Кучеренко. Бизнес-планирование (2006)

8.4. формирование и анализ плана по прибыли в среде "Project Expert"

После составления и доведения до приемлемого уровня баланса денежных потоков следует переходить к плану по прибыли. Тщательный поиск вариантов обеспечения положительных значений кэш-фло во многом упрощает работу по формированию этой части финансового раздела делового плана, так как эти документы очень тесно связаны между собой. Они описывают одну модель бизнеса и используют аналогичную входящую информацию. Различаются лишь аспекты анализа и принятия управленческих решений по оптимизации данных финансовых параметров проекту.
План по прибыли, или как его еще называют "заявление о прибыли", можно просмотреть, открыв раздел "Прибыли - убытки" модуля "Результаты". Его форма приведена в табл. 8.10.
Здесь также представлена ​​информация о модулях и разделы, где формируются исходные данные плановых розрахункив.
При работе с итоговой таблицей раздела "Прибыли - убытки" надо ставить целью анализ расходов и доходов, которые ожидаются при реализации делового плана. Эта процедура помогает выявить нерациональные потери и неучтенные доходы, что делает план более дееспособным и рациональним.
Обычно при рассмотрении заявления о прибылях подбирают наиболее рациональные схемы развития бизнеса. Так, если при разработке производственной стратегии была указана возможность осуществления нескольких вариантов развития, то заявление о прибыли составляется по каждому из них. Сравнение результатов позволяет установить, какой из них более перспективный. Если расчеты производятся с помощью электронных таблиц, эти процедуры анализа заявления о прибыли не только не вызывают особых проблем, но и превращаются в довольно увлекательное дию.
При этом проводится анализ по направлению "что будет, если ...?" Например: что будет, если вместо приобретения основных средств арендовать их на соседнем предприятии; что будет, если вместо создания замкнутого производственного цикла использовать схемы по обработке давальческого сырья, и т.д.. Помимо высокой результативности такие действия расширяют знания о природе и особенности бизнеса. Иногда вообще меняется концепция дела или появляются новые аспекты ведения бизнесу.
Повышению эффективности анализа заявления о прибылях способствуют детализированные результаты его выполнения, которые можно посмотреть в соответствующем разделе модуля "Результаты". Раздел "Детализация результатов" включает следующие исходные данные проекта:
"Объем продаж в натуральном измерении";
"Поступления от продажи";
"Выплаты налогов";
"Прямые расходы";
"Итоговые производственные затраты на продукт";
"Общие расходы";
"Расходы на персонал";
"Инвестиционные расходы";
"Размещение свободных денежных средств";
"Возвращение размещенных свободных денежных средств";
"Прибыль от размещения свободных денежных средств";
"Поступления в виде займов";
"Возврат займов";
"Расходы на обслуживание займов";
"Поступления от реализации акций";
"Выплаты дивидендов";
"Перечень активов";
"Амортизация по видам активов";
"Запасы готовой продукции";
"Запасы материалов и комплектующих".
Вполне возможно, что в результате расчетов по первому или несколькими первыми периодами реализации бизнес-плана будет получен отрицательный размер прибыли. В этом нет ничего страшного, потому что положительный прибыль должно быть получено в течение ожидаемого периода окупаемости нарастающим итогом. В противном случае необходимо еще раз вернуться к тем разделам бизнес-плана, в которых предусматриваются высокие затраты или слишком низкие доходы, не обеспечивающие должного уровня доходности проекту.
В отличие от баланса кэш-фло, итоговые результаты заявления о прибылях предоставляются нарастающим итогом. Здесь, особенно в первые месяцы реализации проекта, отрицательный результат не только возможен, но и неизбежен. Анализ заявления о прибылях должно быть направлено на выявление возможностей для того, чтобы максимально сократить этот срок. Результатом должно стать комплекс действий по корректировке запланированной схемы реализации бизнеса. Таким образом разработка финансового раздела делового плана достигает своей главной цели - быть основой для построения наиболее рациональной стратегии будущего бизнесу.
В конце формирования финансового раздела делового плана необходимо провести анализ эффективности проекта. Основные данные по этим вопросам представлены в модуле "Анализ проекта" пакета "Project Expert". При этом надо учитывать то обстоятельство, что взгляд на эффективность проекта в его разработчика и инвесторов несколько отличается. Поэтому комплексный раздел проблем анализа эффективности проекта в руководстве выделено в отдельный раздел "Проектный анализ".

<- 8.3. формирование и анализ баланса кэш -фло в среде "Project Expert" 9. ОБЩЕЕ ОПИСАНИЕ КОМПАНИИ И БИЗНЕСА ->