Василенко. Антикризисное управление (2005)

16.3. Анализ и прогнозирование развития кризисной ситуации

Важной является система контроля и раннего обнаружения признаков предстоящей кризисной ситуации. Укажем здесь лишь основные ее моменти.
1. Серьезным предупреждением грядущего неблагополучия предприятия может быть отрицательная реакция партнеров по бизнесу, поставщиков, кредиторов, банков, потребителей продукции на те или иные мероприятия, проводимые организацией, и их предложения. В этом смысле показательными являются всевозможные реорганизации предприятия (организационные, структурные, открытие и закрытие подразделений, филиалов, дочерних фирм, их слияние), частая и необоснованная смена поставщиков, выход на новые рынки, рискованная закупка сырья и материалов и другие изменения и его стратегии. Другим существенным признаком, также контролируемой кредиторами, является изменение в структуре руководства и царящей в верхних уровнях управления. Крах организаций, фирм или предприятий, как правило, начинается с конфликтов в высшем керивництви.
2. Признаки грядущей кризисной ситуации включают также характер изменений финансовых показателей деятельности предприятия, своевременность и качество представления финансовой отчетности и проведения аудиторских проверок. Предметом тщательного наблюдения здесь:
задержки с предоставлением бухгалтерской отчетности и ее качество, что может свидетельствовать о сознательных действиях, либо о низком уровне квалификации персонала. Во всяком случае, и то и другое может говорить специалисту о неэффективности финансового управления;
изменения в статьях бухгалтерского баланса со стороны пассивов и активов и нарушения определенной их пропорциональности;
увеличение или уменьшение материальных запасов, что может свидетельствовать либо о заинтересованности, либо о возможной неспособности предприятия выполнить свои обязательства по поставкам;
увеличение задолженности предприятия поставщикам и кредиторам;
уменьшение доходов предприятия и падение его прибыльности, обесценивание его акций, установление нереальных (высоких или низких) цен на свою продукцию и т.д.
Признаками, настораживают, также внеочередные проверки предприятия, ограничение его коммерческой деятельности органами власти, отмена и изъятие лицензии и т.д.
Основной задачей менеджера в кризисной ситуации является недопущение или смягчения шока от кризиса, этапа адаптации к наступившего кризиса, прогнозирование ее развития и ничто ее сокращения, быстрые решительные и результативные действия по восстановлению утраченных позиций.
Особое место в деятельности менеджера занимает проблема управления кризисными ситуациями, решение которой позволяет избегать непредвиденных тенденций и снижать негативные последствия. В условиях рынка при развитии конкуренции и возникновении непредвиденных ситуаций никакие виды деятельности предприятия не обходятся без проблем. Одна из основных целей менеджмента заключается в том, чтобы минимизировать количество таких проблем путем выбора соответствующих форм, методов и средств управления, позволяющих получать определенные гарантии от вероятных ошибок и прорахункив.
Кризисные ситуации, возникшие в результате отсутствия соответствующих профилактических мероприятий, могут привести к чрезмерному разбалансированию экономики предприятия и неспособности продолжения финансового обеспечения производственного процесса, что квалифицируется как банкротство предприятия. Преодоление этого состояния требует применения специальных мер (процедур) либо прекращения деятельности данного предприятия и его ликвидации.
Главной задачей управления предприятием является оценка и диагностика финансового состояния предприятия, контроль и своевременное предотвращение кризисных ситуаций, наближаються.
Оценка и диагностика кризисных ситуаций состоит из нескольких этапов:
анализ финансового состояния предприятия;
прогноз развития рыночной ситуации;
выявления признаков грядущего неблагополучия фирмы;
своевременное выявление причин и факторов, способствующих развитию кризисных ситуаций.
Диагностика проблемы - первый шаг на пути ее решения или локализации. Диагноз проблемы и прогнозирования возможного развития кризисной ситуации в ряде случаев становится процедурой в несколько шагов с принятием промежуточных ришень.
Понятно, что всякому исследованию предшествует некоторая неопределенная ситуация. Существует сомнение, неуверенность, неясность. Тот, кто решает задачи, находится в ситуации, в которой он имеет какую-то неясную цель, хочет чего-то добиться или удовлетворить какую-то потребность и чувствует сомнение относительно того, как добиться желаемого. Замешательство есть функция от ситуации и от самого дослидження.
Возникает вопрос, что делать? "Увидеть, что ситуация требует исследования, является начальный шаг в исследовании".
Можно также сказать, что исследование начинается, когда индивид рассматривает состояние дел, чтобы определить возможные результаты, то есть, когда предполагаются наслидки.
Признание проблематичной ситуации продвигает решения задачи не очень далеко. Правда, задачи, ранее не учитывалось, нельзя сформулировать точно, пока не найден ответ (школьные учителя могут формулировать задачи с такой точностью только потому, что заранее знают ответы). Однако, всегда следует искать хотя бы попытку формулировки, потому что именно эта формулировка может включать в себя искомые решения. Дело в том, что ни одна проблематичная ситуация не совсем неопределенной, совершенно неясной или совсем темной. Некоторые аспекты всегда ценные и определены. Получается, первый шаг заключается в разведке таких элементов ситуации является визначеними.
Таких определенности в нашем (общем) случае является три.
Первая может быть заложена на ранних стадиях производственной деятельности и допускает три варианта:
предотвращение причин;
предотвращения ситуаций;
смягчения наслидкив.
Предотвращение причин подразумевает недопущение действий или процессов, которые представляют прямую угрозу жизни и здоровью населения. Вторая составляющая допускает, что причины устранить невозможно, поэтому управление не должно допустить потери контроля, появления цепочки действий, ведущих к чрезвычайным ситуациям. Третья линия ориентирована на максимальное ослабление последствий ситуации, которой не удалось запобигти.
Каждая из трех линий поведения не исключает других. Необходимо их совместное використання.
Вторая определенность указывает на место появления ситуаций, а значит на постановку будущих целей по различным видам менеджмента, точнее, видов плана - стратегического, инновационного, тактического (производственного). И, наконец, третья определенность, что дает возможность "зацепиться", "схватиться" за эту проблему (проблему цилепередбачення), - это рассмотрение проявления проблемной ситуации как болезни пидприемства.
Есть еще один элемент определенности, вернее, должен быть обязательно - это время. Время, которым располагает руководитель для выхода из проблемной ситуации, и время, за которое эта ситуация перестает быть такой, т.е. ликвидуеться.
Вообще, следует заметить, что определение временного ресурса, необходимого для решения управленческой ситуации, имеет важнейшее значение: вовремя нераспознанная и нерешенная проблема переходит в разряд многомерных, то есть становится, по крайней мере, формально, складнишою.
От чего же зависит время существования ситуации и из чего состоит временной ресурс, необходимый для решения проблемы
Период существования текущих и оперативных ситуаций, т.е. связанных с функционированием производственного менеджмента, определяется, прежде всего, производственным циклом получения продукту.
Время существования ситуаций, связанных со стратегическим или инновационным развитием предприятия, в значительной степени, зависит от того периода, в течение которого сохраняется общественная потребность в продукте (или его свойствах), произведенном данной фирмою.
Очень важным обстоятельством является период возникновения ситуации, от которой зависит и тип, и вид ситуационной цели по выходу фирмы или ее подразделения из проблемной ситуации. Иначе, цель, видимо, будет совсем неодинаковой, если проблемная ситуация возникла в начале или конце пути по достижению плановой, функциональной цели пидприемства.
Существует важный принцип творческого уяснения задачи: количество возможных решений растет вместе с общностью и широтой формулировки и уменьшается с ростом ограничений и запретов в ней. И еще действует два важных принципа, что никак не повредит знать менеджеру. Это:
не существует законченной теории, учила бы нас выбирать цель;
важнее выбрать "правильную" цель, чем "правильную" систему.
Выбрать ту цель, значит, решить не та задача. Выбрать ту систему - значит просто выбрать неоптимальную систему.
К сожалению, цель (или систему ценностей) нельзя выбирать независимо от средств. Ценность средства зависит от его причинной связи с целью. Цель ценится или из-за того, что она имеет свою внутреннюю ценность, или из-за того, что она есть средство к более высокой цели. Как цель системной разработки часто указывается низкая стоимость, но деньги, ее измеритель, редко имеют внутреннюю ценность. В этом случае низкая стоимость служит средством какой-то более общей цели, например такой, как выживание компании.
Любой вид аналитической деятельности должен иметь свою логику, строиться по принципу - от общего к часткового.
Поэтому предварительный этап (комплекс задач) параметрического анализа - экспресс-диагностика финансовой состоятельности - должен, очевидно, начинаться с обзора основных показателей (параметров) деятельности пидприемства.
Исходя из этого принципа, может быть рекомендован ряд направлений (методов, приемов) экспресс-диагностики финансового состояния:
предварительный обзор экономического и финансового положения предприятия;
выявление "больных" и "симптоматических" статей баланса;
анализ причин резких колебаний структуры имущества смежных отчетных периодов (предыдущий и отчетный годы, квартал, месяц) и балансовых сумм по отдельным статьям;
соблюдение балансовых пропорций, критических показателей в оценке возможного банкротства, предварительная классификация предприятия по признакам финансовой стийкости.
Ответы на эти и другие подобные вопросы можно получить при анализе данных, содержащихся в официальной бухгалтерской отчетности и пояснительной записке к ней, причем дополнительные аналитические расчеты здесь не потребуются. Результативность и перспективность деятельности могут быть обобщены оценены по данным анализа динамики прибыли, а также сравнительный анализ темпов роста объемов средств и производства пидприемства.
Отрицательную разницу между доходами и расходами по укрупненной номенклатуре статей можно проследить в "Отчете о финансовых результатах". Более подробно причины убыточности можно проанализировать по данным бухгалтерского учета. Так, элементом статье "кредиторская задолженность" является задолженность поставщикам и подрядчикам. Наличие такой просроченной задолженности свидетельствует о серьезных финансовых трудностей пидприемства.
Наличие сумм по строкам "Кредиты и займы, не погашенные в срок" означает, что к моменту составления баланса предприятие не смогло рассчитаться с предоставленными ему кредитам, следует оценивать в динамике. Если сумма по этим статьям присутствует в балансе нескольких отчетных периодов, это говорит о хронически неудовлетворительной работе предприятия. Если в предыдущих балансах эти суммы отсутствовали, необходимо выяснить причины возникновения просроченных задолженностей, оценить возможные последствия и принять адекватные меры к их усунення.
Ко второй, симптоматического характера группы, предполагается отнести статьи, непосредственно представленные в балансе, или элементы статей, которые могут быть выделены с помощью аналитических расшифровок. Об определенных недостатках в работе предприятия можно судить по некоторым неблагоприятных соотношений между отдельными статьями балансу.
Одним из явных признаков ухудшения финансовой состоятельности могут быть изменения в статьях как со стороны актива, так и пассива, увеличение или уменьшение балансовых сумм, вообще, резкие изменения структуры баланса. Например, безусловно отрицательным признаком является уменьшение средств на расчетных счетах фирмы. Однако и резкое увеличение средств также свидетельствует о неблагоприятных тенденциях, так как может указывать на его неэффективную инвестиционную програму.
Тревожным признаком является повышение относительной доли дебиторской задолженности в активах фирмы, т.е. долгов покупателей, увеличение сроков этой задолженности. Это означает, что, либо фирма проводит неразумную политику коммерческого кредита по своих заказчиков, либо сами заказчики неплатоспроможни.
Для оценки тенденций симптоматичным признаком являются данные о запасах сырья и материалов, готовой продукции, связывания средств в незавершенном производстве. И в этом случае обращает на себя внимание не только резкое увеличение запасов нередко означает затоваривание, но и резкое их снижение, что свидетельствует, как правило, о сбоях, неритмичность и неравномерность производства и поставки, которые имеют в результате невыполнения обязательств по взаимных постачань.
Наиболее контролируемым параметром неплатежеспособности являются тенденции в изменении показателей ликвидности фирмы, т.е. способности выполнить все свои текущие обязательства. Причиной для дополнительного, более глубокого анализа и соответствующих оперативных антикризисных мер должно быть не только снижение показателей ликвидности, но и их резкое пидвищення.
Со стороны пассива баланса тревожными симптомами неплатежеспособности могут быть увеличение задолженности фирмы своим поставщикам и кредиторам, старения кредиторских счетов, явная замена дебиторской задолженности кредиторською.
Разумеется, не все необходимые показатели могут быть определены по данным бухгалтерской отчетности. Но если в рамках экспресс-диагностики финансового состояния предприятия есть возможность использовать дополнительную информацию по некоторым их показателей, качество (уровень, полнота и достоверность) анализа и обоснованность его выводов и прогноза только пидвищиться.
Действительно, распознав ситуацию, определив причину и источники ее возникновения, необходимо ответить на вопрос: как дальше она может развиваться, к каким последствиям может привести? Это имеет существенное значение для принятия решения на каждом этапе процесса ситуационного / правлиння.
Простейшей разновидностью прогнозирования являются различные экспертные метоп, применяемые в ситуационном управлении, это проведение традиционных совещаний по анализу каких-либо проблем.
Разновидностью более сложных методов проведения таких совещаний является мозговой штурм ", реализованный с помощью специальных экспертных групп. Метод Дельфи - многоэтапная экспертная процедура, что упрощенно может быть представлена ​​как итерационное применения метода" мозгового штурма ". Метод Дельфи позволяет исключить влияние субъективных факторов негативного характера, неизбежно оказываются при взаимодействии групп экспертов, и таким образом получить согласованную групповую оценку параметров проблемы, розвиваеться.
Недостатком метода Дельфи, так же, как и ряда других эвристических методов, есть трудности, а порой и невозможность разделения этапов структурной оценки ситуации и количественной оценки ее параметров. Это затрудняет использование данного метода в решении задач ситуационного управления, характеризующихся сложной структурой и разнообразными связями ситуации розвиваеться.
Плодотворным подходом, применяемым при структуризации как самой ситуации, так и вариантов ее развития и размещения, является морфологический анализ Цвекки. Этот подход позволяет осуществлять систематическое перечисление всех возможных комбинаций структурных компонентов проблемы, что является хорошей основой для написания сценариев развития ситуаций.
Большинство подходов, связанных с построением "дерева целей", не содержит процедур или принципов, обеспечивающих построение "деревьев". Построение «дерева целей» концентрирует внимание на тех событиях, которые должны осуществляться для наступления желанной, конечной события, т.е. этапа решения ситуаций. При всех достоинствах этого метода следует заметить, что, акцентируя внимание на конечной цели реализации процедуры ситуационного управления, он не отражает те причины и проблемы, которые являются источниками возникновения ситуаций или препятствуют их решения. Не учитываются структурные горизонтальные и вертикальные связи управления, необходимые как для прогнозирования ситуаций, так и для выработки ришень.
В этой связи целесообразным является использование некоторых методов теории надежности, применяемых для прогнозирования отказов сложных систем. Необходимость прогнозирования отказов потребовала разработки адекватных методов, учитывающих как структурный аспект системы, так и возможность отказов ее элементов в процессе функционирования.
С появлением кризисной ситуации возникает потребность спрогнозировать ход ее развития (глубину и продолжительность), выполнить прогноз затрат и результатов, т.е. выявить целесообразность и направленность мер по ликвидации явных угроз безопасности существования фирмы. При принятии решения по выходу из данной ситуации очень важно спрогнозировать возможность достижения новой цели, выполнения вновь установленных стандартов и выявить те последствия (экономического, политического, экологического характера), ожидающих фирму после выхода ее из кризиса.

<- 16.2. Создание антикризисной команды (рабочей группы) и выработку 16.4. Система принятия решений в условиях кризиса ->