Чухно. Основы экономической теории (2001)

18.1. Сущность финансов и роль их в рыночной экономике

Развитие экономических отношений в Украине в переходный период к рынку непосредственно связан с функционированием финансовой системы. Чрезвычайно важно, чтобы финансовые ресурсы общества использовались рационально и эффективно. Для этого недостаточно только знать объективное финансовое положение страны. Следует четко определить направления реформирования финансов как одного из наиболее действенных элементов экономического розвитку.
Сущность и функции финансов. Термин «финансы» (от лат. «Financio» - доход, платеж) возник в XIII в. в Италии. Впервые его начали использовать в известных в то время европейских центрах торговли и банковского дела (Венеции, Генуе, Флоренции) в значении «денежная оплата». Речь шла прежде всего об обязательном передачи гражданином части своего дохода в распоряжение монарха, короля или другого правителя для его материального содержания и осуществления определенных расходов государственного характера. В дальнейшем этот термин получил международное признание и начал применяться при определении форм, методов мобилизации средств и их использование для выполнения государством его функций.
Финансы возникли вследствие расширения регулярного товарно-денежного обмена, развития государства и его потребностей в денежных ресурсах. их существование невозможно без использования денег в социально-экономических процессах и вмешательства в них государства с целью удовлетворения жизненных общественных интересов. По экономической природе финансы являются денежными отношениями, однако они отличаются от денег как по своему содержанию, так и по выполняемым ими функциями.
Финансы - это совокупность экономических отношений, складывающихся в обществе в процессе формирования и использования фондов денежных ресурсив.
Денежные ресурсы образуются на всех уровнях хозяйственной деятельности через распределение и перераспределение части стоимости валового национального продукта и его неотъемлемой составляющей - национального дохода. Финансы охватывают не любые экономические отношения, связанные с денежными средствами (потоками). К ним относятся только отношения, которые обеспечивают движение денег в виде фондов. Неправильно называть финансами денежные ресурсы, которые обслуживают личное потребление и обмен на основе эквивалентных форм рыночных отношений (розничный товарооборот, оплата бытовых, коммунальных, транспортных услуг, связи, купля-продажа между отдельными гражданами). К этому ряду можно добавить и бартерные операции, которые обходятся без денег, а также деньги как объект дарения. Финансы имеют следующие отличительные признаки:
денежная форма выражения в отличие от натуральных отношений;
безэквивалентный, распределительный и трансфертный характер платежей;
распределение валового национального продукта через реальные фонды, а не с помощью цини.
В чисто прикладном (бытовом) смысле финансы воспринимаются как процесс формирования и использования доходов юридических и физических лиц. В частности, в зарубежных изданиях распространенная трактовка, что финансы - это применение разнообразных приемов для достижения максимального благосостояния фирмы или общей стоимости капитала, вложенного в дело. В финансах видят и науку, и искусство. Финансовый анализ позволяет выбрать гибкое решение, как вкладывать деньги вовремя и выгодно, из самых меньшим ризиком.
Загибом финансы являются достаточно сложным, многогранным экономическим явищем.
В финансах заложена своеобразная двойственность, поскольку они отражают экономические отношения и одновременно являются денежными фондами.
Содержание финансовых отношений раскрывается через такие категории: бюджет, доходы, расходы, налоги, платежи, сбор, субсидия, субвенция и другие понятия, характеризующие виды движения денежных ресурсив.
Место и роль финансов в экономической жизни общества определяются возложенными на них функциями, важнейшими из которых считают распределительную, воспроизводственную и контрольно-стимулюючу.
Через финансы государство перераспределяет часть национального дохода в целях регулирования экономических процессов, развития производства, решение социальных проблем, совершенствования внешнеэкономических связей тощо.
Финансы осуществляют многосторонней регулирующее влияние на процесс расширенного воспроизводства. Ведь постоянно на всех уровнях хозяйствования, от отдельного предприятия до общественного производства в целом, возникает необходимость в различных формах денежных фондов (например, амортизационном, накопления, социального назначения), за которыми всегда стоят определенные материальные ресурсы. Поэтому с позиций производства в обобщенном виде финансы являются системой образования и использования денежных ресурсов, направленных на обеспечение процесса расширенного воспроизводства. В товарном производстве они органично вписываются в кругооборот и оборот капитала, обслуживая его непрерывное движение в виде трех последовательных основных форм - денежной, производительной и товарнои.
Финансы всячески способствуют формированию эффективной структуры производства, стимулируют развитие приоритетных отраслей экономики, научно-производственной и социальной инфраструктуры и улучшения организации хозяйственных связей. В условиях рынка назначение их состоит также в поддержке предпринимательской инициативы, деловой активности всех субъектов хозяйственной деятельности независимо от формы собственности. Одновременно с помощью финансов осуществляется целевой контроль за соблюдением установленного порядка формирования, распределения и использования каждого вида денежных ресурсов на всех уровнях хозяйствования. Они выполняют роль важного средства согласования экономических интересов отдельных производителей, предприятий, акционерных обществ, отраслей народного хозяйства и регионов страны. Это конкретная форма использования товарно-денежных отношений, регулирования, функционирования и развития всей экономической системи.
Финансовые отношения и финансовая система. Субъектами финансовых отношений в обществе все причастные к созданию, распределения и перераспределения валового национального продукта - государство, предприятия (организации), громадяни.
Особое значение имеют финансовые отношения между государством и предприятиями. Ведь именно на предприятиях создается новая стоимость, та или иная часть которой идет на формирование централизованного чистого дохода, аккумулированного в государственном бюджете, на создание различных фондов организаций отраслевого и территориального управления. В условиях рыночных производственных отношений финансовые связи между государством и предприятиями основываются на признании экономической независимости предприятий как хозяйственных единиц. В условиях различных форм собственности, когда предприятия могут быть и государственными, и кооперативными, и коллективными или частными, исключается прямое вмешательство государства в хозяйственные дела. Государство определенную плату от прибыли в свое распоряжение, а вне этого предприятия ведут самостоятельную финансовую политику. При выборе форм финансовых взаимоотношений государства и предприятий является возможность гибкого маневрирования, что свидетельствует о достаточно высокий динамизм и универсализм этих связей, определение рациональных и взаимоприемлемых решений для обоих объектов на основе глубокого анализа объективных закономерностей развития экономических процесив.
Существенная роль в финансовых отношениях отводится горизонтальным связям между предприятиями. В хозяйственных договорах (между производителями и потребителями) регламентируются платежные обязательства между контрагентами, включая условия оплаты поставляемой продукции, система тарифных санкций за нарушение договорной дисциплины, а также материальное вознаграждение за качественное выполнение особых требований заказчика. Финансовые отношения этого вида охватывают не только отношения между производственными предприятиями, но и их отношения с оптовой, розничной торговли, сферы услуг тощо.
В последнее время, благодаря становлению и развитию на пути к рынку новых форм хозяйствования, существенно окрепли и расширились финансовые связи между предприятиями и банками. В процессе функционирования предприятий или других производственных единиц постоянно возникают избыточные в каждый определенный момент денежные ресурсы или, наоборот, их не хватает. Стабильность производства и бесперебойность хозяйственного оборота в этих условиях обеспечиваются через кредитування.
Углубляются, качественно изменяются финансовые взаимоотношения и внутри предприятий: между предприятием в целом и его структурными подразделениями, а также между предприятием и его работниками. Например, акционирования предприятий (привлечение средств населения) порождает новые формы финансовых отношений, модифицирует систему поощрения высокоэффективной работы, исходя из интересов конкретного працивника.
В Украине создаются и функционируют различные общественные организации, деятельность которых связана в основном с непроизводственной сферой (искусством и культурой, образованием, физкультурой и спортом, информационной службой и т.д.). Они используют собственные финансовые ресурсы, которые формируются или независимо от государства (членские взносы, пожертвования, доходы от побочной производственной деятельности), или с привлечением средств предприятий разных форм собственности на бесплатных или паевых началах. их финансовые отношения с государством могут иметь и двойственный характер, по которому бюджетное финансирование согласуется системе налогообложения, а также на добровольных началах вносятся средства общественных организаций в развитие государственного сектору.
Широкий спектр финансовых отношений существует между государством и населением относительно получения различных выплат (пенсий, пособий, стипендий) и льгот из общественных фондов потребления. Это средства на образование, лечение и покрытие расходов на другие блага, которые предоставляются населению бесплатно или на частично оплачиваемой основе. Эти финансовые отношения также охватывают налоги с граждан и кредитования ими государства через займы, лотереи, акции, взносы в сберегательных банков. Используются и разнообразные формы предоставления кредитов населению, в том числе ориентированные на развитие рынка займа для занятия предпринимательской дияльнистю.
Реализуются финансовые отношения на основе действующей соответствующей институциональной структуры, в которую входят финансово-кредитные учреждения. их функциональное регулирование осуществляется существующими в каждой стране принципами и методами, организационными формами, правилами, совокупность которых образует своеобразный финансовый механизм. Финансовые отношения в совокупности с институтами и механизмом, который используется для обеспечения движения денежных ресурсов различной целенаправленности, формируют целостную финансовую систему.
На практике для развернутого анализа финансовой системы выделяют такие ее составные части:
финансы субъектов хозяйствования;
бюджетная система;
внебюджетные фонды;
финансы непроизводственной сферы;
финансы населения;
внешние государственные финансовые обязательства;
финансовая инфраструктура.
В любой стране финансовая система состоит прежде всего из ирьох основных взаимосвязанных подсистем: государственные финансы, финансы предприятий, финансы населения. Каждое звено финансовой системы охватывает всех субъектов финансовых отношений, но с разной степенью и характером их участия зависимости от направленности конкретной звена, ее задач и сферы функционування.
Государственные финансы - это сосредоточены в распоряжении государства денежные фонды и соответствующий механизм их формирования и использования. их современные понятия и содержание связаны с фундаментальными основами социально-экономического устройства, средой функционирования. Они предназначены обслуживать выполнения возложенных на государство функций.
В состав государственных финансов входят государственный бюджет, пенсионный фонд, государственный фонд содействия занятости населения, социальные страхования, государственный кредит, фонд социальной защиты населения тощо.
В рыночных условиях государственные финансы четко отделены от финансов частнопредпринимательской. Через них в развитых странах мира проходит от 1/3 до 2/3 объема валового национального продукта. Они обслуживают государственный сектор экономики (государственное хозяйствования) со своими специфическими функциями, целью, результатами. Во-первых, благодаря государственным финансам государство выступает в роли производителя и поставщика общественных товаров и услуг, которые рынок предоставить в принципе не способен. Это, в свою очередь, обусловлено аллокации, то есть распределением ограниченных производственных факторов межгосударственным и частным секторами (распределительно-алокацийна функция). Во-вторых, государственные финансы корректируют распределение доходов и имущества. Определенная их доля используется на трансфертные расходы, предупреждает социально нежелательные результаты функционирования рынка, особенно в отношении детей и стариков, больных, инвалидов, малообеспеченных. По сути, их можно рассматривать как источник социального потребления, гарант общественной гармонии (дистрибутивно-трансфертная функция). В-третьих, государственные финансы направляются на мероприятия по антиинфляционной стабилизации цен, поддержания высокого уровня занятости, обеспечения социально-экономического роста. Это основания признавать за ними роль своеобразного регулятора макроэкономических колебаний (стабилизационно-регламентирующая функция).
Финансы предприятий определяют как совокупность денежных ресурсов, обеспечивающих процесс воспроизводства на предприятии, форм и методов их образования и расходования. К ним относятся финансы различных хозяйственных систем на уровне микроэкономики (объединений, кооперативов, ассоциаций, корпораций и т.п.). В первичной производственной структуре они приобретают формы основного, оборотного капитала и прибыли, амортизационных отчислений. Финансы предприятий является базовой подсистемой, поскольку благодаря им создается внутренний национальный продукт, при распределении которого формируются финансы государства и финансы населення.
Финансы населения функционируют в виде фондов, формируемых у граждан с их доходов, полученных за счет трудовой, хозяйственной, предпринимательской и иной деятельности или по наследству. Речь идет не о все деньги, имеющиеся в распоряжении человека, а лишь те, которые предоставляются в кредит другому физическому лицу, вложенные в ценные бумаги или какое-то дело, что приносит определенный доход. Понятно, что эти денежные фонды используются для приумножения личной собственности и добробуту.
Особенность финансов предприятий и финансов населения заключается в том, что они являются источником ресурсов для государственных финансов и именно на них направлены мобилизационные механизмы: налоговая система, система страховых и пенсионных отчислений, рентные, таможенные и другие платежи. Действует и обратная связь, когда централизованные государственные финансовые ресурсы определенной степени возвращаются предприятиям "и населению в виде капиталовложений, субсидий, дотаций и расходов социального характера.

<- Глава 18. ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ и фискальная политика 18.2. налоговая система ->