Василик. Теория финансов (2000)

12.5. Финансовое планирование и прогнозирование на предприятиях

Финансовое планирование объективно необходимый процесс в хозяйственной деятельности предпринимательских структур. Оно позволяет определить конечные результаты производства продукции, выполнения работ или оказания услуг при соответствующих затрат финансовых, трудовых и материальных ресурсов. Финансовое планирование осуществлялось всегда там и тогда, где имел место производственный процес.
Финансовое планирование прошло долгий и сложный путь своего развития, прежде всего организационного содержания. Длительным был период, когда в условиях социалистического развития финансовое планирование было директивным. Эта форма планирования не выдержала испытания временем. Время этот негативный факт имел то положительное значение, что способствовал переходу финансового планирования на качественно новое научное основание, совершенствованию и расширению методов, средств и техники планування.
По своей сути финансовое планирование в предпринимательских структурах - это совокупность методов и средств определения источников получения финансовых ресурсов и направлений их использования для обеспечения хозяйственной деятельности. В процессе финансового планирования решается ряд задач, к которым относятся:
обеспечение финансовыми ресурсами производственной и инвестиционной деятельности
разработка и обоснование рациональных финансовых взаимосвязей между субъектами предпринимательства, бюджетной системы, банками, другими финансовыми институтами;
установление и реализация резервов увеличения прибыли за счет эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсив.
Для достижения поставленных задач финансовым планированием применяются методы, к числу которых относятся нормативный, расчетно-аналитический, балансовый и метод экономико-математического моделирования. Суть нормативного метода финансового планирования заключается в том, что за основу берутся финансовые нормативы доходов и расходов хозяйственных субъектов. К этим нормативам относятся нормы амортизационных отчислений, рентабельности отдельных видов товаров, работ и услуг, оборотных средств, ставки заработной платы, нормы отчислений в фонды социального назначения тощо.
Нормативный метод финансового планирования самый и достовернее, однако его применение требует наличия финансовых норм как тех, централизованно утверждаемые государственными структурами, так и принимаемых непосредственно на уровне предприятия. На сегодня работа по обоснованию и утверждении норм находится на стадии становлення.
Расчетно-аналитический метод финансового планирования основывается на фактических показателях финансовой деятельности в предыдущие отчетные периоды. На первой стадии он требует глубокого анализа финансовых показателей в прошлые годы и истекший предпланового года. На основе анализа устанавливается исходная база планирования. Затем устанавливаются факторы, то могут повлиять на финансовую деятельность в плановый период рассчитываются индексы и коэффициенты их впливу.
На основе базовых показателей, а также коэффициентов, характеризующих изменения условий деятельности предприятия, и показателей темпов роста деятельности предприятия во всех видах предпринимательства рассчитываются финансовые показатели на плановый период. Указанный метод финансового планирования достаточно трудоемкий и требует значительной аналитической работы, однако на сегодня он является реальным по застосування.
Балансовый метод финансового планирования является заключительным этапом. Его суть заключается в том, что должна быть достигнута сбалансированность между доходами и расходами на предприятии. Без этого финансовое планирование не может використовуватися.
В нынешних условиях все чаще применяется метод экономико-математического моделирования. Он основывается на том. разрабатываемой точная математическая модель финансовой деятельности предприятия в плановом периоде. Этот метод позволяет рассчитывать несколько вариантов плана с помощью сменных входных показателей и отыскивать оптимальные решения. Метод экономико-математического моделирования является перспективным для практического застосування.
Конечным результатом финансового планирования является разработка финансового плана предприятия. Он еще называется балансом доходов и расходов предприятия. В условиях рыночной экономики, как правило, финансовый план является составляющей общего планового документа - бизнес-плану.
Финансовый план предприятия - это документ, который разрабатывается и утверждается руководящими органами, он отражает все источники поступления финансовых ресурсов и направления их використання.
Так, если предприятию не хватает собственных доходов, то в финансовом плане предусматривается получение банковских кредитов, ссуд, доходов от выпуска ценных бумаг и т.п.. В расходах предполагается также возвращения кредитов и уплата процентов за пользование ими, другие витрати.
Форма финансового плана (баланса доходов и расходов) предприятия такова (см. с. 253).
Показатели финансового плана дают достаточно полную информацию о результатах деятельности предпринимательской структуры, источников формирования финансовых ресурсов и направлений их использования. Однако между статьями доходов и расходов является функциональная и содержательная зависимость и взаимосвязь.
Так, например, амортизационные отчисления должны использоваться на финансирование капитальных вложений. Платежи в бюджет могут иметь своим источником только прибыль предприятия и т.д.. Для отображения этой взаимосвязи состоит проверочная таблица к финансовому плану. Она еще масс название шахматной. Финансовый план разрабатывается на один год с разбивкой по кварталами.
В условиях рыночной экономики важное значение имеет разработка финансовой стратегии предприятия и прогнозирование его финансовой деятельности. Разработка финансовой стратегии - важный этап финансового прогнозирования. Он предусматривает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных способов их достижения. Финансовое прогнозирование имеет целью изучение финансовых возможностей предприятия на перспективу с учетом как внутренних, так и внешних факторов. Оно предусматривает разработку альтернативных вариантов достижения тех или иных финансовых показателей,
Финансовое прогнозирование требует глубокого изучения финансовой ситуации за определенный промежуток времени на предприятии, обработки значительных объемов информации и разработки экономико-математических моделей.

<- 12.4. Финансовый аспект формирования и использования оборотных средств Глава 13. ФОНДЫ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ЦЕЛЕВОГО НАЗНАЧЕНИЯ ->