитель, назначенный приказом руководителя. Контроль осуществляется в правильности выдачи, сдачи и учета иностранной валюты и гривневой наличности, оформление реестров-журналов и соблюдения курсов валют.
В случае нарушения правил осуществления операций по покупке и продаже иностранной валюты собственными обменными пунктами и пунктами - агентами банка уполномоченный банк решению НБУ лишается лицензии на право осуществления операций покупки и продажи иностранной валюты. Основанием для лишения лицензии может служить акт проверки обменного пункта, осуществлен уполномоченным органом.

<- ТЕМА 4. неторговые операции 4.2. Операции с дорожными чеками ->