Бандурка. Финансовая деятельность предприятия (2000)

10.4. наличные

Предприятия всех типов и форм собственности имеют право осуществлять расчеты между собой, а также с физическими лицами не только в безналичном порядке, а наличными. Такие расчеты могут производиться как за счет средств, полученных из касс коммерческих банков, так и за счет выручки, поступающей предприятиям от реализации товаров (работ, услуг), других поступлений в наличной форме. Однако объем наличных расчетов в Украине законодательно обмежуеться.
Так, сумма наличных расчетов предприятия с другим юридическим лицом в течение одного дня не должна превышать 3000 гривен (независимо от количества платежных документов, которые являются основанием для расчетов). Количество предприятий, организаций, учреждений, с которыми ведутся наличные расчеты в течение дня, не обмежуеться.
При проведении наличных расчетов предприятия-получатели обязаны подавать предприятиям-плательщикам учетный расчетный документ (счет-фактуру, товарный чек, акт о выполненных работах, предоставленные услуги и др.)., Который подтверждал бы осуществления платежа готивкою.
Ограничение суммы наличных расчетов не касается:
расчетов с физическими лицами;
расчетов с бюджетом и другими государственными целевыми фондами;
«Расчетов за потребленную електроенергию.
Нарушение установленного порядка наличных расчетов влечет за собой материальную ответственность предприятия в виде штрафных санкций (сумма превышения фактических наличных платежей над разрешенной приравнивается к остатку наличности в кассе при сопоставлении этого остатка с установленным лимитом).
Лимит остатка наличности в кассе (на конец дня) устанавливается обслуживающим банком каждому предприятию и является обязательным для него. Размер лимита рассчитывается исходя из объема кассовых оборотов предприятий, режима и специфики деятельности предприятий, их удаленности от банковского учреждения, графика заезда инкассаторов т.д.. Всю наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать в банк для зачисления на их счета. За превышение лимитов, считается нарушением кассовой дисциплины, предприятия несут ответственность, в том числе в виде штрафов, которые по представлению банковских учреждений налагаются налоговыми органами.
Обязанность предприятий сдавать наличную выручку на текущие счета в коммерческих банках является одним из основных принципов организации наличного обращения в Украине. Выручка предстоит сдавать в банк, как правило, днем ​​ее поступления, а если в населенном пункте дислокации предприятия нет учреждения банка, сдачу выручки в банк следует осуществлять не реже, чем один раз за 5 дней. За счет выручки предприятия имеют право осуществлять наличные расчеты с учетом установленных ограничений, другие выплаты, связанные с хозяйственной деятельностью. При этом предусмотрено, что предприятие имеет право использовать выручку на выплату заработной платы только при условии отсутствия налоговых долгов. Данное ограничение обусловлено необходимостью обеспечения своевременной и полной уплаты предприятиями налогов и взносов в государственные целевые фонды в порядке и сроки, определенные действующим законодавством.
Для проведения расчетов предприятия могут по денежным чекам получать наличные со своего текущего счета в банке без каких-либо ограничений. В чеке указывается сумма наличности и цель, с которой берутся деньги, но при этом предприятие не подает в банк любые расчеты и документы, обосновывающие потребность предприятия в наличных деньгах. За использование полученных в банке денег не по целевому назначению законодательство предусматривает взыскание штрафов с предприятий.

<- 10.3. Организация работы предприятий с безналичными расчетами Глава 11. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ предприятий на внешних рынках ->