Славьюка. финансы предприятий

16.4. Установление величины страхового тарифа

В основу страхового платежа положено тарифную ставку, которую называют брутто-ставкой. В ее структуре два основных элемента: нетто-ставка и нагрузка. Средства из нетто-ставки для образования основной части страхового фонда, а потому играют роль обеспечения выплат страхового возмещения. За счет нагрузки к нетто-ставки покрываются расходы на проведение страховых операций. Удельный вес нагрузки в брутто-ставке зависит от специфики конкретной страховой операции, формы и вида страхования и, как свидетельствует международная практика, колеблется от 10 до 49%. По своей финансовой природой нетто-ставка связана с вероятностью причинения страхователю определенного материального ущерба, отражает объем страховой ответственности страховщика при страховании имущества или предпринимательских рисков, для которых присущи несколько видов страховой ответственности. Общая нетто-ставка может состоять из суммы нескольких отдельных нетто-ставок. Отметим также, что размер нетто-ставки находится под влиянием многих факторов, отражающих конкретные условия, в которых находится застрахованное имущество, осуществляется производство, живет и работает людина.
Нагрузка к нетто-ставки должен быть достаточным для покрытия таких сложных расходов страховщика: оплаты труда сотрудников страховой организации, затрат на рекламу, административно-хозяйственных расходов (аренда помещения, плата за коммунальные услуги и т.д.), оплата услуг предприятий связи, отчисления в резервные и других фондов. Объем нагрузки должен быть достаточным и для формирования прибыли страховщика. Согласно Постановлению Кабинета Министров Украины от 4 мая 1994 года № 358 "Об усовершенствовании механизма государственного регулирования тарифных ставок в сфере страхования" норматив затрат на введение страховой ставки не может превышать:
по обязательному государственному страхованию - 6% от розмиру
тарифа;
по обязательному страхованию имущества и ответственности-
20% от размера тарифа;
по обязательному личному страхованию - 15% вид
размера тарифу.
Для обеспечения указанных требований необходима постоянная работа по установке, уточнения и корректировки страховых тарифов, а это предполагает выполнение некоторых условий. Одной из них является поддержание эквивалентности интересов страховых партнеров. Это означает, что нетто-ставки должны как можно полнее отвечать вероятности ущерба, ибо только в таком случае средства страховой фонд, полученные от страхователей за тарифный период, будут достаточными для страхового видшкодування.
Размеры тарифных ставок определяются в основном в региональных рамках (на Украине это Полесье, лесостепная зона, степная и др.) в среднем на 5 или 10 лет. В региональных рамках должно происходить и поверненисть выплаченных платежей в виде страхового возмещения. Соблюдение условий эквивалентности интересов страховых партнеров отвечает перераспределительные природе страхования, содержание которой - в замкнутом распределении ущерба одного застрахованного на всех. Важно обеспечить доступность размеров страховых тарифов для более широкого совокупности страхователей. Если применить чрезмерно высокие тарифные ставки, то они могут оказаться нереальными для многих субъектов вследствие их слабого финансового состояния. Однако доступность тарифных ставок определяется, в первую очередь, числом страхователей, а также количеству застрахованных объектов. Одним из условий определения размера страховых тарифов является их стабильность за длительное время. Именно неизменность тарифных ставок на протяжении многих лет усиливает у страхователей уверенность относительно финансовой устойчивости страховой организации. Понятно, что с изменением конкретных обстоятельств проведения страховых операций тарифы не могут оставаться стабильными. Расширение объема страховой ответственности, если позволяют действующие тарифные ставки, является одним из условий установления определенной величины тарифов. Соблюдения ее является приоритетным направлением в деятельности страховщика учитывая, что чем значительнее объем страховой ответственности, тем полнее удовлетворяются интересы страхувальникив.
Определение величины тарифной ставки масс огромное значение для обеспечения рентабельности страховых операций и деятельности страховщика в целом. Ведь последний осуществляет выплаты из страхового возмещения, несет другие расходы, формирует прибыль только за счет страховых платежив.
При страховании происходит замкнутый распределение ущерба между страхователями. Поэтому при установлении величины нетто-ставки можно применить ривнисть
сп = св,
в которой СП - страховые платежи, соответствующие нетто-ставкам; СВ - объем страхового возмещения. Рассчитав правую часть равенства, получим искомую величину страховых платежей. Чтобы определить вероятность потери, без которой невозможно рассчитать величину нетто-ставки, и необходимо сделать некоторое допущение. Пусть условно считается, что в результате каждого страховой в случае, который фактически произошел, уничтожается один страховой объект. Тогда вероятность материальных убытков в результате этого зависит прежде всего от вероятности наступления страховых случаев. Если определишь примерно их количество за тарифный период, то можно вычислить и степень вероятности наступления них случаев. Эта величина представляет собой отношение количества страховых случаев к числу застрахованных объектов.
Расчетный показатель уровня убыточности страховой суммы показывает вероятность потерь страховщика в виде той доли совокупной страховой суммы, которая выбывает из страхового портфеля ежегодно или за тарифный период в зависимости от наступления страховых случаев и необходимости возмещения убытков. Будучи выраженной в виде определенной процентной ставки, процентная доля является основой для установления нетто-ставки. В целом уровень убыточности страховой суммы как отношение некоторых денежных показателей зависит от действия различных чинникив.
Укажем на основные из них: a - число застрахованных объектов одним страховщиком; b - страховая сумма застрахованных объектов; с - число фактических страховых случаев; d - количество поврежденных (погибших) объектов ;/ - сумма страхового возмещения q - показатель убыточности страховой суми.
Учитывая действие указанных факторов, можно вычислить три показателя, которые показывают меру их влияния на убыточность страховой суми.
Первый показатель - (с: а) - показывает частоту наступления страховых случаев как отношение числа страховых случаев к количеству застрахованных объектов. Содержанием его является процент аварийности средств транспорта, травматизма людей, гибели скота тощо.
Второй показатель (d: с) - определяет опустошенность от наступления одного случая путем отнесения числа пострадавших объектов к количеству страховых случаев, которые происходили. Этот показатель информирует о числе объектов, пострадавших от наступления одного страхового случая наводнения, землетрясения тощо.
Третий показатель - (f: b) (d: а) - характеризует отношение рисков. Содержанием его является отношение среднего страхового возмещения за один пострадавший объект к средней страховой сумме одного застрахованного объекта. Если было частичное повреждение объекта, то этот показатель свидетельствует о средней степени повреждения одного объекта. При определенном его снижении исследуемый показатель характеризует превышение крупных рисков в страховом портфеле над их средней страховой оценкой. Если названные показатели перемножить, то можно получить синтетический показатель убыточности страховой суммы:
Расчет нетто-ставок по каждому виду или одноразовым объектом страхования начинается с определения среднего показателя убыточности страховой суммы за тарифный период, то есть за 5 или 10 лет с учетом рисковой поправки. Для этого сначала строится ряд убыточности страховой суммы и анализируется его тенденция. Зависимости от полученных выводов решается вопрос о величине рисковой поправки. Методика расчета объема нагрузки к нетто-ставки опирается на установление фактических затрат на содержание страховых организаций, осуществляющих вид страхования, за несколько предыдущих лет. Объясняется это тем, что доля нагрузки в брутто-ставке имеет тенденцию к уменьшению, фактические затраты на проведение соответствующего вида страхования исчисляются по данным бухгалтерской и статистической отчетности. После этого определяется их удельный вес (в процентах) в сумме страховых платежей, поступивших за тот же период. Для вычисления нагрузки необходимо установить объемы брутто-ставки и нетто-ставки, разница между которыми будет отражать искомую величину. Объем брутто-ставки можно рассчитать, применив формулу
где Н (%) - удельный вес нагрузки в брутто-ставке, устанавливаемой на основе расчета фактических накладных расходов страховщика за несколько предыдущих лет.

<- 16.3. Страховая защита владельцев товаров при перевозке грузов 16.5. Страховые суммы и страховые премии как объект страховых отношений предприятия со страховой компанией ->