Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

1.2. Предмет , объект анализа

Каждая наука имеет свой предмет исследования, который она изучает с соответствующей целью присущими ей методами. Определение предмета имеет принципиальное значение для обоснования самостоятельности и обособленности той или иной области знаний. Все определения предмета анализа банковской деятельности, которые часто встречаются в литературе, можно сгруппировать следующим образом: финансовая и иная деятельность коммерческого банка, различные процессы и явления, происходящие как внутри банка, так и в масштабах экономики в целом. Отметим, что банковский анализ изучает не саму финансовую деятельность банка, а ее экономические результаты. Чтобы выделить особенности, присущие только банковскому анализу, нужно исходить из сущности процессов деятельности банка. Процесс - это причинно обусловлена ​​смена событий, явлений, состояние объекта в соответствии с поставленной цели. Результаты экономических процессов, которые непосредственно влияют на деятельность банка, планируются и прогнозируются в соответствующих показателях, учитываются по мере фактического их выполнения и затем анализируются. Но результаты как следствие процессов является не предметом анализа банковской деятельности, а его объектом. Предметом же анализа есть причины образования и изменения результатов финансовой деятельности. Познание причинно-следственных связей в деятельности банка позволяет раскрыть сущность экономических явлений и на этой основе дать объективную оценку достигнутым результатам, выявить резервы повышения эффективности деятельности банка, обосновать планы и управленческие решения. Только раскрыв причинно-следственные связи различных сторон деятельности банка, можно достаточно быстро рассчитать, как изменятся основные финансовые показатели, обосновать любое управленческое решение, вычислить изменения суммы прибыли, экономические нормативы банковской деятельности в случае изменения конъюнктуры различных рынков. Итак, особенностью анализа банковской деятельности является исследование причинно-следственных связей экономических явлений и процессов, которые прямо или косвенно влияют на деятельность банку.
Обусловленность экономических явлений и процессов причинной связью требует от анализа изучение факторов, вызывающих изменения тех или иных показателей. С помощью анализа устанавливаются существенные факторные показатели, которые влияют на изменения результатов деятельности банка. Выявление и измерение взаимосвязи между показателями, анализируются, обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка. Основными объектами анализа банковской деятельности являются:
1) финансово-экономическая ситуация в стране;
2) меры по формированию капитала банка, а также его структура;
3) качество активов (количественный и качественный анализы структуры кредитно-инвестиционного портфеля банка)
4) показатели прибыльности функционирования банка, позволяющие судить об эффективности его работы;
5) темпы роста банка;
6) показатели ликвидности и платежеспособности банка, характеризующих его финансовую устойчивость;
7) показатели экономических нормативив.
Эта классификация является обобщенной и в случае необходимости может быть детализирована. Таким образом, комплексный анализ финансового состояния банка представляет собой многомерное задачи. На рис. 1.1 показана система комплексного анализа банковской деятельности современного коммерческого банка, включающий анализ собственного капитала, обязательств банка, анализ активов (в том числе анализ кредитных операций, инвестиционных и других операций банка с ценными бумагами, валютных и других активных операций, анализ банковских услуг ), анализ доходов и расходов банка, анализ прибыли и рентабельности, анализ ликвидности, анализ банковских рисков и анализ финансового состояния банку.
К субъектам внутреннего анализа относятся: инсайдеры банка, банковские специалисты, менеджеры различных уровней управления, аналитики, внутренние аудиторы и контролеры, руководство банка, консультанты, а к субъектам внешнего анализа - аутсайдеры банка и органы надзора.

Рис. 1.1. Система комплексного анализа банковской деятельности современного коммерческого банкуЗмист и задачи анализа банковской деятельности вытекают прежде всего из функций, которые он выполняет в системе других прикладных экономических наук. К этим функциям относятся следующие:
1. Научное обоснование текущих и перспективных планов. Без глубокого комплексного анализа результатов деятельности банка и обоснованных прогнозов, без изучения закономерностей развития банка и выявления недостатков и ошибок нельзя разработать научно обоснованный план, выбрать оптимальный вариант управленческого ришення.
2. Контроль за выполнением планов и управленческих решений при проведении активно-пассивных операций. Некоторые экономисты унижают или вовсе отрицают эту функцию анализа, считая, что она присуща лишь бухгалтерскому учету и контролю. Безусловно, бухгалтерский учет выполняет существенные контрольные функции в момент регистрации, обобщения и систематизации информации при осуществлении финансовых операций. Однако это не исключает контроля и в процессе анализа банковской деятельности, проводимой с целью не только констатации фактов и оценки достигнутых результатов, но и выявление недостатков, ошибок и оперативного воздействия на финансовую деятельность банка (например, ежедневный расчет и контроль экономических нормативов, установленных НБУ , контроль за соблюдением нормы обязательного резервирования привлеченных средств, а также контроль открытой валютной позиции банка). Именно поэтому необходимо повышать оперативность и действенность анализа банковской дияльности.
3. Поиск резервов повышения эффективности функционирования банка на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики как одна из центральных функций анализа банковской дияльности.
4. Оценка результатов деятельности коммерческого банка и выполнения намеченных планов, а также оценка достигнутого уровня развития и использования имеющихся возможностей. Объективная оценка деятельности банка способствует оперативному и эффективному управлению с целью устранения выявленных видхилень.
5. Разработка мероприятий по использованию выявленных резервов в процессе функционирования банка способствует подготовке рекомендаций, позволяющих изменить (или корректировать) депозитно-кредитную политику банка с целью максимизации прибыли при условии умеренного уровня риска и приемлемых показателей ликвидности и платоспроможности.
Итак, анализ банковской деятельности является системой специальных знаний, связанных с исследованием тенденций всестороннего развития, научным обоснованием планов и управленческих решений, контролем за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, а также поиском, измерением и обоснованием резервов повышения эффективности финансовых показателей деятельности банка.

<- 1.1. Роль анализа в управлении коммерческим банком 1.3. Методы и приемы анализа банковской деятельности ->