Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

2.1. Сущность и виды банковского капитала

Понятие «банковский капитал» употребляется в экономической литературе и на практике довольно часто, и в зависимости от контекста в этот срок вкладывается разное содержание. Банковский капитал отождествляется с такими терминами, как «собственный капитал», «собственные средства», «банковские ресурсы» и т.д.. Не прибегая к анализу всех точек зрения на понятие «банковский капитал», дадим такое определение, которое, по нашему мнению, лучше всего отражает его существенные черты: банковский капитал - это денежные средства и выражена в денежной форме доля материальных, нематериальных и финансовых активов, находятся в распоряжении банков и используемых ими для осуществления операций по размещению средств и предоставления услуг с целью получения прибутку.
Глубокому пониманию понятия «банковский капитал» способствует его разделение на отдельные составляющие с последующим группировкой их по однородным признакам, т.е. классификация видов банковского капитала. Зависимости от целей и задач, которые ставятся при классификации, используются различные ее критерии. Однако при этом следует учитывать, что, мобилизуя свободные денежные средства одних субъектов рынка и передавая их разными способами иным, банки всегда руководствуются главной целью своей деятельности - получение прибутку.
Не прибегая к анализу всех критериев классификации банковского капитала (это выходит за рамки нашего исследования), мы остановимся на одном из них. Наиболее распространенной является классификация банковского капитала за источником его образования. Различают вовлечен, одолженных и собственный банковский капитал. Привлеченный капитал - это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные банком на вклады. Операции, связанные с привлечением средств во вклады, называются депозитных, а такое привлечение - депозитным. Заимствования средств на межбанковском рынке, в центральном банке, либо через продажу собственных долговых обязательств на денежном рынке называется недепозитными, а полученный таким образом банковский капитал - заемным. Общим для привлеченного и заемного банковского капитала является то, что это чужие для банка средства, его обязательства перед вкладчиками и кредиторами.
Собственный капитал банка представляет собой денежные средства и выраженную в денежной форме часть имущества, которые принадлежат его владельцам, обеспечивающих экономическую самостоятельность и финансовую устойчивость банка, используются для осуществления банковских операций и предоставления услуг с целью получения прибыли. Сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал банка должен незначительный удельный вес в совокупном банковском капитале. Это объясняется спецификой деятельности банков как финансовых посредников, осуществляющих мобилизацию временно свободных средств на денежном рынке с последующим их размещением среди юридических и физических лиц. Поэтому собственный капитал в банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательства. Это четко прослеживается через функции, которые выполняет собственный капитал банку.
Сущность защитной функции собственного капитала заключается в том, что он служит прежде всего для защиты интересов вкладчиков и кредиторов банка, для покрытия возможных убытков от банковской деятельности. Эта функция включает гарантирования вкладов, которое защищает интересы вкладчиков банка в случае его ликвидации или банкротства, а также обеспечивает функционирование банка в случае возникновения убытков от его текущей деятельности. Указанные убытки, как правило, покрываются за счет текущих доходов. Если их для этого, а также для покрытия непредвиденных расходов недостаточно, то используется доля собственного капитала. Поэтому, когда банк имеет достаточный резервный капитал и другие подобные резервы, он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при наличии убытков от текущей деятельности. Использование привлеченного и заемного капитала для покрытия текущих убытков с экономической точки зрения недопустимо, поскольку они сами являются долгом банка перед кредиторами и вкладниками.
Роль защитной функции собственного капитала банка меняется под действием ряда факторов: общеэкономического и финансового состояния страны, а также стабильности денежной сферы; состояния гарантирования вкладов в стране; стратегии и тактики банков, прежде всего в области подчинения их обеспечению ликвидности и финансовой устойчивости. Чем выше в стране уровень развития гарантирования вкладов и осуществления активных операций, тем меньше требования к защитной функции собственного капитала и тем меньше его сумма может находиться в обороте банка. Однако чрезмерное «захват» ликвидными и безрисковыми активами приводит к снижению доходности банка, потери его позиций на денежном рынке и рынке банковских операций и послуг.
Следующая функция собственного капитала - обеспечение оперативной деятельности банка. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности указанная функция в банковской деятельности является второстепенной (по сравнению с защитной функцией) для собственного капитала банка. Однако недооценивать "или игнорировать ее не следует, особенно на первых шагах создания и деятельности банка, когда за счет собственного капитала формируется его инфраструктура и разворачивается банковская деятельность. Ощутимая роль этой функции собственного капитала в процессе дальнейшего расширения и структурного развития банка, разработка и внедрение новых банковских технологий и продуктив.
Сущность регулирующей функции состоит в том, что через фиксацию размера собственного капитала (или отдельных его составляющих) регулирующие и надзорные органы влияют на деятельность банка в целом. частности, установление норматива адекватности регулятивного капитала (платежеспособности) имеет целью допустить чрезмерной минимизации банками собственного капитала ради максимизации получаемых доходов, снизить риск банкротства банков и повысить уровень защиты интересов вкладчиков и кредиторив.
Многофункциональное назначение собственного капитала делает его неоднородным по своему составу. Одна его часть, предназначенная для обеспечения банковской деятельности, является наиболее постоянной и выступает в форме уставного капитала, частично резервного и субординированного капитала, эмиссионных разниц, переоценки основных средств, фондов развития банка и материального поощрения его работников. Вторая часть собственного капитала предназначена для страхования активных и других операций и услуг банка от убытков. Эта часть более подвижная и выступает частично в форме резервного капитала, резервов для покрытия возможных убытков от активных операций. Третья часть предназначена для регулирования размера собственного капитала, однак
может использоваться для обеспечения банковской деятельности и для страховых потребностей банка. Поэтому размер этой части собственного капитала наиболее подвижной, может изменяться в зависимости от изменения стратегических и тактических целей самого банка, а также от изменения требований регулирующих и надзорных органов. Указанная часть собственного капитала выступает в форме нераспределенной прибыли, частично для этого могут привлекаться средства на условиях субординированного боргу.
Лучше понять сущность собственного банковского капитала позволяет его классификация по различным признакам (рис. 2.1).
зависимости от организационно-правовой формы деятельности банка его собственный капитал делится на акционерный и паевой. Акционерный собственный капитал формируется изначально от выпуска и размещения акций. При продаже акций по цене выше, чем номинальная стоимость, учредители (акционеры) банка получают эмиссионный доход, который является составной собственного капитала. Дальнейший рост акционерного капитала происходит как за счет капитализации части прибыли и других средств, так и через дополнительную эмиссию акций. Заметим, что иногда акционерным называется собственный капитал, который принадлежит акционерному банку на правах собственности, а значит, и его акционерам. Иногда акционерный капитал в экономической литературе рассматривается в узком смысле - как мобилизован путем эмиссии акций.
Паевой собственный капитал изначально формируется за счет взносов средств и имущества (паев ) в уставный капитал банка. Паевые банки организуются на основе обществ с ограниченной ответственностью и кооперативных банков, в которых ответственность каждого участника ограничена размером его взноса. В случае выхода участника из паевого банка ему выплачивается стоимость части имущества банка, пропорционально его доле в уставном капитале.
По форме инвестирования выделяют формирование собственного капитала в денежной, материально-вещественной форме и в форме финансовых активов. Действующим законодательством Украины предусмотрено формирование собственного капитала банков только в денежной форме в национальной и свободно конвертируемой иностранной валюте (для учредителей или участников банков-нерезидентов) . Денежная форма наиболее распространена, универсальная и ликвидная, то есть легко трансформируется в другие формы. Собственный капитал в материально-вещественной форме формируется в виде зданий, сооружений, оборудования и т.п.. Собственный капитал в форме финансовых активов состоит из акций, облигаций и т.п.. В отечественной банковской практике формирования собственного капитала банков за счет финансовых активов не осуществляется.
Рис. 2.1. Классификация видов собственного капитала банку
зависимости от формы собственности различают следующие виды собственного капитала банка: частный, основанное на собственности физического лица; коллективный - основанное на собственности коллектива, различных видов хозяйственных обществ и предприятий, государственный, который на правах собственности принадлежит держави.
По признаку резидентности различают собственный капитал национальный, который сформирован и принадлежит по праву собственности юридическим и физическим лицам-резидентам Украины, и иностранный, который сформирован и принадлежит на правах собственности юридическим и физическим лицам-нерезидентам.
По характеру использования различают собственный капитал, накапливаемый, и собственный капитал, потребляется. Первый используется для производственных нужд, то есть для осуществления банковских операций и предоставления услуг, а второй - потребляется, т.е. используется, частности, на материальное стимулирование и социальное развитие коллектива банку.
зависимости от характера использования в банковской деятельности собственный капитал банка делится на рабочее и нерабочее. Рабочим является собственный капитал, который приносит банку доход, а нерабочим - капитал, вложенный в активы, которые не только не приносят банку доходов, а иногда и вызывают збитки.
зависимости от способа расчета выделяют балансовый и регулятивный собственный капитал. Балансовый собственный капитал рассчитывается как разница между балансовой стоимостью активов и обязательств банка. Регулятивный собственный капитал используется органами банковского надзора для вычисления экономических нормативов деятельности банков и других потребностей. Вычисление регулятивного собственного капитала проводится по довольно сложной формуле, которая постоянно корректируется Национальным банком Украины. За основу берут показатель балансового собственного капитала, который затем корректируется (как правило, уменьшается) на различные статьи баланса, характеризующие банковские ризики.
Исходя из порядка и источники формирования различают: уставный капитал; резервный капитал и другие специальные фонды и резервы; нераспределенная прибыль; субординированный капитал.

<- Тема 2. АНАЛИЗ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА 2.2. Основные подходы к анализу собственного капитала ->