Славьюка. финансы предприятий

16.2. Страховая ответственность и страховая оценка имущества предприятия

В случае добровольного страхования основных и оборотных фондов субъектами различных форм собственности в целом применяется одинаковая совокупность страховых рисков и объем ответственности. Возмещаются убытки в результате повреждения или гибели имущества от действий стихийных сил природы, прекращения подачи тепла, сжатого воздуха или электроэнергии, что вызвано стихийным бедствием, в результате аварий транспортных средств, коммунальных систем обеспечения промышленных объектов. Капитальные сооружения и другое имущество также застрахованным на случай, когда возникновение пожара или угроза стихийного бедствия заставили владельцев разобрать его или переместить в безопасное место. Тогда в сумму страхового возмещения ущерба включаются вынуждены расходы владельца застрахованного имущества на демонтаж оборудования, зданий, их составных элементов, транспортную перевозку, а затем на восстановление промышленных объектов и предприятий, подготовку их к нормальной эксплуатации. По дополнительному договору основные и оборотные активы могут быть застрахованы от кражи с применением технических средств. Исключением может быть только установлена ​​законодательством или договором ответственность транспортных организаций за повреждение или гибель груза во время пребывания его в пути. Если те или иные материальные активы используются для проведения экспериментальных или исследовательских работ, а также экспонируются на выставке, то действие договора страхования начинается * с момента перемещения их из постоянного места нахождения к упаковке с целью транспортировки на место испытания или экспонирования. В этом случае действие договора страхования распространяется на период временного складирования (хранения), испытания или экспонирования и обратной транспортировки на место постоянного нахождения. Не подлежат страхованию и страховой ответственности потери, причиной которых есть объективные технологические или естественные процессы: убытки, причиненные застрахованным товарам в результате обработки их термическим воздействием с целью переработки сырья, готовой продукции или для других целей (воздействие на продукты питания, наплавки или горячая обработка металлов и т.д.).
Для оценки основных фондов применяется их полная балансовая стоимость за вычетом величины износа, а оборотных - по фактической себестоимости (малоценные и предметы, которые быстро изнашиваются, - полностью). Экспонаты выставок, коллекций, антиквариата и т.д. страхуются по их стоимости на основе представленных страхователем документов или их экспертной оценке. Для оценки сельскохозяйственной продукции собственного производства применяется ее фактическая себестоимость, но не выше государственных закупочных цен. Незавершенное строительство оценивается по фактически осуществленным затратами финансовых, материальных и трудовых ресурсов к моменту наступления страхового случая. Продукция, не доведена до готовности, страхуется на основе стоимости затраченного сырья, материалов, энергии и труда, осуществленных до времени наступления страхового случая. Для определения ее величины используются утвержденные цены, нормы и расценки для данного вида робит.
Сложнее, но и эффективнее страхования с условием возмещения потерь, отнесенных к реальной (рыночной) стоимости материальных активов на день их повреждения (гибели). В этом случае при заключении договора страхования на год необходимо по согласованию двух партнеров оценить средний ожидаемый индекс инфляции, который будет применяться для страховой оценки имущества и установления страховых платежей. Возможно также использование условий заключения договора на годовой срок, с периодическим корректировкой (перерасчетом) страховых платежей, например ежеквартально. Применение таких договоров означает, что и страховщик, и страхователь берут на себя риск переплатить или недоплатить зависимости от частоты наступления страхового случая. Однако такая ситуация не отрицает вероятного характера видносин.
Основой возмещения убытков при повреждении или гибели материальных активов является выполнение требований системы пропорциональной ответственности. Смысл ее заключается в том, что при повреждении (гибели) имущества, принадлежащего страхователю, возмещение устанавливается на тот процент от величины убытков, на который оно застраховано, но в пределах страховой суммы. Вместе с тем, если проверкой будет установлено занижение стоимости материальных активов в договоре о добровольном страховании сравнению с фактической суммой, то процент, на который они были застрахованы, соответственно зменшуеться.
Правила страхового возмещения имущества, полученного предприятием на условиях аренды, не отличаются от тех, которые применяются в таких случаях в собственных основных и оборотных фондов. Это касается и имущества, принятого предприятием для переработки или ремонта, на хранение, перевозка, на комиссию и т.п.. Если застрахованы материальные активы повреждены или они погибли в результате наступления страхового случая, но установлено, что он произошел вследствие ненадлежащего исполнения на предприятии правил пожарной безопасности, технологии производства или хранения основных и оборотных фондов, сумма страхового возмещения уменьшается на 30%. При расчете ставок страховых объектов и условий страхования применяются разнообразные скидки, "наценки", льготы. В частности, в страховании материальных активов государственных предприятий и организаций ставки дифференцированы в зависимости от отрасли, в которой действует страхователь. Снижены страховые ставки здесь применяются тогда, когда он желает застраховать все свое имущество. В случае выборочного страхования, когда подписывается договор страхования части имущества, ставки страховых платежей пидвищуються.
Для страхования основных и оборотных фондов негосударственных предприятий и организаций используются ставки, дифференцированные по формам хозяйствования и видами материальных активов. Государственным и негосударственным предприятиям и организациям, которые страховали свои основные и оборотные фонды по полной страховой оценке и в течение нескольких лет не получали страхового возмещения, страховые тарифы уменьшаются на некоторое процент, что соответствует продолжительности безубыточного периода. Определенные скидки с суммы начисленных платежей предоставляются тем страхователям, застрахованные объекты которых (производственные и складские помещения, непроизводственные здания и сооружения) содержатся с выполнением требований пожарной безопасности, изложенных в нормативно-технических документах. Не одинаковы ставки применяются в страховании имущества религиозных организаций, музеев, художественных галерей и т.д., которые различаются в зависимости от уровня пожаробезопасности будивель.
Нередко страхователь подписывает договор страхования разнообразных материальных активов, некоторые из которых подлежат льготному страхованию. Поэтому общая величина страховых взносов, подлежащих выплате, рассчитывается на основе определенной договором страховой суммы, установленных тарифных ставок и действующих льгот. Для большинства страхователей установлен порядок, согласно которому при страховании материальных активов на период до девяти месяцев ежемесячные платежи исчисляются в размере 10% от ставки, а при страховании на 10-11 месяцев применяется годовая ставка. В случае заключения договора страхования на срок до одного месяца страховые платежи устанавливаются как за полный месяц.

<- 16.1. Особенности страховой защиты активов предприятий 16.3. Страховая защита владельцев товаров при перевозке грузов ->