Моторин Р.М. , Моторина Т.М.. Система национальных счетов (2001)

5.2 Методы оценки теневой экономики

Методы оценки теневой экономики, наиболее часто используемые в практике различных стран, можно условно объединить в следующие группы:
1. Микрометод (прямые методы).
2. Макрометод (косвенные методы).
К первой группе можно отнести метод товарных потоков, когда изучается путь товаров и услуг от производителя к потребителю, а также сопоставляются данные по ресурсам товаров и услуг и их использование на промежуточное потребление, конечное потребление, валовое накопление и экспорт, полученные из разных источников информации, на основе независимых оценок. Для альтернативных оценок различных макроэкономических показателей могут использоваться математические модели (для оценки выпуска малыми и средними экономическими единицами - на базе данных о крупных предприятий, для оценки доходов населения - на базе отношения между доходами и расходами на определенные товары и услуги). К микрометод относят также опрос населения и экспертов, выборочные обследования, анализ записей налоговых книг.
Макрометода - это методы косвенных оценок теневой экономики (отдельных ее компонентов), основаны либо на информации об отдельных факторов или явления, или на сравнительном анализе данных, полученных из различных источников. Такая информация позволяет представить масштабы и тенденции развития теневой деятельности в рамках определенной группы единиц или определенного явления. Эти данные затем распространяются на всю соответствующую совокупность единиц или явищ.
К макрометода относятся:
1) обследование домашних хозяйств и отдельных их членов;
2) смешанные обследования домашних хозяйств и некорпоративных предприятий (производственные единицы частного сектора и их владельцы).
Кроме того, существуют косвенные источники и методы оценки теневой деятельности с использованием данных:
государственного контроля (налогового, правового, статистического)
независимых аудиторских и консалтинговых фирм (о методах сокрытия теневой деятельности)
проверок необъявленных занятости (безработные, иностранцы, беженцы, квалифицированные консультанты и т. д.).
сравнительного анализа отношения расходов и стоимости выпускаемой продукции в государственном и частном секторах
численности занятых в профессиях с регулярным дополнительным доходом (врачи, адвокаты, парикмахеры, косметологи, водители такси, продавцы газет, автомеханики, мастера по ремонту бытовой техники, слесари, сантехники и т. п.);
специальных опросов домашних хозяйств (о чаевых, подарки, покупку товаров и услуг без надлежащего оформления, на неорганизованном рынке и т. п.);
монетарной модели (соотношение увеличение количества денег, находящихся в обращении, и объема краткосрочных вкладов экономических единиц на банковских счетах)
опросов руководителей предприятий (о доле сделок, не оформленных соответствующими документами).
Выбор методов зависит от практической возможности получить достоверную информацию для оценки параметров теневой экономики или ее отдельных составных частей. В свою очередь, недостаток статистического материала вызывает необходимость в каждом случае выбирать адекватный для данной ситуации метод или комбинировать несколько методив.
Каждая группа методов имеет свои преимущества и недостатки. Макрометода дают основном завышенную оценку, микрометод - заниженную. Одна из существенных преимуществ микрометод заключается в том, что они позволяют избегать осложнений, связанных с агрегированными показателями. Их основным недостатком является определенный субъективизм и сложность сбора информации. В том случае, когда используется информация, собранная для других целей, ее недостаточно для получения достоверных данных. Но существенным недостатком микрометод есть возможность преднамеренного искажения информации населением во время опроса (например, сокрытие части доходов с целью избежания налогообложения). Однако опрос населения, особенно проведенные экспертами, дают иногда надежные результаты по отдельным отраслям (секторов) экономики и считаются достаточно эффективными для оценки размеров теневой економики.
Например, в мире достаточно широкую известность получил так называемый итальянский метод оценок параметров теневой экономики. Основой этого метода являются выборочные обследования домашних хозяйств, в ходе которых выясняют, сколько времени респондент отработал дополнительно в определенных отраслях, например, в строительстве или туризме. При этом вопрос о прибыли не ставят, потому что на них люди почти никогда не соответствуют откровенно. Однако, имея информацию о количестве человеко-часов, отработанных в той или иной отрасли в неформальном секторе, при наличии нормальных заработков и нормальных доходов в этой области, можно рассчитать показатели выпуска продукции и полученной прибыли. Для реализации этого метода необходима отлаженная система сбора информации в домашних хозяйствах. Выборка должна быть достаточно репрезентативной. Довольно часто применяются методы, основанные на информации налоговых служб, которые имеют косвенную информацию, и различных экспертных оцинках.
Рассмотрим подробнее также и макрометода. Метод различий основывается на предположении, что превышение расходов над независимо определенными доходами или разница доходов, которые были оценены различными способами, достаточно адекватными индикаторами величины теневой экономики. Такой метод широко применяется в Англии, а также в США.
Возможно использование двух вариантов этого метода. В основу первого возлагается изучение разницы между совокупным доходом от производственной деятельности и общими расходами. Очевидно, что для определенного ограниченного периода времени, эти величины должны быть достаточно близкими. При этом данные о совокупных доходах получают, как правило, с информации о налогах, а о расходах - по результатам проведения специально организованных обследований как производственных предприятий, так и отдельных семей. Используются также данные: финансового контроля, который осуществлялся ревизионными службами министерства финансов и другими министерствами и ведомствами; налогового контроля налоговых инспекций; правового контроля правоохранительных органов; выборочного контроля достоверности показателей статистической отчетности, который осуществлялся органами государственной статистики.
Данные о величине расходов считаются точными, потому опрашиваемые, как правило, не имеют личного интереса скрывать эту информацию. Иная ситуация складывается с учетом доходов, большинство опрашиваемых их укрывает, особенно доходы, дополнительные к основному заработку. Поэтому расходы всегда будут больше по официально полученных доходах. Эта разница хоть и не полностью отражает неучтенные доходы, однако она может быть более или менее достоверным индикатором величины теневой економики.
Описанный метод является непригодным, если доходы превышают расходы. Тогда их сравнение дает отрицательный результат.
Второй вариант метода получается из анализа доходов по данным официальной отчетности и сведений, заявленных за уплаты налогов. При этом следует иметь в виду, что разница между ними может вызываться не только существованием теневой экономики, но и другими факторами. Вообще метод различий относительно хорошо работает только на уровне семьи (т.е. по оценивания разницы между расходами и доходами в семейном бюджете). Однако здесь возникают осложнения с учета объема сбережений, которые часто тоже определяют как разницу между доходами и расходами. Появляются еще и другие проблемы, которые препятствуют применению такого методу.
Более допустимым для Украины, несмотря на недостатки, является метод, применявшийся в Италии. Суть его заключается в коригуваннi ВВП зависимости от показателя занятости населения исходя из предположения, что падение официального уровня занятости обуславливает переливанием рабочей силы из официального сектора в неофiцiйний.
Основной недостаток этого метода заключается в том, что на занятость слишком сильно влияет совокупность других факторов (демографических, структурных изменений в экономике и др.)., Которые не имеют никакого отношения к теневой економiки.
Немалые складнощi возникающие при измерения трудовой активности лиц, занятых в неофициальной секторе. В таких случаях проводят специальные опросы населения для определения «реального» уровня занятости. Складнощi возникают и за установление уровня производительности труда в неофициальной секторе. А без этого невозможно получить однозначный оценку размеров теневой экономики на основании данных о занятости в этом секторi.
Наиболее распространенными методами для оценки размеров теневой экономики, особенно в развитых странах, является монетарнi. В основу этих методов возлагается предположение, что расчетные операции между экономическими субъектами теневой экономики осуществляются, как правило, с помощью наличных, а в официальной экономике - в основном через банковские счета. Если это предположение справедливо, то увеличение объема денежного обращения против определенного «нормального» уровня может быть индикатором теневой экономики. Под «нормальным» уровнем понимают уровень обращения наличности таким период, когда размеры теневой экономики были гораздо меншими.
Существуют два варианта метода, основанного на анализе спроса на наличные. Первый предполагает, что отношение спроса на наличные от общего объема наличных и безналичных средств является для официальной экономики фиксированной величиной. Поэтому рост этого отношения может свидетельствовать о росте теневой экономики. Во втором варианте анализируется влияние различных факторов на изменение этого вiдношення.
Как показывает международная статистическая практика, использование монетарной модели основном дает завищенi результаты, поскольку на денежное обращение могут влиять также факторы, непосредственно не связанные с теневой экономикой. Поэтому применять эти методы следует с большой осторожностью и только по стабильной экономики. В Украине использование монетарной модели сейчас слишком складним.
Недостатки большинства монетарных методов, которые учитывают лишь некоторые из множества факторов, присущих теневой економiци, стимулировали развитие других методов получения интегральной оценки показателей СНС, которые основываются на использовании косвенной и расчетной информации. Один из них - метод товарных потоков. Он заключается в изучении процесса передвижения товаров и услуг от производителя к потребителю (в пределах страны и за рубежом) и сопоставлении данных, полученных на основе независимых оценок, то есть тех, которые основываются на различных источниках информации, о ресурсах товаров и услуг и их использования на Конечная и промежуточное потребление, валовое накопление и экспорт. Например, если сравнить официально данные об экспорте и импорт из Украины, то окажется, что за 1993 г. экспорт официально оценивался в 2,7 млрд долларов, тогда как импорта из Украины в зарубежных странах (по данным торговых партнеров) поступило на 6,5 млрд долларов. Разница составила более 3,5 млрд долларов за год. Даже если предположить возможность недооцiнкы вследствие несовершенной методологии пiдрахункiв (главным образом за счет конвертации валюты по официальному курсу), разрыв остается, свидетельствует, что по крайней мере 200 млн долларов ежемесячно проходило каналы легальной экономики. Однако метод товарных потоков через определенные чисто технической причине не всегда может быть применен эффективно и дать точные результати.
Последнее время все шире, особенно в странах СНГ, используются различные варианты донараховування показателей официальной статистики, т.е. методы косвенных оценок теневой экономики или отдельных ее компонентов, которые базируются на информации об отдельных факторов или явления или сравнительной анализе данных были получены из разных источников . Такая информация дает представление о относительно масштабы и тенденции распространения теневой деятельности в пределах определенной группы единиц или по отдельному явлению, которое затем экстраполируется на всю соответствующую совокупность единиц или явищ.
I хотя работа по проведению такого доначисления находится еще в стадии разработки методик и исследовательских расчетов, однако уже сегодня она составляет не только теоретический, но и практический iнтерес.
Так, существует несколько методик донараховування к полному набору данных о малых предприятий на основании данных «Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины» (перечень может быть дополнен за счет фермерских хозяйств и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица); по производству сельскохозяйственной продукции в подсобных хозяйствах по данным бюджетных обследований домашних хозяйств; объема «скрытого» товарооборота и рыночных услуг, которые предоставляются Индивидуальные производителями объема неорганiзованого («челночного») импорта и iн.
Сравнительный анализ существующей методологии показал, что использование донараховувань для определения параметров теневой экономики является не только допустимым, но и желательным, так как при этом достигается полнота и объективность статистической информации, почти невозможно при использовании других методов расчетов. Методы оценки отдельных параметров теневой экономики показано в табл. 5.2.

<- 5.1. Определение понятия « теневая экономика» и ее виды 5.3. Методы оценки деятельности неформального сектора экономики в отдельных отраслях ->