Славьюка. финансы предприятий

7.2. Учет ценных бумаг акционерного общества. Депозитарная и регистровая деятельность

Каждое акционерное общество должно вести и хранить полные записи о лицах, являющихся акционерами, независимо от того, выпустила она сертификаты акций или выпуск акций был в безбумажной форми.
Деятельность по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг осуществляет эмитент или регистратор. Если количество владельцев именных ценных бумаг эмитента превышает количество, определенное Государственной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку как максимальную для организаций самостоятельного ведения реестра эмитентом, эмитент обязан поручить ведение реестра регистратору путем заключения соответствующего договору.
Договор на ведение реестра эмитент может заключить лишь с одним регистратором. При этом такое поручение эмитента не снимает с него ответственности за невыполнение обязанностей, вытекающих из соглашений относительно ценных паперив.
Решение о передаче ведения реестра владельцев именных ценных бумаг принимается исключительно на общем собрании акционеров. Общее собрание акционеров или наблюдательный совет акционерного общества утверждают условия договора на ведение реестра владельцев именных ценных бумаг в порядке, определенном уставом общества. В случае не заключения договора в течение ЗО календарных дней Государственная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку посылает обществу распоряжения о необходимости его заключения, а в случае невыполнения указанного распоряжения в течение 15 календарных дней притягивает должностных лиц общества к ответственности согласно Закона Украины "О государственном регулировании рынка ценных бумаг в Украине ".
Решение о передаче ведения временного реестра акционеров к проведению первых общих собраний приватизированного предприятия и к размещению не менее 60% акций предприятий, находящихся в процессе приватизации, принимается правлением предприятия, приватизуеться.
Ведение реестров владельцев именных ценных бумаг предусматривает учет и хранение в течение определенных сроков информации о владельцах именных ценных бумаг и об операции, в результате которых возникает необходимость внесения изменений в реестр владельцев именных пенных паперив.
Основанием для внесения изменений в реестр владельцев именных пенных бумаг с документы, согласно которым переходит право собственности на соответствующие именные цены; папери.
Регистратор обязаны по требованию владельца ценных бумаг или его представителя, а также номинального держателя предоставить выписку из реестра владельцев именных ценных бумаг. Владелец или его представитель или номинальный держатель не имеют права требовать включения в выписке информации, выходящей за пределы компетенции регистратора, в том числе информации о других владельцах и количество ценных бумаг, которые им належать.
Сведения о номинальном держателе подлежат внесению в реестр владельцев именных ценных бумаг на основании соответствующего поручения, если право хранителя или депозитария выступать номинальным держателем не предусмотрено договором об открытии счета в ценных паперах.
Внесение номинального держателя в реестре владельцев именных ценных бумаг, а также перерегистрация ценных бумаг на другого номинального держателя не означает, что право собственности на ценные бумаги переходит к номинальному утримувача.
Операции с ценными бумагами, которые осуществляются между депонентами одного номинального держателя, не отражаются в реестре владельцев именных ценных паперив.
Для предприятий, имеющих регистрационный отдел, рекомендуется организационно-функциональная структура двух вариантив.
Во процедурами регистрационной деятельности понимают действия, которые выполняют ответственные лица регистратора по выполнению определенных функций в определенной организационной структуре и системе документооборота. Учитывая специфику деятельности, каждое предприятие самостоятельно делает описание таких действий. Процедуры регистрационной деятельности можно классифицировать следующим образом:
составления реестра;
внесении изменений реквизитов в систему реестра;
внесение записей о переходе прав собственности на ценные бумаги;
выдача выписок из реестра;
ответы и запросы зарегистрированных лиц;
учет залогодержателей;
отображение корпоративных операций;
блокирование ценных бумаг
начисления доходов по ценным бумагам;
подготовка общих собраний акционеров (включая рассылки приглашений и голосование по доверенности).
Описание процедур внесения записей о переходе прав власности
Специалист по ведению реестра принимает передаточное поручение, а также сопроводительные документы, необходимые для регистрации перехода прав собственности. Эти документы могут быть отправлены по почте или переданы непосредственно из рук в руки. На них прославляется дата и время их получения. Специалист по ведению реестра проверяет входящие документы в соответствии с установленными требованиями. Если документы полностью отвечают всем требованиям и нет оснований для отказа внесения записи в реестр зарегистрированных лиц с указанием имени нового владельца ценных бумаг или номинального держателя, запись осуществляется в течение пяти дней после получения передаточного поручения. В случае, когда документы не отвечают установленным требованиям и является законное основание для отказа внесения записи в реестр, специалист по ведению реестра письменно уведомляет об этом заинтересованные стороны в течение пяти дней после получения документов. С передаточным поручению прилагаются следующие документы: соответствующий сертификат ценных бумаг, если выпуск был осуществлен в бумажной форме;
документ, подтверждающий переход права собственности: договор купли-продажи, договор дарения, договор мены, другие;
анкета лица, которому передается право собственности на ценные бумаги для открытия лицевого счета (если она не является зарегистрированным лицом).
Если переход права собственности осуществляет уполномоченное лицо, специалист по ведению реестра проверяет, масс это лицо соответствующие права, подтвержденные доверенности. Далее проверяется, действительно количество ценных бумаг, указанных в передаточном поручении, соответствует количеству ценных бумаг на лицевом счете особи.
Если же какие-либо документы отсутствуют, или не соответствуют установленным требованиям, или не имеют необходимых подписей, специалист по ведению реестра оформляет должным образом бланк отказа со и глазным указанием причини.
Если специалиста по ведению реестра поступили документы, подтверждающие право па наследство или решения суда, запись в систему реестра осуществляется без передаточного доручення.
Специалист по ведению реестра вводит информацию о переходе права собственности в систему реестра. На основании передающей поручения и документов, подтверждающих переход права собственности, вносятся изменения в реестре и па лицевых счетах зарегистрированных осиб.
Записи в реестре о новых лица осуществляются по их анкетой или анкетой их уполномоченных лиц не позднее пяти дней после получения документации по оформлению сделки перехода прав власности.
Если выпуск ценных бумаг оформлялся сертификатами, владельцам выписываются новые сертификаты ценных бумаг, а старые погашаются. Если такой выпуск не оформлялся сертификатами, владельцам предоставляются выписки из реестру.
Специалист по ведению реестра вносит записи в журнал учета в реестре, где в хронологическом порядке вносятся записи о переходе прав собственности на именные ценные бумаги. Учет документов, являющихся основанием для внесения изменений в реестр (включая информацию на электронных носителях), ведется в этом же журнале. Специалист по ведению реестра проверяет информацию о зарегистрированных лицах, владеющих 10% и более ценных бумаг эмитента, и лиц, которым переданы такие пакеты ценных бумаг в доверительное управление или для осуществления операций с ними, и готовит отчет для Антимонопольного комитета не позднее 1 месяца со момента внесения в реестр, если такие случаи трапляються.
Специалист по ведению реестра ведет журнал учета выданных, погашенных, аннулированных и утраченных именных ценных бумаг (сертификатов именных ценных бумаг), которые были выпущены в бумажной форме. В журнал вносится каждый факт выдачи и погашения сертификатов именных ценных бумаг при регистрации перехода прав собственности на ценные папери.
К основным входных форм документов относятся:
анкета владельца ценных бумаг - физического лица;
анкета владельца ценных бумаг - юридического лица;
анкета номинального держателя;
анкета залогодержателя;
передавальне1 поручения;
распоряжение застави.
К основным выходных форм документов относятся:
реестр владельцев именных ценных бумаг;
выписка из реестра;
ежедневный баланс ценных бумаг
ведомость начисления дохода по ценным паперами.
Среди специфических и таких, которые раньше не использовались, форм выходных документов варю выделить "Ежедневный баланс ценных бумаг".
Баланс состоит, если в системе реестра были какие-либо изменения.

<- 7.1. Полномочия и компетенция субъектов корпоративного управления финансами 7.3. Финансовая и другая отчетность акционерного общества о собственном капитале ->