Славьюка. финансы предприятий

3.3. Общие принципы ведения кассовых операций предприятием

Предприятия и предприниматели, которые имеют счета, обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков. Наличность может быть получена из собственных счетов в учреждениях банков в пределах имеющихся средств и на цели, определенные в чеке, без предоставления обосновывающих документов и розрахункив.
Все наличные расчеты предприятий и предпринимателей между собой и с гражданами проводятся на основе Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины № 72 от 19. 02. 2001 года, а также Инструкцией об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украини.
Лимит кассы устанавливается предприятиям, имеющим счета в учреждениях банков и осуществляют операции с наличностью. Такие предприятия могут хранить в своей кассе наличность на конец дня в пределах утвержденного лимита каси.
Порядок установления предприятиям лимита кассы, порядка и сроков сдачи наличной выручки регулируется Инструкцией об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украини.
Ответственность за непредставление заявок-расчетов в определенные сроки и несвоевременное получение установленного лимита кассы согласно условиям договора на расчетно-кассовое обслуживание возложена на пидприемства.
Предприятия обязаны сдавать наличную выручку сверх установленного лимита кассы в порядке и сроки, определенные учреждением банка для зачисления на их текущие счета. Если лимит кассы предприятию вообще не установлен, то вся имеющаяся наличность (кроме размера одного необлагаемого минимума доходов граждан) в его кассе на конец дня должна сдаваться в банк (независимо от причин, вследствие которых лимит кассы не установлен).
Наличные средства могут сдаваться предприятиями в дневные и вечерние кассы учреждений банков, инкассаторам Национального банка или учреждений коммерческих банков, предприятиям почтовой связи для переводов на их текущие счета в учреждениях банкив.
Наличная выручка предприятий может использоваться ими для обеспечения нужд, возникающих в процессе их функционирования, а также для проведения расчетов с бюджетами и государственными целевыми фондами по налогам и сборам (обязательным платежам). Предприятия, имеющие налоговый долг, осуществляют выплаты, связанные с оплатой труда (кроме выплат через экстренных (неотложных) обстоятельств), исключительно за счет средств, полученных из учреждений банкив.
Предприятия не должны накапливать наличную выручку в своих кассах сверх установленного лимита кассы для осуществления необходимых расходов до наступления сроков этих виплат.
Предприятия, имеющие текущие счета в учреждениях банков, получают наличность с этих счетов в учреждениях банков в пределах имеющихся средств и расходуют ее исключительно на цели, которые определены в денежном чеке и не противоречат действующему законодательству Украини.
Для своевременного получения в учреждении банка необходимой суммы наличности предприятия в установленные банком сроки должны предупредить (письменно или устно) учреждение банка о необходимой сумме средств в банкнотах и ​​разменной монети.
Предприятия могут предоставлять по требованию обслуживающего учреждения банка при возникновении любых сомнений относительно проведения ими операций, не являющихся экономически оправданными или противоречащих действующему законодательству и в значительных суммах (превышающих эквивалент 10,0 тыс. евро по официальному курсу гривны к иностранной валюте, установленному Национальным банком), копии расчетных отчетных документов (кассовые и товарные чеки, расчетные квитанции, квитанции к приходным кассовым ордерам, проездные документы), а также актов закупки, счетов-фактур и т.п., подтверждающих осуществлены целевые расходы полученной в учреждениях банков наличности (кроме выплат, связанных с оплатой труда и получением чистого дохода предпринимателя).
Предприятия имеют право хранить наличные в своей кассе, полученная в учреждении банка для выплат, связанных с оплатой труда, пенсий, стипендий, дивидендов (дохода), сверх установленного лимита кассы в течение трех рабочих дней, включая день получения наличности в учреждении банка. Для проведения этих выплат работникам отдаленных подразделений предприятий железнодорожного транспорта и морских портов наличность может храниться в их кассах сверх установленного лимита кассы в течение пяти рабочих дней, включая день получения наличности в учреждении банка. Наличность, полученная в учреждении банка на другие выплаты, должна выдаваться предприятием своим работникам в тот же день. Суммы наличности, полученные в учреждении банка и не использованные по назначению в течение установленных выше сроков, возвращаются предприятием в учреждение банка не позднее следующего рабочего дня банка и предприятия или могут оставаться в его кассе (в пределах установленного лимита) и выдаваться на те же цели .
Предприятие имеет право хранить в кассе наличность для выплат, связанных с оплатой труда, которые осуществляются за счет выручки, сверх установленного ему лимита кассы в течение трех рабочих дней со дня наступления сроков этих выплат в сумме, указанной в переданных в кассу платежных (расчетно -платежных) видомостях.
Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданным под отчет суммам, то есть в случае представления в бухгалтерию авансового отчета об израсходованных (частично израсходованных) средствах и одновременного возврата в кассу предприятия остатка наличности, выданной под отчет.
Подотчетные лица обязаны представить в бухгалтерию предприятия вместе с неиспользованным остатком наличности авансовый отчет о расходовании полученных в кассе сумм в следующие сроки:
по командировкам - в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки;
на закупку сельскохозяйственной продукции, продуктов ее переработки и заготовку вторичного сырья, кроме металлолома (далее - закупка сельхозпродукции и заготовка вторсырья), - в течение десяти рабочих дней со дня выдачи наличных под отчет;
на все другие производственные (хозяйственные) нужды - на следующий рабочий день после выдачи наличности под звит.
Если из кассы предприятия подотчетному лицу одновременно выдана наличность на командировку и для решения в этой командировке производственных (хозяйственных) вопросов (в том числе и для закупки у населения сельхозпродукции и заготовки вторсырья), то подотчетное лицо независимо от срока командировки в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки должен подать в бухгалтерию предприятия полный отчет о суммах, которые были ей выданы для решения производственных (хозяйственных) вопросов и непосредственно на видрядження.
В случае приобретения работником предприятия за собственные наличные средства товаров (продукции, услуг) или использования этих средств в командировке для нужд предприятия он отчитывается за израсходованные средства в вышеупомянутом порядку.
Физические лица - доверенные лица клиентов (юридических лиц), которые получили наличные с карточного счета с применением корпоративной карточки для решения производственных (хозяйственных) вопросов или на командировку (согласно требованиям Положения о порядке эмиссии платежных карточек и осуществления операций с их применением, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 24.09.99 г. № 479, зарегистрированного Министерством юстиции Украины 22.11.99 г., № 802/4095), используют ее по целевому назначению без оприходования в кассе предприятия. Указанные доверенные лица должны представлять в бухгалтерию предприятия авансовый отчет вместе с подтверждающими документами. К предприятиям применяются штрафные санкции согласно действующему законодательству Украины за:
превышение установленных лимитов кассы; неоприходование (неполное оприходование) в кассах наличности; превышение установленных сроков использования выданной под отчет наличности, а также за выдачу наличных средств под отчет без полного отчета о ранее выданных средств;
расходование наличных денег из выручки на выплаты, связанные с оплатой труда, при наличии налогового долга;
использование полученных в учреждении банка наличных средств не по целевому назначению;
проведение наличных расчетов без представления получателем средств платежного документа, подтверждающего уплату покупателем наличных средств.

<- 3.2. Безналичные операции и расчеты 3.4. Назначение и структура отчета о движении денежных средств ->