Тимченко А.Н.. Налоговый менеджмент (2001)

2.3. УЧЕБНЫЕ ЗАДАЧИ

Тема 1. Теоретические и организационные основы налогового менеджменту



Задача 1
Документальной проверкой налогоплательщика за предыдущий отчетный год, проведенной в апреле текущего года, доначислено налога на прибыль 20 тыс. грн., НДС - 30 тыс. грн., Акцизного сбора - 15 тыс. грн. Рассчитать размер финансовых санкций.
Задача 2
Декларацию налога на прибыль за I квартал текущего года было подано плательщиком в налоговую инспекцию 30 апреля. Сумма налоговых обязательств плательщика по декларации составляет 50 тыс. грн. Состоянию на 20 апреля плательщиком внесены в бюджет налога на прибыль в сумме 48 тыс. грн. Кроме того, есть переплата налога на добавленную стоимость в сумме 5 тыс. грн. Рассчитать размер финансовых санкций.
Задача 3
По акту документальной проверки было доначислено налога на прибыль в сумме 98 грн. Начальником налоговой инспекции принято решение о взыскании административного штрафа с бухгалтера предприятия в размере 170 грн. (10-ти необлагаемых минимумов доходов граждан). Правомерны ли действия налогового органа?



Тема 2. Учет плательщиков податкив



Задача 4
Малое предприятие оказывает бытовые услуги рихтовка автомобиля. Объем выполненных работ - 40 000 грн. в год. Должно ли указанное предприятие зарегистрироваться как плательщик НДС?
Задача 5
Малое предприятие осуществляет торговлю за наличные средства. Объем продаж за год равен 10 тыс. грн. Должно ли это предприятие зарегистрироваться как плательщик НДС?



Тема 3. Начисление налогов и учет налоговых надходжень



Задача 6
Предприятие уплачивает НДС в бюджет один раз в месяц. Показать состояние расчетов на лицевом счете плательщика и вычислить пеню, исходя из следующих данных:
в январе предприятие начислило 30 тыс. грн. НДС, в феврале - 40 тыс. грн., В марте - 20 тыс. грн. Платежное поручение в банк на перечисление НДС в бюджет оно подало: 24.02 - на сумму 30 тыс. грн., 03.03 - на сумму 8 тыс. грн., 13.03 - на сумму 8 тыс. грн., 22.03 - на сумму 20 тыс. грн ., 15.04 - на сумму 30 тыс. грн.
Задача 7
Предприятием в апреле были занижены налоговые обязательства по НДС на сумму 40 тыс. грн., А в мае - налоговый кредит на 20 тыс. грн. В приложении 2 к декларации за июнь отражены корректировки налогового кредита и налоговых обязательств по НДС. Сумму недоимки и пени было уплачено 5 июля в размере 21,4 тыс. грн. Проверить достоверность этой суми.
Задача 8
Документальной проверкой за II квартал текущего года установлено, что сумма налога на прибыль занижен на 15 тыс. грн. Рассчитать сумму финансовых санкций, начислить пеню и определить общую сумму доначислений в бюджет, учитывая, что проверка проводилась 10 августа текущего року.



Тема 5. Контрольная работа налоговых органов в сфере косвенного оподаткування



Задача 9
Предприятие «Альфа» производит товары народного потребления. Общий объем реализованных товаров в отчетном периоде по контрактным ценам составил 150 тыс. грн., Из которых экспортировано товаров на 50 тыс. грн. В этом же отчетном периоде уплачены поставщикам стоимость сырья и материалов по контрактным ценам на сумму 60 тыс. грн., Из которых материалы на сумму 20 тыс. грн. использовано для производства товаров на экспорт, а остальное - на производство товаров, реализуемых на территории Украини.
В предыдущем отчетном периоде было задекларировано товары, которые предполагалось экспортировать, но не было экспортировано, а реализовано на территории Украины, на сумму 30 тыс. грн. Кроме того, предприятию А в отчетном периоде было возвращено некачественные товары на сумму 40 тыс. грн. (Контрактная цена), которые были реализованы на территории Украины и задекларированные в предыдущем отчетном периоде. НДС, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период, предприятие «Альфа» определило в сумме 4 тыс. грн. Проверить достоверность этой суми.
Задача 10
Предприятие «Спецтехника» производит спортивный инвентарь и товары для инвалидов. Общий объем реализованных товаров в отчетном периоде по контрактным ценам составил 200 тыс. грн., В т.ч. товары для инвалидов - 80 тыс. грн. В этом же отчетном периоде уплачены поставщикам стоимость сырья и материалов по контрактным ценам на сумму 90 тыс. грн., Которые используются для производства и спортивного инвентаря и товаров для инвалидов. В предыдущем отчетном периоде была осуществлена ​​продажа товаров для инвалидов, которые не были включены в перечень, утвержденный Кабмином, на сумму 20 тыс. грн. (Эти товары были задекларированы как, не подлежащих налогообложению). Кроме того, в предыдущем отчетном периоде было задекларировано товары на сумму 40 тыс. грн. (Контрактная цена), которые не были оплачены покупателем, а долг признан безнадежным. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, предприятие определило в размере 1 тыс. грн. Проверить достовирнистьциеи суммы, учитывая, что в предыдущем отчетном периоде плательщик пожелал определенную к возмещению сумму НДС в размере 2 тыс. грн. зачесть в счет будущих платежив.
Задача 11
Магазин торгует товарами для школьников. В течение апреля магазином было приобретено товаров по контрактным ценам на сумму 36 тыс. грн., В т. ч. канцпринадлежности - на сумму 30 тыс. грн., Ученических тетрадей - на сумму 2 тыс. грн., Учебников - на сумму 4 тыс. грн. Кроме того, было приобретено торговое оборудование по контрактной цене в сумме 4 тыс. грн., Которое используется для торговли льготным товарами. Покупное канцпринадлежности было реализовано в апреле по продажной цене на сумму 42 тыс. грн., Тетради на сумму 2,5 тыс. грн., А учебники - 6 тыс. грн. НДС, подлежащий уплате в бюджет за апрель, определены магазином в сумме 0,2 тыс. грн. Проверить достоверность этой суми.
Задача 12
В марте предприятие реализовало продукции собственного производства по контрактным ценам на сумму 60 тыс. грн. В этом же месяце оно оплатило стоимость сырья и материалов по контрактным ценам на сумму 30 тыс. грн. Материалы на сумму 15 тыс. грн. были использованы на ремонт базы отдыха находится на балансе предприятия. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определена предприятием в размере 6 тыс. грн. Проверить достоверность этой суми.
Задача 13
Предприятие осуществляет торговую деятельность. Операции предприятия по реализации кофе за отчетный период характеризуются следующими данными:
Проверить правильность отражения в учете налоговых обязательств, учитывая, что обычная цена составляет 20 грн. за 1 кг.
Задача 14
Предприятие в феврале произвела 150 электроприборов. 100 единиц товара было реализовано по контрактной цене 300 грн. за единицу, 30 единиц передано в порядке бартерного обмена на территории Украины, а 20 - на базу отдыха, находящегося на балансе предприятия. Себестоимость единицы изделия - 250 грн. Налоговые обязательства за февраль определенные плательщиком в сумме 8,5 тыс. грн. Проверить достоверность этой суми.
Задача 15
Предприятие в августе изготовило 100 холодильников. 60 холодильников было реализовано по контрактной цене 800 грн. за единицу, 5 - переданы в столовой, которая находится на балансе предприятия, а 15 - реализовано работникам этого же предприятия по цене 500 грн. за единицу (без учета НДС). Себестоимость единицы изделия составляет 500 грн. Налоговые обязательства за август определенные плательщиком в сумме 11,6 тыс. грн. Проверить достоверность этой суми.
Задача 16
Операции предприятия по приобретению товарно-материальных ценностей в январе текущего года характеризуются следующими данными:
Налоговый кредит в январе предприятие определило в сумме 148 000 грн. Проверить достоверность этой суми.
Задача 17
Предприятие осуществляет деятельность по предоставлению рекламных услуг и является плательщиком налога с рекламы. Ставка налога составляет 0,5%.
Стоимость рекламных услуг бухгалтером предприятия была определена с помощью следующего расчета:
В отв. = В рекл. П НДС П рекл.,
где В отв. - Отпускная стоимость рекламных услуг;
В рекл. - Сумма расходов, понесенных предприятием в связи с предоставлением рекламных услуг в течение отчетного периода;
П - прибыль от предоставления рекламных услуг;
НДС - сумма налога на добавленную стоимость, рассчитанная как (В рекл. П)

<- 2.2. ПЛАНЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ ->