Петрашко Л.П.. Валютные операции (2001)

ТЕМА 5. Открытие и ведение валютных счетов в иностранной валюте

Порядок открытия и ведения валютных счетов. Понятие текущей торговой операции. Классификация банковских счетов. Режимы текущих и вкладных счетов в иностранной валюте физических и юридических лиц. Переоформление и закрытие рахункив.
Порядок открытия и ведения валютных рахункив
В Украине такой порядок определяет Национальный банк Украини.
Банки могут открывать счета зарегистрированным в установленном действующим законодательством порядке:
юридическим лицам;
физическим лицам - субъектам предпринимательской деятельности;
филиалам;
представительствам;
отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий, в том числе структурным подразделениям, выделены в процессе приватизации;
представительствам юридических лиц - нерезидентов;
иностранным инвесторам;
физическим лицам на условиях, изложенных в договоре между учреждением банка и владельцем рахунку.
Порядок проведения операций на счетах в иностранной валюте регулируется действующим законодательством Украины, нормативными актами НБУ и Инструкцией № 3 «Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте» от 04.02.98 № 36.
Каждое предприятие-резидент, его обособленное подразделение, иностранный инвестор могут открывать по одному текущему счету в иностранной валюте (по каждому коду валют Классификатора иностранных валют НБУ) не более чем в двух учреждениях банков.
Представительства юридических лиц-нерезидентов могут открывать согласно лицензии НБУ в иностранной валюте по одному текущему счету не более чем в двух уполномоченных банках.
В случае открытия (закрытия) предприятию-резиденту или его отдельному подразделению и физическому лицу - субъекту предпринимательской деятельности, а также представительствам юридических лиц-нерезидентов и иностранным инвесторам всех видов счетов и в случае изменения номера открытых счетов учреждение банка обязано сообщить о этом налоговые органы по месту регистрации владельца счета и НБУ в течение трех рабочих дней со дня открытия или закрытия счета. Копии сообщений с документальным под-утверждением о его отправке остаются в деле об открытии рахунку.
Операции по счетам осуществляются после получения уведомления от налогового органа о взятии этих счетов на облик.
Местонахождению владельца счета считается адрес, указанный в карточке с образцами подписей и оттиском печати, причем она должна соответствовать адресу, указанному в статути.
Понятие текущей торговой операции
Текущими торговыми операциями в иностранной валюте являются расчеты:
между юридическими лицами-резидентами и юридическими лицами-нерезидентами при осуществлении внешнеэкономической деятельности по торговым операциям;
между юридическими лицами-резидентами на территории Украины, при условии наличия индивидуальной лицензии Национального банка Украины;
между юридическими лицами-нерезидентами и юридическими лицами-резидентами через юридических лиц-резидентов-посредников по договорам (контрактов, соглашений), заключенных в соответствии с действующим законодательством Украины;
другие расчеты, которые осуществляются в соответствии с действующим законодательством Украины;
операции на межбанковском валютном рынке Украины;
оплата товаров (работ, услуг) с использованием чеков и пластиковых карток.
Классификация банковских рахункив
Банковские счета бывают:
текущие;
распределительные;
кредитные;
депозитные (вкладные).
Текущий счет в иностранной валюте открывается предприятию для проведения расчетов в рамках действующего законодательства Украины в безналичной и наличной иностранной валюте при осуществлении текущих операций, определенных действующим законодательством Украини.
Распределительный счет предназначен для предварительного зачисления средств в иностранной валюте, поступившие в адрес юридического лица-резидента согласно действующему законодательству Украини.
Распределительный (блокирован или транзитный) счет - это валютный счет, на который зачисляется сумма валютных поступлений от продажи товаров и услуг за иностранную валюту, независимо от источников ее происхождения.
Примечание: Средства, которые были зачислены на распределительный счет и не подлежат продаже в полном объеме на межбанковском валютном рынке Украины, распределяются по назначению по поручению резидента. Гривневый эквивалент средств в иностранной валюте, которые были зачислены на распределительный счет и согласно действующему законодательству Украины подлежат продаже в полном объеме на межбанковском валютном рынке Украины, в установленном порядке зачисляется на текущий счет резидента - владельца коштив.
Кредитные счета в иностранной валюте открываются уполномоченным банком в установленном действующим законодательством Украины порядке на договорной основе юридическим лицам-резидентам, физическим лицам-резидентам, которые занимаются предпринимательской деятельностью, и юридическим лицам-нерезидентам - банковским учреждениям. Кредитные счета открываются уполномоченным банком независимо от наличия текущего счета заемщика в этом банку.
Кредитные счета предназначены для учета кредитов, предоставленных путем оплаты расчетных документов или путем перечисления кредитных средств на текущий счет заемщика в соответствии с условиями кредитного угоди.
Депозитные (вкладные) счета в иностранной валюте открываются уполномоченным банком физическим и юридическим лицам (резидентам и нерезидентам) на основании заключенного депозитного договора между владельцем счета и банком на определенный в договоре строк.
Согласно действующему законодательству все международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров, предоставлением услуг и другими коммерческими соглашениями, осуществляются резидентами (юридическими лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей) только через уполномоченные банки.
При расчетах по экспортным операциям выручка резидентов в иностранной валюте подлежит зачислению на их валютные счета в срок выплаты задолженностей, указанный в контракте, но не позднее 90 календарных дней с даты таможенного оформления экспортируемой продукции, а в случае экспорта работ (услуг), прав интеллектуальной собственности - с момента подписания акта или другого документа, удостоверяющего выполнение работ, предоставление услуг и т. д.
Превышение указанного срока возможно только по индивидуальному разрешению областного управления НБУ по месту регистрации резидента. При зачислении валюты ответственное лицо предприятия подает Генеральное (единственную) довиренисть.
Примечание: Средства, поступившие в пользу резидентов, которые выступают посредниками, должны быть перечислены на счет последних в течение 5 рабочих дней с момента получения посредником письменного подтверждения о зачислении соответствующих средств на его банковский счет, но не позднее 12 дней с момента фактического поступления этих средств на банковский счет посредника согласно Правилам осуществления операций на межбанковском валютном ринку.
При расчетах по импортным операциям перечисления платежей за границу по поручению субъектов хозяйственной деятельности проводится уполномоченными банками через систему открытых ими корреспондентских счетов в иностранных банках.
Импортные операции резидентов, осуществляемые на условиях отсрочки поставок (если отсрочка превышает 90 дней с момента осуществления авансового платежа или выставления векселя), требуют индивидуального разрешения регионального управления Нацбанка. Моментом осуществления авансового платежа или выставления векселя в пользу иностранного партнера считается дата списания средств с валютного счета резидента или дата выписки векселя.
При отсутствии на счета резидента предусмотренной контрактом свободно конвертируемой валюты (СКВ) для оплаты импортируемой в Украину, уполномоченный банк осуществляет конвертацию наличной иностранной валюты в валюту контракта по курсу покупки или с согласия иностранного партнера, оплата может быть осуществлена ​​в имеющейся на счете СКВ, пересчитывается по кросс-курсу (на дату осуществления платежа) в валюту контракта. В случае, если между партнерами достигнуто соглашение на оплату продукции в другой СКВ, чем предусмотрено контрактом, перерасчет стоимости контракта в валюте, в которой будет произведен платеж, проводится по кросс-курсу на последнюю дату публикации в «FINANCIAL TIMES» перед осуществлением платежа или данным системы REUTERS на дату осуществления платежу.
Валютные средства, приобретенные в установленном порядке через уполномоченные банки или другие кредитно-финансовые учреждения на валютной бирже, должны быть использованы резидентом в течение 5 рабочих дней с момента зачисления их на его балансовый валютный счет на цели, указанные в заявлении на покупку валюты. В случае нарушения резидентами указанного срока приобретенная валюта продается уполномоченными банками на шестой рабочий день на межбанковском валютном рынке Украини.
Уполномоченные банки Украины на основании анализа полученных реестров грузовых таможенных деклараций, которые присылают им еженедельно государственные таможенные органы, устанавливающие контроль за своевременным поступлением резидентам выручки в иностранной валюте за продукцию, работы, были экспортированы, или продукции в случае ее импорта из-за границы с момента осуществления авансового платежа или открытия аккредитива в пользу импортера. Для установления контроля за осуществлением расчетов в иностранной валюте при списании средств со счета, когда осуществляется авансовый платеж или предоплата за продукцию, которая импортируется в Украину, банк регистрирует эту операцию в специальном журнале.
Экспортные операции резидента фиксируются уполномоченными банками после получения реестров грузовых таможенных деклараций в аналогичном журнале с одновременным требованием от резидентов копии контракта и копии товарно-сопроводительных документов, подтверждающих момент фактического пересечения таможенной границы Украини.
При непоступлении валютной выручки в установленные сроки или продукции по импорту в Украину уполномоченные банки в недельный срок представляют информацию об этом комиссиям при региональных управлениях НБУ по месту регистрации резидента.
По истечении установленных сроков поступления выручки в иностранной валюте или продукции через три недели, которые необходимы для получения резидентом индивидуального разрешения на превышение этих сроков, банки начисляют пеню с резидентов в размере 0,3% от суммы неполученной выручки (таможенной стоимости недопоставленной продукции) в иностранной валюте, пересчитанной по официальному текущему валютному курсу на день начисления пени. Общий размер пени не может превышать размера задолженности. Банки начисляют пеню за просрочку сроков расчетов и 20 числа текущего месяца уведомляют об этом Государственную налоговую администрацию по месту регистрации резидента, дает распоряжение на безакцептное списание пени со счета резидента.
Зачисление средств на текущий счет в иностранной валюте физического лица-резидента, которая занимается предпринимательской деятельностью, и использования средств с этого счета осуществляется по режиму текущего счета в иностранной валюте юридических лиц-резидентив.
Примечание: Согласно действующему законодательству Украины юридическим лицам-нерезидентам текущие счета в иностранной валюте в уполномоченных банках Украины не видкриваються.
Переоформление и закрытие рахункив
В случае переоформления счета в связи с реорганизацией предприятия (слияние, присоединение, разделение, преобразование, выделение) представляются такие же документы, что и для создания предприятия. В случае изменения названия, не обусловленной реорганизацией, в учреждение банка подается заявление владельца счета, новая копия свидетельства о государственной регистрации и изменения в учредительные документы, оформленные надлежащим образом. В случае изменения характера деятельности владельца счета подается один из экземпляров нового устава (положения). Новая копия свидетельства о регистрации должно быть подано учреждении банка в течение трех дней со дня выдачи свидоцтва.
В случае внесения в учредительные документы изменений (дополнений), не требующих перерегистрации субъекта предпринимательской деятельности, владелец счета обязан подать изменены учредительные документы в течение трех дней со дня утверждения этих змин.
Руководителям учреждений банка предоставляется право освобождать владельца счета от представления документов для переоформления счета и производить переоформление собственным распоряжением, если изменение подчиненности или изменение наименования следует из действующего законодательства Украины, решений Кабинета Министров, является загальновидомими.
В случае ликвидации предприятия его основной переоформляется на имя ликвидационной комиссии, для чего подается решение о ликвидации предприятия и нотариально удостоверено карточка с образцами подписей уполномоченных членов ликвидационной комиссии и оттиском печати ликвидируемого. Ликвидационная комиссия принимает меры по закрытию дополнительных рахункив.
Текущие счета закрываются в учреждениях банка на основании:
а) заявления владельца счета;
6) решение органа, на который в законодательном порядке возложены функции по ликвидации или реорганизации предприятия;
в) соответствующего решения суда или арбитражного суда о ликвидации предприятия или признания его банкротом;
г) на других основаниях, предусмотренных действующим законодательством Украины или договором между учреждением банка и владельцем рахунку.
Владелец счета имеет право поставить вопрос о расторжении договора в случае отсутствия средств на корреспондентском счете банка и др.. В данном случае остатки средств владельца счета, которые невозможно перечислить на текущий счет, открытый в другом банке, из-за их отсутствия на корреспондентском счете предыдущего банка, учитываются на счете № 2903 «Кредиторская задолженность клиентов за недействующими счетами» на отдельном субсчете каждого клиента.
При наличии на счете, закрывается, остатков средств учреждение банка на основании платежного поручения владельца счета перечисляет следующие остатки на другой открытый этим предприятием счет (основной или дополнительный). В случае наличия у предприятия только одного (основного) счета для его закрытия и перечисления остатков средств необходимо открыть дополнительный рахунок.
В случае закрытия основного текущего счета, на котором учитывается картотека задолженности, в справке о закрытии счета указывается перечень такой задолженности и ее сумма, а расчетные документы, не оплаченные в срок, передаются спецсвязью в банк, в котором открыт дополнительный рахунок.
Отказ банка в принятии документов, не оплаченных в срок, не допускаеться.



Список литератури



О банках и банковской деятельности: Закон Украины от 20.03.91.
Инструкция «О порядке регулирования и анализ деятельности коммерческих банков»: утв. постановлением Правления НБУ № 141 от 14.04.98.
О системе валютного регулирования и валютного контроля: Декрет Кабинета Министров Украины № 15-93 от 19.02.93.
О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте: Декрет Кабинета Министров Украины № 17-93 от 19.02.93.
Инструкция № 3 «Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте»: утв. постановлением Правления НБУ № 336 от 04.02.98.
Положение об открытии и функционировании в уполномоченных банках Украины счетов банков-корреспондентов в иностранной валюте и в гривнях: утв. постановлением Правления НБУ № 118 от 26.03.98.
Правила осуществления операций на межбанковском валютном рынке Украины: утв. постановлением Правления НБУ № 150 от 15.04.98.
Правила перевода иностранной валюты за пределы Украины за счет личных средств физических лиц - резидентов и нерезидентов: утв. постановлением Правления НБУ № 245 от 23.09.96.
Порядок перемещения валюты через таможенную границу Украины: утв. Председателем Правления НБУ № 19029 \ 381 от 14.03.93 и Председателем Государственного таможенного комитета Украины № 11 \ 1-530 от 17.03.93.
О внесении изменений в Порядок перемещения валюты через таможенную границу Украины: Постановление Правления НБУ № 15 от 16.04.98.

<- 4.4. Услуги по переводу средств физических лиц за границу ТЕМА 6. Корреспондентских отношений с иностранными БАНКАМИ ->