Конспект лекций. Антикризисное управление

4.12 Автоматизированные системы интегральной оценки кризисного состояния и угрозы банкротства предприятия

Возможность формализации процесса оценки финансового состояния предприятия, необходимость учета большого количества показателей и факторов для получения итогового заключения определяют возможность и целесообразность использования компьютерных технологий и ЕОМ.
В специальной литературе описаны результаты разработок различных компьютерных систем диагностики финансового состояния. их основными отличиями являются перечень оценочных показателей, принципы формирования балльной оценки и определения весовых коэффициентов, математический аппарат расчета интегрального рейтингового показателя, интерфейс тощо.
Учитывая имеющийся опыт создания и использования компьютерных диагностических систем и рассмотрены выше методологические основы проведения диагностики, наиболее целесообразным подходом к автоматизации диагностических исследований следует считать создание интеллектуальной компьютерной системы диагностики финансового состояния и угрозы банкротства предприятия (далее - ИКСД).
ИКСД должна предусматривать возможность работы в двух режимах:
1) режим "Формирование базы знаний";
2) режим. Диагностика ".
Режим "Формирование базы знаний" должен обеспечивать формирование статистической или корректировки эмпирической базы знаний, необходимой для проведения диагностики.
Для формирования статистической базы знаний в ИКСД целесообразно предусмотреть следующий алгоритм действий:
• ввод первичной информации о деятельности массива предприятий - статистической базы исследования ;
• формирование (или корректировки предложенного по умолчанию) перечень оценочных показателей;
• расчет значений отдельных оценочных показателей;
• расчет критических границ отдельных оценочных показателей;
• формирование идентификатора рейтинговой оценки финансового состояния и угрозы банкротства;
• проверка корректности базы знаний;
• определение весовых коэффициентов отдельных оценочных показателей;
• выход из режиму.
Ввод первичной информации о деятельности предприятий, представляющих статистическую базу исследования, должно проводиться по специально разработанным формам, соответствующие существующим формам финансовой отчетности пидприемств.
Таким образом, достигается единство методических подходов и сопоставимость соответствующих показателей. Объем статистической базы (количество предприятий) должна быть достаточно большой для корректности полученных нормативив.
Перечень оценочных показателей предлагается пользователю по умолчанию. При необходимости пользователь должен иметь возможность видкоре -Гувати перечень оценочных показателей путем исключения отдельных показателей или добавлением новых. Алгоритмы их расчета описываются путем ссылок на соответствующие строки (графы) форм ввода первичной информации. Аналогичным образом может быть осуществлено корректировки алгоритмов расчета базового перечня оценочных показникив.
Расчет значений отдельных оценочных показателей осуществляется полностью автоматически по разработанным алгоритмам. Для визуального контроля и ознакомления пользователь может получать отчет о результатах расчета, в котором отражены минимальные, максимальные и средние значения по каждому оценочного показника.
Расчет критических границ отдельных оценочных показателей также осуществляется автоматически, в соответствии с методикой, рассмотренной в предыдущем разделе. Результаты расчетов обобщаются в виде карты оценки и выдаются пользователю.
Формирование идентификатора рейтинговой оценки также происходит полностью автоматически на основе использования методики кредитного скоринга. Результаты расчетов представляются пользователю в виде таблицы идентификации, отражает диапазон балльных оценок для определения соответствующего класса финансового состояния предприятия и уровня угрозы банкротства. При необходимости пользователь может проверить корректность разработанной нормативной базы рейтинговой оценки, активизировав соответствующую опцию.
При формировании обобщающего рейтингового показателя целесообразно применять взвешенный шаговый метод обобщения. Его использование предполагает определение:
• весовых коэффициентов отдельных групп оценочных показателей в рамках системы оценки;
• весовых коэффициентов отдельных оценочных показателей в пределах соответствующей группы показникив.
Определение весовых коэффициентов отдельных групп оценочных показателей в рамках системы оценки предлагается осуществлять с использованием метода анализа иерархий (МАИ). С этой целью в рамках ИКСД пользователь имеет занести рангах попарно значимости в соответствующие клетки таблицы иерархии. Дальнейшие расчеты осуществляются автоматически. Определенный весовой коэффициент отдельной группы показателей оценки выдается на экран для ознайомлення.
Расчет весовых коэффициентов отдельных оценочных показателей в пределах соответствующей группы показателей осуществляется в аналогичном порядке ( методом МАИ) или автоматически на основании предварительно рассматриваемой методики (весовые коэффициенты определяются с учетом количества первичной информации, обрабатываемой для определения отдельного показателя). Выбор метода определения осуществляется користувачем.
При невозможности формирования статистической базы знаний диагностика финансового состояния и угрозы банкротства предприятия может осуществляться на основании базы знаний эмпирической оцинки.
Эмпирическая база знаний формируется на основе обобщения опыта экспертов, материалов публикации в специальной литературе, собственных взглядов пользователя. Эмпирическая база знаний должна содержать следующую информацию:
• название оценочного показателя;
• алгоритм оценки (описан по ссылке на соответствующую строку (графу) форм ввода первичной информации)
• индикатор повышения угрозы банкротства, описанный в текстовом формате; как индикатор могут быть использованы уровень оценочного показателя или тенденция его изменения по сравнению с предыдущими периодами оценки;
• формат текстового сообщения с соответствующего изменения оценочного показателя (формируются вариативные сообщения).
Использование эмпирической базы знаний не предусматривает количественной обобщающей оценки финансового состояния и угрозы банкротства. Пользователь лишь получает возможность ознакомления с текстовыми сообщениями (выводами) относительно прогнозируемого уровня угрозы банкротства с помощью отдельных оценочных показникив.
Работа в режиме "Эмпирическая база знаний" должен предоставлять возможность:
- Просмотра (ознакомления) с базой знаний, которая подается по умолчанию;
- Редактирование эмпирической базы знаний (внесение изменений и дополнений в перечень оценочных показателей, определения идентификатора оценки, форматы текстовых сообщений)
- Выхода из режиму.
Режим "Диагностика" используется для непосредственной диагностики финансового состояния и угрозы банкротства отдельного пидприемства.
Этот режим должен предусматривать:
- Ввод первичной информации относительно предприятия, состояние которого диагностируется;
- Получение результатов расчетов оценочных показателей;
- Получение графической поддержки диагностических заключений;
- получение диагностического висновку.
Активизация опции "Ввод первичной информации" "является необходимым подготовительным этапом работы, в ходе которого в предложенных форм ввода первичной информации должна быть внесена соответствующая информация. Любые корректировки предложенной формы не допускаются . При отсутствии информации относится прокреслювання.
Другие опции режима "Диагностика" выполняются автоматически, без вмешательства користувача.
Результаты проделанной работы обобщаются в виде:
• пакета табличных материалов;
• пакета графических материалов;
• диагностического заключения в виде текстового файла.
Формат диагностического заключения зависит от того, какая база знаний находится в актуальном состоянии и используется для проведения диагностики (по умолчанию определяется такая иерархия баз знаний - статическая, эмпирическая, при желании пользователь может получить оба диагностические выводы).
Получение диагностического заключения осуществляется путем автоматического обращения системы к соответствующим зонам базы знаний в зависимости от фактически полученных значений оценочных показникив.
Автоматизированные компьютерные системы диагностики кризисного состояния и банкротства могут разрабатываться как самостоятельные программы (предполагает наличие модуля "Введение первичных данных") или как встроенные модели к стандартным проиграй автоматизации бухгалтерского учета и отчетности, распространены на рынке программных продуктов. Второй подход признается более экономическим, поскольку его использование позволяет, во-первых, использовать непосредственно информацию первичного бухгалтерского учета без ее дополнительного переноса (набора), во-вторых, обеспечивает единство информационной базы исследования (т.е. тождество информации бухгалтерского учета, финансовой отчетности и диагностики), в-третьих , позволяет ввести ежемесячный автоматизированный мониторинг оценочных показателей экспресс и углубленной диагностики (месячный срок оговаривается процедуре "закрытия, счетов 9-го класса, по желанию предприятия - этот срок может быть сокращен, например, К одной декады).

<- 4.11. Углубленная диагностика финансового состояния и угрозы банкротства предприятия на базе исследования его денежного оборота 4.13. Стохастические системы имитационного моделирования возникновения ситуации неплатежеспособности и банкротства предприятия ->