Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

1.3. Методы и приемы анализа банковской деятельности

В процессе комплексного анализа банковской деятельности необходимо использовать следующую методику, которая в наибольшей степени способствовать его эффективности. Под методикой проведения любого анализа следует понимать совокупность способов, правил и мероприятий по наиболее целесообразного выполнения определенной работы. В анализе банковской деятельности методика представляет собой совокупность аналитических способов и правил изучения деятельности банка, направленных мы исследования различных объектов анализа. Они помогают полученные наиболее полную оценку финансовой устойчивости и доходности банка, учитывается его руководством в процессе принятия управленческих решений по выработке дальнейшей стратегии розпитку банку.
11 и методом в широком смысле наука понимает способ исследования своего предмета. Методом анализа банковской деятельности коммерческого банка является комплексное органически связано исследование деятельности коммерческого банка с использованием статистических, экономико-математических, учетных и других способов обработки информации. Особенностями метода анализа банковской деятельности являются: использование системы показателей, характеризующих деятельность банка, изучение факторов и причин их изменения, выявление и измерение взаимосвязи между ними. Для проведения комплексного анализа банковской деятельности используются следующие методы:
1. Метод сравнения. Предполагает сопоставление неизвестного (исследуемого) явления, предметов с известными, изученными ранее, с целью определения их общих черт или различий. С помощью этого метода определяются общее и специфическое в экономических явлениях, изучаются изменения исследуемых объектов, тенденции и закономерности их развития. В анализе финансовой устойчивости сравнения (как основной или вспомогательный метод) используют для решения всех его задач. Можно выделить следующие типичные ситуации, когда используется сравнение и его цели:
1) сопоставление плановых и фактических показателей для оценки степени выполнения плана;
2) сопоставление фактических показателей с нормативными, что позволяет проконтролировать соблюдение банком различных нормативов, установленных НБУ;
3) сравнение фактических показателей с показателями прошлых лет (отчетных периодов) для определения тенденций развития как банка, так и экономических процессов, влияющих на его деятельность;
4) сопоставление показателей банка, которые анализируются, с показателями других банков-конкурентов для определения позиций банка на финансовом рынке по разным показателям финансовой деятельности;
5) сопоставление параллельных динамических рядов для изучения взаимосвязей исследуемых показателей: например, параллельный анализ динамики доходов и расходов позволяет выявить, обеспечивается превышение доходов над расходами, что положительно влияет на прибыльность банка;
6) сопоставление различных вариантов управленческих решений с целью выбора оптимального; например, устанавливая процентную ставку по депозитам населения, выбирают такой уровень, который обеспечил бы необходимый объем данного вида банковского ресурса с учетом наличия достаточных возможностей для обслуживания вкладчиков;
7) сопоставление результатов деятельности до и после внедрения какого-то новшества, например, затраты средств на приобретение (строительство) офиса банка в центре города могут компенсироваться привлечением солидных клиентов, обеспечит банку увеличения остатков на расчетных рахунках.
2. Метод приведения показателей к сопоставимому виду. Например, чтобы сгруппировать все выданные банком кредиты, необходимо привести их суммы к сопоставимому виду (поскольку банк выдает кредиты как в национальной, так и в иностранной валюте), для этого суммы кредитов в иностранной валюте трансформируются в гривневый эквивалент умножением на соответствующий валютно-обменный курс , и только после этого суммируются все выданные банком кредиты (гривневые кредиты и гривневые эквиваленты кредитов в иностранной валюте). Этот метод используется также в случае сравнения фактических показателей с показателями предыдущих периодов. Например, в условиях инфляции сложно проанализировать динамику показателей без приведения их к сопоставимому виду. Для этого необходимо фактическое значение какого-то стоимостного показателя разделить на индекс инфляции за данный период, и только после этого полученный показатель можно сравнивать с показателем прошлого периоду.
3. Метод использования абсолютных и относительных показателей. Абсолютные показатели характеризуют количественные размеры предоставленных кредитов, привлеченных средств, капитала банка и др.., А относительные отражают соотношение определенных абсолютных показателей. Относительные показатели выражаются в форме коэффициентов (за базу взят 1) или процентов (за базу взят 100). К ним относят показатели выполнения плана, динамики, структуры (удельный вес), эффективности и др.. Этот метод является одним из ключевых в анализе банковской устойчивости. С его помощью (через различные коэффициенты) оцениваются показатели ликвидности, платежеспособности, прибыльности банку.
4. Метод группам позволяет через систематизацию данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. При анализе банковской деятельности применяются различные группировки счетов баланса, а именно: собственных и привлеченных средств, долго-и краткосрочных кредитов, сроков активно-пассивных операций (для расчета показателей ликвидности), видов доходов, расходов и доходов. Статьи могут быть сгруппированы также по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности (по активу) и стоимости (по пассиву).
5. Балансовый метод служит главным способом для определения соотношений, пропорций двух групп взаимосвязанных и уравновешенных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественными. Этот метод помогает понять экономический смысл функционирования банка. Правильно понимая («читая») баланс банка, можно охарактеризовать его текущее финансовое состояние (через показатели платежеспособности и ликвидности), а также эффективность активно-пассивных операций (через показатели доходности).
6. Графический метод. Графики является масштабным изображением показателей с помощью геометрических знаков (линий, прямоугольников, кругов) или условных художественных фигур и имеют большое иллюстративное значение. Благодаря им изучаемый материал становится зрозумилишим.
7. Метод табличного отображения аналитических данных. Результаты анализа обычно представляются в виде таблиц. Это наиболее рациональная и удобная для восприятия форма представления аналитической информации о исследуемые явления с помощью цифр, расположенных в определенном порядке. Аналитическая таблица системой суждений, выраженных языком цифр. Она намного выразительнее и нагляднее, чем словесный текст. Показатели в ней располагаются в более логической и последовательной форме по сравнению с текстовым изложением, занимают меньше места, и познавательный эффект достигается гораздо быстрее. Табличный материал позволяет охватить аналитические данные в целом как единую систему. С помощью таблиц легче прослеживаются связи между исследуемыми показателями.

<- 1.2. Предмет , объект анализа 1.4. Виды анализа банковской деятельности ->