Моторин Р.М. , Моторина Т.М.. Система национальных счетов (2001)

4.6. Счета «иного мира»

Все операции между институциональными единицами-резидентами и институциональными единицами-нерезидентами по всем видам экономической, научно-технической и иной деятельности объединены под общим названием «Счета остального мира». Особенностью счетов «остального мира» является то, что они в СНС играют роль аналогичную институциональному сектору, но не связываются с одним конкретным видом экономической дияльности.
В счетах «иного мира» отражены экспорт и импорт товаров, услуг, прав интеллектуальной собственности, международной кооперации, совместную предпринимательскую деятельность с участием иностранных юридических лиц на территории Украины и украинских организаций за рубежом, трансграничное движение рабочей силы, иностранных и украинских инвестиций, международный туризм , внешнеэкономические транспортные, страховые, расчетные, кредитные и иные хозяйственные операции, а также другие экономические отношения, в том числе те, которые не имеют коммерческого (платного) характеру.
В счетах отражаются также операции с оперативного и финансового лизинга (передача за границу машин и оборудования на срок более года) и способы финансирования этих операций; строительные услуги за рубежом и иностранные инвестиции в стране, операции с недвижимостью и нематериальными активами с другими странами, операции, связанные с проживанием в нашей стране нерезидентов и проживанием наших граждан за рубежом. По концепции СНС сферу экспорта и импорта товаров и услуг значительно расширен за счет включения в нее нематериальных услуг, бесплатного импорта и экспорта товарив.
Названное выше помогает определить балансирующие статьи счетов «иного мира»: внешнее сальдо товаров и услуг, текущее внешнее сальдо, чистые кредиты или чистые долги нации, изменения чистого богатства за счет сбережений и капитальных трансфертов. Все это много значит в анализе и прогнозуванни.
Показатели счетов «остального мира» тесно связаны с показателями счетов всех секторов экономики, а это значит, что их содержание и методы расчета одинаковы, но имеют обратную значимость. Следовательно, то, что является ресурсом для других стран мира, для экономики Украины в целом будет видом использования (расходов), и наоборот. Операции между резидентами и нерезидентами отражаются и в счетах для экономики, но там их не отделено от операций между резидентами.
При таких условиях использования информации, содержащейся в счетах «остального мира», для макроэкономического анализа и прогнозирования возможно только в случае одновременного составления СНС для экономики страны в целом и по секторами.
Показатели счетов остального мира показывают, за счет которой структуры внешних связей произошло балансировки (или разбалансировка) доходов и расходов внутри страны. Различные компоненты (агрегаты) счетов «остального мира» является дополняющих счетам для институциональных секторов-резидентив.
Фактически внешнеэкономической деятельности Украины отображают три счета (табл. 4.13-4.15): 1) внешний счет товаров и услуг, 2) внешний счет первичных доходов и текущих трансфертов, 3) счет капиталу.
В ресурсах счета показывается импорт товаров и услуг. Он включает все товары (новые или традиционные), оплаченные или переданы бесплатно, поступающие из-за границы. В импорте учитываются также товары, поступившие в виде дармовщины, бесплатной помощи и т.п.; товары, которые арендуются на срок один год и более; вылов рыбы и других морских продуктов, товары, приобретенные на ярмарках, выставках и изготовлены на территории Украины или за границей , товары, ввозимые в страну как часть уставного фонда совместных предприятий тощо.
В части использования отражаются доходы, которые получила Украина от других стран за экспорт товаров и услуг. Экспорт товаров и услуг оценивают как расходы для других стран и как поступления для Украины в иностранной валюти.
Балансирующая статья «Внешнее сальдо товаров и услуг» определяется как разница между показателями экспорта и импорта товаров и послуг.
Если баланс положительный, то это свидетельствует о получении дохода в операциях с товарами и услугами с другими странами мира, и, наоборот, - отрицательный баланс свидетельствовать о дефиците для всей економики.
В международной статистике приводятся следующие группы экспорта и импорта товаров и услуг:
экспорт (импорт) «видимых» товаров;
экспорт (импорт) материальных и нематериальных послуг.
Экспорт (импорт) «видимых» товаров включает товары, реализуемые в результате коммерческих сделок, в том числе, реэкспортируемые по договорным поставками, прямым товарообменом и ин.
По этой классификации экспорт товаров и услуг включает:
товары и услуги, проданные резидентами нерезидентам;
товары и услуги, которые проданы резидентами нерезидентам в обмен на другие товары и услуги;
товары и услуги, которые безвозмездно переданы резидентами нерезидентам.
Импорт товаров и услуг включает:
товары и услуги, которые переданы нерезидентами резидентам;
товары и услуги, которые переданы нерезидентами резидентам в обмен на другие товары и услуги;
товары и услуги, которые безвозмездно переданы нерезидентами резидентам.
В пересмотренном варианте СНС-93 обращается внимание на то, что за составление счета нужно включать в состав товаров следующие предметы: товарное (т.е. немонетне) золото, серебро в слитках, бриллианты и другие драгоценные металлы и драгоценные камни, бумажные деньги и монеты, не находятся на данный момент в обращении, ценные бумаги, которые не выпущены в обращение (все это надо оценивать как сырьевые товары), домашний скот, которую перегоняют через границу, почтовые отправления с объявленной ценностью, имущество мигрантов тощо.
Итак, по методологии СНС в составе экспорта и импорта товаров учитываются не только товары, которые являются объектом коммерческих сделок, а все продукты и изделия, экспорт которых уменьшает, а импорт увеличивает материальные ресурсы краини.
Мы уже говорили, какие товары включают в подсчете экспортно-импортных операций. Не помешает навести детальный список. Это, в частности:
немонентне золото;
товары, поставляемые в счет взносов в фонд технической помощи ООН как дармовщиной, бесплатная помощь и т.п.;
товары военного назначения;
электроэнергия, вода, поставка товаров по трубопроводам (нефть, продукты ее переработки, газ);
бункерное топливо, топливо, продовольственные товары и материалы, продано на территории страны для нужд иностранных судов, самолетов и грузовых автомобилей;
товары, арендован на срок один год и более (учитывается полная стоимость товара, который арендован)
товары, реэкспортированы в страну;
товары, вывезено (ввезено) как часть уставного фонда предприятий и организаций с иностранным капиталом;
товары, продано (куплено) на ярмарках, выставках, организованных как на территории страны, так и за ее пределами;
товары, продано (куплено) через консигнаторов, независимо от времени вывоза и ввоза товаров;
вылов рыбы и других морских продуктов, его продано (куплено) в открытом море и в территориальных водах иностранных государств;
кино-, теле-, аудио-и видеопродукция, которую вывезено за границу или ввезено в страну, учитывая оплату лицензий;
ценные бумаги, банкноты и монеты, которые не находятся в обращении (учитываются по их коммерческой стоимости);
товары, вывезено за границу или ввезено в страну для переработки;
товары, закупленные по контракту для потребления организациями этой страны за рубежом и соответственно товары, которые проданы по контракту для потребления иностранными организациями в стране;
почтовые отправления частных лиц (по объявленной стоимости);
конфискованные товары импортного происхождения, которые учитываются по стоимости одноименных изделий национального производства;
товары, вывезено из страны или ввезены в нее с условием возвращения в страну происхождения после истечения срока их использования (ренты).
При обработке экспортно-импортных операций с товарами рекомендуется пользоваться «Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности» (ТН ВЭД) и «Международному классификатору стран мира и территорий» (МК КСТ) для географического распределения внешнеторгового потоку.
Основная специфическая черта международной торговли заключается в том, что эта торговля обеспечивает международную мобильность ресурсов. Экспорт товаров и услуг формирует поток иностранной валюты, направляемый в страны-экспортера, т.е. обеспечивает предложение валюты. Импорт создает внутри страны спрос на эту валюту, которая необходима для его оплаты. В широком смысле экспорт любой страны финансирует ее импорт. Однако спрос и предложение валюты не ограничиваются только экспортно-импортными операциями, а определяются всем разнообразием других международных операций. Весь спектр международных товарных и финансовых операций отражается сначала в платежном балансе страны, а затем в СНР.
В процессе оценки экспорта и импорта товаров и услуг очень важен выбор валютной единицы облику.
Внешний счет товаров и услуг Украины состоит в национальной валюте. Однако, если курс национальной валюты имеет постоянную тенденцию к снижению относительно иностранных валют, такой счет сознательно составляют в стабильной иностранной валюте, например, в долларах США.
Чтобы выразить все операции в единой валютной единицы, пользуются рыночными обменными курсами, которые сложились на дату осуществления операции, в частности средним курсом покупки и продажи валюты. Разница между средним обменным курсом и реальным курсами покупки и продажи рассматривается как оплата услуг. При наличии в стране официальных систем многих валютных курсов рекомендуется использовать средневзвешенный валютный курс.
В версии СНС-93 изменен метод оценки экспорта и импорта товаров. Как правило, импорт и экспорт товаров ведется по ценам отдельных соглашений. Однако в зависимости от условий контракта эти цены могут включать (не включать) услуги по транспортировке, страхованию, загрузки, охраны товара и т.д.. Так, динамика торговых балансов может быть подсчитана неправильно. Чтобы этого не произошло, СНС-93 пользуется оценке экспорта и импорта товаров в ценах ФОБ (стоимость в пункте пересечения границы страны-экспортера). Цены ФОБ включают следующие элементы: стоимость товара по ценам производителя стоимость всех связанных с продвижением товара услуг до момента пересечения границы страны-экспортера (включая расходы на перегрузку для дальнейшего транспортировки) оплачено экспортную пошлину (минус полученная налоговая скидка). Однако учет товаров, экспортируемых в таможенной статистике осуществляется на базе цен ФОБ, а учет импортируемых, с использованием цен СИФ, которые исключают расходы на страхование и транспортировку к месту назначения. Для определения стоимости импорта в ценах ФОБ на основе цен СИФ пользуются методами, основанными на данных выборочных обследований счетов-фактур на товары в соответствии с ценами СИФ и ФОБ, а также экспертными оцинками.
Внешний счет первичных доходов и текущих трансфертов охватывает в части ресурсов доходы и текущие трансферты всей экономики Украины, уплачиваемые другим странам мира, а в части использования - доходы и текущие трансферты всей экономики Украины, которые поступают от других стран свиту.
Этот счет отражает внешнеэкономические операции, связанные с движением первичных доходов и текущих трансфертов между нерезидентами и резидентами.
Ресурсная часть счета включает наружное сальдо по товарам и услугам, которые переносятся из внешнего счета товаров и услуг, а также первичные доходы и текущие трансферты, получаемые резидентами от нерезидентов данной страны в виде оплаты труда, налогов на производство, доходов от собственности и текущих трансфертов .
Оплата труда рабочих-нерезидентов резидентами включает заработную плату и отчисления на социальное страхование иностранных граждан, работающих в украинских посольствах и консульствах за рубежом, иностранных артистов, приезжающих в Украину на гастроли, сезонных рабочих, лиц, работающих в Украине по контракту сроком до одного года, и ин.
Налоги за вычетом субсидий на производство, уплаченные другими странами мира, включают налоги на строительство, транспортные средства и землю и т.п., выплачиваемые украинскими посольствами и консульствами в других странах. Если практикуется выдача другими странами субсидий на эти цели, то объем субсидий рассчитывается из объема названных налогов. Налоги, связанные с импортом, которые Украина платит другим странам мира, включают обязательные платежи, которыми органы государственного управления других стран облагаются товары и услуги, которые импортируются от них: пошлины, акцизы и специальные налоги на определенные продукты и услуги, направляемых за кордон.
Доходы от собственности, переданные другим странам мира, включают следующие статьи, которые связаны с распределением доходов: оплату процентов по кредитам, полученные Украиной от иностранных государств и Эксимбанком от иностранных банков; оплату процентов по коммерческим кредитам, которые получены внешнеэкономическим объединениями Украина от иностранных фирм; экспорт товаров в счет оплаты процентов; дивиденды и другие доходы, выплачиваемые нерезидентам за участие в акционерном капитале; чистая рента за пользование землей в других странах, плата за разработку в других странах запасов полезных ископаемых, лесных и рыболовных угодий, плата за использование авторских прав, патентов, торговых знаков и других нематериальных активов, принадлежащих другим странам; реинвестированная доход иностранных компаний (прибыль, который передан основному предприятию-нерезиденту его отделениями-резидентами и т.п.).
Еще одним видом дохода от собственности доход, который получает владелец страхового полиса, а также изменения части акционерной доли домашних хозяйств в пенсионном фонди.
Текущие трансферты, которые регистрируются во внешнем счете первичных доходов и текущих трансфертов, охватывают текущие трансферты, полученные нерезидентами от резидентов данной страны, и текущие трансферты, переданные нерезидентами резидентам данной краини.
Текущие трансферты увеличивают размер дохода и использования товаров и услуг получателя, но уменьшают доход и потенциальные возможности донора. Они могут осуществляться в денежной или натуральной формах.
Текущие трансферты, переданные другим странам мира, имеют три основных вида:
а) текущий подоходный налог и налоги на имущество и т.д.;
б) взносы на социальное страхование и помощь;
в) другие текущие трансферти.
Другие текущие трансферты нерезидентам включают финансовую материальную помощь, которая предоставляется другим странам, помимо финансирования капитальных затрат: стипендии иностранным студентам, оплату поездок домашним хозяйствам-нерезидентам; штрафы и пени, денежные переводы и дармовщиной домашним хозяйствам-нерезидентам, разнообразные збори.
В части «Использование» счета отражаются: оплата труда рабочих-резидентов нанимателями-нерезидентами, а также полученные от других стран субсидии на производство и импорт, доходы от собственности и текущие трансферти.
Балансирующая статья счета «текущее внешнее сальдо» определяется как разница между итогами отраженных в части «Использование» первичных доходов и текущих трансфертов, полученных Украиной от других стран, и расходов Украине за теми же элементами, которые отражены в части «Ресурсы». Положительное сальдо свидетельствует о превышении доходов по данным показателям над расходами, отрицательное - навпаки.
Во внешнем счете первичных доходов и текущих трансфертов все операции между резидентами и нерезидентами отображаются по рыночным ценам. Однако для оценки операций, которые осуществляются не только или вовсе не с коммерческими целями (например, операции, связанные с предоставлением экономической помощи или дармовщиной), надо использовать метод, напоминающий способы оценки бартера. В том случае, когда оценки донора и получателя помощи не совпадают, в основном пользуются оценке донора.
Для определения времени регистрации операций на этом счете используют метод учета на основании начислений, есть:
а) оплата труда отражается на тот момент, когда наступает срок выполнения обязательств работодателя;
б) дивиденды регистрируются на дату их выплаты;
в) проценты начисляются непрерывно;
г) трансферты в форме обязательных платежей (налогов, штрафов и пр.) отражаются в момент, когда наступает срок исполнения соответствующего обязательства;
д) другие трансферты отражаются в момент перехода права собственности на соответствующие ресурсы;
е) прибыль от прямых иностранных инвестиций, реинвестируется, регистрируется на момент, когда эта прибыль возник.
В счете табл. 4.15 показывают изменения в активах, обязательствах и чистой стоимости собственного капитала нерезидентов (мир), которые происходят в результате операций с резидентами.

<- 4.5. счета накопления 4.7. межотраслевой баланс ->