Бандурка. Финансовая деятельность предприятия (2000)

12.3. платежный календарь

Одним из направлений влияния финансового планирования на экономику предприятия является учет фактора времени в поступлении и использовании финансовых ресурсив.
Действующая система и сроки платежей в государственный бюджет, порядок расчетов с поставщиками, сроки выплаты заработной платы рабочим и служащим, условия уплаты ссудных долгов банкам требуют от предприятия постоянно учитывать соотношение объема средств, поступающих с их затратами не только в целом за какой-то период ( год, квартал, месяц), а с учетом конкретного времени их поступления и потребности в них. То есть речь идет о том, что предприятие интересует состояние его финансовых ресурсов не только за определенный период, но и на конкретную дату. Такую информацию предприятие может получить, составляя платежный календар.
Платежный календарь - это инструмент оперативного планирования финансовой деятельности предприятия. Он состоит, как правило, на месяц с разбивкой на декады или недели. В нем определяются ожидаемые на тот или иной отрезок времени денежные поступления по всем направлениям доходов и способность предприятия своевременно выполнять все свои финансовые обязательства.
Информационным обеспечением для составления платежного календаря являются:
плановые материалы по выпуску и реализации продукции, работ, услуг;
сметы затрат на производство и договоры на поставку материальных ресурсов с поставщиками;
согласованы соответствии с действующим законодательством сроки выплаты заработной платы, премий и т.д. рабочим и служащим предприятия;
согласованные с налоговой инспекцией сроки внесения платежей в государственный бюджет и во внебюджетные государственные фонды;
данные налогового учета относительно валовых доходов и валовых расходов, налогового обязательства по НДС и налогового кредита;
кредитные договоры с банками в части сроков получения и оплаты кредитов и процентов за пользование ими;
данные бухгалтерского учета о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности;
выписки с банковских счетов: текущих, ссудных, валютных, других счетов;
оперативные материалы отделов снабжения, сбыта, других функциональных подразделений о поступлении средств на предприятие в соответствующие сроки или потребность в средствах, возникающей в настоящее период.
Степень детализации всей информации, которая включается в платежного календаря, определяет предприятие, исходя из конкретной платежно-расчетной складывающейся ситуации. В любом случае балансованою величиной при составлении платежных календарей выступает остаток (сальдо) текущего счета в банке и сумма кассовой наличности, потому что именно их размер определяет на каждый данный момент платежеспособность предприятия, или отрицательная величина, образующийся в случае недостатка текущих поступлений средств для покрытия ожидаемых платежей. Примерная форма платежного календаря выглядит так:
Платежный календарь промышленного предприятия на октябрь 2001 г. (тыс. грн.)


Данный платежный календарь показывает, что в первой декаде октября предприятие не может обеспечить своевременных платежей за счет ожидаемых поступлений денежных средств, за вторую декаду предприятию не только не удается снизить дефицит средств, который создался в первой декаде, а, наоборот, нехватка средств для покрытия долгов и всех текущих платежей в этой декаде несколько увеличивается. При составлении календаря на третью декаду предприятие запланировало получения весьма значительной суммы банковского кредита (960 тыс. грн.), Без помощи которого оно не сможет выйти из дефицита денежных средств за месяц в цилому.
Несбалансированность платежного календаря побуждает предприятие немедленно искать резервы увеличения объема денежных поступлений как за счет ускорения отгрузки продукции, устранению недостатков в сфере расчетов с потребителями продукции, так и за счет уменьшения (или временного откладывания) определенных затрат, налаживание партнерских отношений с коммерческими банками.
Если же данные оперативного финансового планирования показывают, что в тот или иной период предприятие устойчивое превышение средств над потребностями в них, тогда есть смысл внести определенную сумму свободных денег на банковский депозит приносит предприятию соответствующий доход. Наличие устойчивого значительного сальдо денежных средств на текущем счете предприятия и наличности в кассе нецелесообразна.

<- 12.2. финансовый план 12.4. Бизнес -план ->