Славьюка. финансы предприятий

3.2. Безналичные операции и расчеты

Безналичные расчеты между предприятиями осуществляются в национальной валюте Украины через банк перечислением средств со счета плательщика на счет одержувача.
Средства со счета, клиента списываются по распоряжению его владельца, кроме случаев бесспорного взыскания и безакцептного списания коштив.
Формы безналичных расчетов по товарным операциям и хозяйственным договорам можно классифицировать так:
1. По факту совершения сделки:
предыдущая или авансовая оплата продукции, товаров, работ и услуг;
оплата по факту реализации угоди.
2. С точки зрения условий оплаты сделки:
акцептная форма расчетов;
безакцептном форма расчетов;
аккредитивная форма расчетов
зачисление взаимной заборгованости.
3. По используемым платежными средствами:
без использования платежных средств (расчет платежными требованиями, поручениями)
чековая форма расчетов;
вексельная форма розрахункив.
4. По источникам средств, привлекаемых действие финансирование сделки:
за счет собственных средств предприятия;
за счет кредитов и других заемных средств;
за счет средств клиента (при посреднической деятельности).
Безналичные расчеты могут осуществляться в Украину по следующим формам расчетных документов:
платежными поручениями;
платежными требованиями-поручениями;
чеками;
аккредитивами;
векселями;
платежными требованиями;
инкассо (распоряжениями).
При осуществлении расчетов клиенты могут применять систему "клиент-банк", которая обеспечивает передачу сообщений между клиентом и банком в зашифрованном виде за помощью сэр инфицированных средств защиты; автоматическое ведение протокола передачи расчетных документов между банком и клиентом; автоматическое архивирование протоколов конце дня.Module . Среди форм безналичных расчетов значительное место занимают расчеты с применением платежных поручений. Платежное поручение это дока мне, что с письменно оформленным поручением клиента на перечисление определенной суммы средств. Поручения принимаются банком к исполнению в течение десяти календарных дней с даты оформления. Поручения используются при расчетах за товары и услуги, с бюджетом, банками, страховыми компаниями тощо.
Платежное требование-поручение это комбинированный документ, который состоит из двух частей: верхняя требование поставщика непосредственно к покупателю оплатить стоимость работ, услуг и товаров, нижняя - поручение плательщика своему банку перечислить с его счета сумму, проставленную в строке "сумму к оплате писать словами" .
Поставщик, отгрузив продукцию, выписывает в трех экземплярах платежное требование-поручение и вместе с копиями отгрузочных документов передает их в банк покупателя. При согласии оплатить поставку покупатель заполняет платежное поручение, на основании которого соответствующая сумма перечисляется. После выставления платежного поручения банк плательщика передает ему отгрузочные документи.
Чеки применяются для осуществления расчетов в безналичной форме между юридическими лицами, а также физическими и юридическими лицами с мстою сокращения наличных расчетов за полученные товары, выполненные работы и оказанные послуги.
Расчетный чек это документ, содержащий письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) в учреждении банка (банка-эмитента), которая обслуживает его счет, уплатить чекодержателю указанную в чеке суму.
Чекодатель - юридическое или физическое лицо, осуществляющее платеж с помощью чека и подписывает его. Чекодержатель - предприятие, которое является получателем средств по чеку. Банк-эмитент - это банк, который выдает чековую книжку (расчетный чек) предприятию или физическому особи.
Чеки из чековой книжки выписываются в момент осуществления платежа и выдаются чекодателем за полученные им товары и предоставленные услуги. Выписывая чек, чекодатель переносит остаток лимита из корешка предыдущего чека на корешок выписанного чека и выводит новый остаток лимиту.
В условиях рынка возрастает роль расчетов аккредитивами.
Бенефициар - юридическое лицо, в пользу которого выставлен аккредитив (продавец, исполнитель работ или услуг).
Исполняющий банк - это банк бенефициара или другой банк, по поручению банка-эмитента выполняет акредитив.
В зависимости от характера аккредитивной операции, которая возложена банком эмитентом на исполняющий банк, он может выступать авизним или банком-платником.
Банк-эмитент может открыть следующие виды аккредитивов: а) покрытый (депонированный в банке поставщика), при открытии которого банк покупателя перечисляет средства плательщика в банк поставщика по условиям зачисления его на отдельный балансовый счет "Аккредитивы" на весь срок действия обязательства банка покупателя . Покрытый аккредитив предусматривает заблаговременное бронирование средств плательщика б) непокрытый (гарантированный), который открывается покупателю в банке поставщика путем предоставления банку права списывать все суммы аккредитива по расчету банка покупателя. Оплата за непокрытым аккредитивом в случае временного отсутствия средств на счете плательщика гарантируется ба-ком-эмитентом за счет банковского кредиту.
Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные. Отзывной аккредитив может быть заменен или аннулирован банком поставщика без предварительного уведомления бенефициара. Безотзывный аккредитив это аккредитив, который меняется ли анонсируется только за со одой поставщика, в пользу которого он был видкритий.
Срок действия и порядок расчетов по аккредитивам устанавливается договором между плательщиком и постачальником.
В Украине при расчетах начинают использовать также векселя (простые и переводные). Простой вексель выписывается и подписывается должником. Переводной подтягивает обязательном акцепта плательщиком. Переводные векселя могут быть переданы другому лицу через индоссамент - специальный передаточную надпись на обратной стороне документа или на дополнительном листе к нього.
Индоссамент безоборотный - форма индоссамента, при которой векселедатель перед своей подписью делает надпись: "Без оборота на меня". Это дает ему возможность избежать предъявления к нему претензий в случае неоплаты векселя обязанным по ним лицом. Такой вид векселя обликуеться банком по повышенной ставкою.
Индоссамент бланковый форма передачи векселя, при которой лицо, передающее вексель, ставит подпись без указания лица, становится владельцем векселя. Таким образом, вексель становится ценной бумагой на предъявителя. Индоссамент бланковый становится именным благодаря надписи над индоссаментом: "Заплатите по приказу такой-то лица". Индоссамент именной - форма индоссамента, при которой лицо, передающее вексель, указывает перед своей подписью фамилия лица, которому будут принадлежать все права по векселем.
Индоссамент ограничительный - форма индоссамента, при которой запрещается дальнейшая передача векселя или вексель передается на инкассирование. Ограничительным является залоговый индоссамент (на векселе, выдается под залог).
Индоссамент ордерный является такой формой индоссамента, при которой в передаточной надписи указывают конкретное лицо (индоссата), по чьему приказу вексель подлежит оплате и которая должна впоследствии осуществить индосамент.
Индоссамент целевой с такой формой индоссамента, при которой указывают цель передачи векселя другому лицу (например, "Для депонирования"). Такая надпись имеет характер поручения, и новый владелец векселя может индоссировать вексель только с этой метою.
Индоссант - лицо, осуществляющее индосамент.
Индоссат - лицо, в пользу которого делается индоссамент.

<- 3.1. Денежные расчеты в деятельности предприятий 3.3. Общие принципы ведения кассовых операций предприятием ->