Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

3.3. Классификация обязательств банка

Следующим этапом анализа является вертикальный анализ обязательств, или анализ их структуры. Для удобства проведения анализа обязательства банка классифицируются по различным признакам, т.е. в зависимости от вкладчиков, формы собственности, срока и порядка возврата, по группам клиентов, по цене ресурсов и т.п.. На рис. 3.2 приведена схема классификации обязательств, из которой видно, что все обязательства банка можно разделить на две группы: депозиты и другие обязательства, такие как кредиторская задолженность и ценные бумаги собственного долга. К особым привлеченных средств принадлежит субординированных задолженность банка. По своей природе такой вид ресурсов относится к обязательствам, но при расчете суммы регулятивного капитала субординированных задолженность включается в его состав вычитается из общей суммы обязательств.
Рис. 3.2. Схема классификации обязательств банка по качественным складом
Поскольку доля депозитов в обязательствах наибольшая, то нужно отдельно проанализировать их структуру. Классификация депозитов банка по различным классификационным признакам приведена на рис. 3.3.
По срокам использования счета делятся на: депозиты (вклады) до востребования и срочные депозиты. В свою очередь, в структуре срочных депозитов выделяют: ультрастрокови (типа овернайт), краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (более одного года).
Или формой денежного обращения можно выделить: депозиты внесены наличными in безналичные депозиты. При этом депозиты от физических лиц, как правило, привлекаются наличные, а от юридических Лиц безготивкови.
и «валютой, в которой номинирован депозит различают: депозиты в национальной валюте и депозиты в иностранной валюте. Последние подразделяют на депозиты в свободно конвертируемой валюте ты в невольно конвертируемой валюти.
Рис. 3.3. Классификация депозитивЗрозумило, что коммерческие банки с последним видом депозитов, как правило, стараются не працювати.
По форме определения владельца депозита выделяют именные депозиты и депозиты на предъявителя. Так, например, сберегательные депозитные сертификаты на предъявителя эмитируются без указания владельца, а требование за ними уступают, просто вручая сертификат без предъявления какого-либо документа. Сберегательные сертификаты на предъявителя - признанное средство конфиденциального хранения значительных средств в национальной и иностранной валютах. Но если владелец потеряет его, то теряет вложенную сумму так же безвозвратно, как кошелек с наличными. Именные депозитные сертификаты в обращение не попадают и не продаются другим лицам (не подлежат отчуждению).
По целевому назначению депозиты подразделяются на: доходные депозиты и гарантийные депозити.
По способу юридического оформления обязательств выделяют: депозиты, оформленные соглашением, депозиты с предоставлением сберегательной книжки, депозиты с предоставлением сберегательного сертификата.
По форме изъятия депозита и начисленных процентов различают: безусловные депозиты и условные. Безусловные депозиты бывают без предварительного уведомления и с предварительным уведомлением. Условные депозиты могут быть изъяты в случае наступления оговоренных соглашением обставин.
По экономическому содержанию и характеру депозита различают: пассивные и активные депозиты. Пассивные депозиты выступают источником привлечения банковских ресурсов. Активные депозиты - средство размещения временно свободных кредитных ресурсов. Значительная часть активных депозитов в валюте баланса негативно характеризует деловую активность банка, который не в состоянии эффективно распоряжаться своими кредитными ресурсами.
Согласно мировой практике при анализе структуры за ценной признаку обязательств выделяют следующие обобщенные группы:
• депозиты до востребования (онкольни депозиты)
• срочные депозиты (включая вклады населения и долговые ценные бумаги);
• межбанковский кредит;
• кредиторская заборгованисть.
Эффективность формирования ресурсной базы банка зависит от рационального сочетания трех факторов: стабильности (устойчивости), стоимости и срочности. Рассмотрим преимущества и недостатки отдельных составляющих ресурсной базы по этой ознакою.
Депозиты до востребования дешевыми привлеченными ресурсами среди платных ресурсов. Затратность этого вида ресурсов колеблется в пределах 1-2% годовых по остаткам на счетах клиентов. К депозитам до востребования (или онкольных депозитов)
относят: остатки на текущих счетах клиентов, средства местных бюджетов и внебюджетных фондов, средства на корсчетах других банков (счетах «лоро»), средства в расчетах (неиспользованные остатки по аккредитивам, лимитированными чековыми книжками, средства заказчиков на специальных счетах, расчетах по капитальным вложениям в целом за объект) вклады населения в запитання.
Депозиты до востребования размещают в банке на текущих счетах клиентов. Они используются для текущих расчетов владельца счета с его партнерами. По требованию клиента средства с текущего счета в любое время могут изыматься через выдачу наличных, исполнение поручения, оплаты чеков или векселей. К вкладам до востребования приравниваются вклады с предварительным уведомлением банка о намерении снять деньги со счета (при условии, что срок уведомления не превышает одного месяца).
Вклады до востребования нестабильны, что ограничивает возможность их использования банком для кредитных и инвестиционных операций, поэтому владельцам текущих счетов выплачивается низкий депозитный процент или не выплачивается вовсе. В условиях отсутствия (как правило) платы за депозиты до востребования банки стараются привлечь клиентов и стимулировать прирост текущих взносов за счет предоставления им дополнительных услуг и повышения качества обслуживания. Это, в частности, кредитование с текущего счета, льготы вкладчикам в получении кредита, использование удобных для клиента форм расчетов: применение кредитных карт, чеков, расчетно-консультативное обслуживание тощо.
Для покрытия операционных расходов, связанных с ведением текущих счетов, банк взимает с клиента комиссионное вознаграждение. Комиссия может содержаться с депозитного процента. Некоторые банки не взимают комиссии по беспроцентных счетов при хранении на них стабильного остатка не ниже установленного уровня. К депозитам до востребования можно отнести и кредитовые остатки на контокоррентных рахунках.
На этом счете отражаются все операции банка с клиентами, то есть выдача ссуд и осуществление платежей по поручению клиентов, а также поступления выручки от реализации продукции и других денежных переводов в пользу клиента и на погашение ссуд. Иначе говоря, контокоррентный счет - это активно-пассивный счет, сочетающий в себе признаки текущего и ссудного. Кредитовое сальдо по контокорентним счетом означает,
что клиент имеет в своем распоряжении собственные средства, дебетовое - что у клиента возникла задолженность перед банком по позичками.
Формой привлечения банком вкладов до востребования также текущий счет с овердрафтом. По режиму функционирования этот счет подобный контокоррентного. Однако, если последний открывается надежным клиентам, которые активно кредитуются, при овердрафту такое заимствования допускается от случая к случаю, то есть имеет нерегулярный характер. Для этого счета характерен кредитовый остаток. Лицевой счет с овердрафтом может открываться только в отношениях банка с юридическими лицами. Итак, лицевой счет с овердрафтом имеет широкую сферу застосування.
Одним из видов депозитов до востребования остаток средств на корреспондентских счетах, открытых в данном банке другими банками, который можно назвать межбанковским депозитом.
Конкуренция на рынке кредитных ресурсов заставляет коммерческие банки искать новые формы и способы привлечения средств. Значительное распространение в банковской практике получило привлечения средств на счета, обслуживаются с помощью платежных карт. По экспертным оценкам операции с платежными картами в Украине приобретают все большее распространение и сейчас составляют 15-20% общего объема расчетов. По своему характеру такой счет считается депозитом до востребования. В условиях ограниченности клиентской базы данный вид привлечения ресурсов, безусловно, перспективным и требует дальнейшего развития в банковской практици.
Расходы на обслуживание текущих счетов, как правило, маленькие. Это самый дешевый вид ресурсов. Увеличение доли данного компонента в ресурсной базе сокращает процентные расходы и снижает расход ресурсов в целом. Однако изменение остатков депозитов до востребования трудно спрогнозировать, и этот вид ресурсов самых нестабильных элементом. Высокая их доля значительно снижает ликвидность банка. Как показывает практика, оптимальный уровень депозитов до востребования в ресурсной базе - до 30%.
Срочные депозиты - это денежные средства, которые размещаются в банке на строго оговоренный срок и могут сниматься по истечении этого срока или после предварительного уведомления банка за установленный период. Срочные депозиты подразделяются на депозиты от юридических и физических лиц (вклады населения). Банку выгодно привлекать срочные депозиты, так как они стабильны и позволяют банку распоряжаться ими длительный срок. Несмотря на рост процентных расходов, увеличение доли срочных депозитов в общей сумме обязательств является положительным моментом, поскольку они являются самой стабильной частью ресурсив.
Именно они дают возможность кредитовать на более длительные сроки, но в результате за ними высокий процент. В связи с тем, что на сегодня свободных оборотных средств у предприятий почти нет, в структуре срочных депозитов значительна доля вкладов населения (депозиты физических лиц). Затраты на привлечение вкладов населения несколько ниже, поэтому они являются решающим элементом стабильных ресурсов банку.
Действующая банковская практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1, 3, 6, 9, 12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных денежных средств и размещения их на депозиты, а также создает банкам условия для управления своей ликвиднистю.
Удаление срочных вкладов происходит переводом денег на текущий счет или наличными из кассы банка. Срочные депозиты являются для банков лучшим видом депозитов, так как они стабильны и удобны в банковском планировании. За ними уплачивается высокий депозитный процент, уровень которого дифференцируется в зависимости от срока, вида вклада, периода уведомления об изъятии, общей динамики ставок денежного рынка и других умов.
Одной из форм срочных вкладов являются сертификаты. Сберегательный (депозитный) сертификат - это письменное подтверждение депонирования банком денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы депозита и процентов по нему. Доходы за ним начисляются в виде процентов на номинал, фиксированной премии или выигрыша либо как разница между ценой размещения и ценой погашения (сумма дисконта) ценной бумаги. Депозитный сертификат может использоваться его владельцем как платежное средство и обращаться на фондовом ринку.
Коммерческие банки могут привлекать свободные средства юридических и физических лиц посредством банковского векселя. Банковский вексель имеет депозитную природу, и этим он похож на сертификат. Однако, в отличие от сертификата, банковский вексель может быть использован его владельцем как платежное средство за товары и услуги, причем владелец векселя может передавать его третьему лицу в форме индосаменту.
Сберегательные вклады служат владельцам для накопления сбережений. Владельцу сберегательного вклада выдается именное удостоверение о вкладе в форме сберегательной книжки, в которой отражаются все операции по счету. Снятие денег со сберегательного счета осуществляется с предварительным уведомлением владельца вклада, следовательно, сберегательные вклады предусматривают длительное существование на счетах стабильных остатков средств, используемых в активных операциях.
Межбанковский кредит - берется банком в случае срочной потребности в денежных средствах с целью вложения в выгодные сделки и для поддержания ликвидности. В этой группе ресурсов выделяют именно межбанковские кредиты и межбанковские депозиты. Межбанковские кредиты сравнению с межбанковским депозитам является дороже и короче по срокам привлечения. Преимуществом этого вида ресурсов является его высокая мобильность, основным недостатком - относительно высокая затратность. Специфическим видом ресурсов являются кредиты, полученные от НБУ. их источником является частью эмиссия. Предоставление кредитов Национальным банком иногда повьязкне с рефинансированием, то есть коммерческие банки сначала предоставляют ссуды своим клиентам за счет собственных средств, а затем НБУ компенсирует (рефинансирует) их коммерческом банке. НБУ является кредитором последней инстанции для банков второго ривня.
К обязательствам банка относят также кредиторскую задолженность бюджета и внебюджетным фондам, задолженность банка по хозяйственным операциям, задолженность работникам банка по заработной плате и другие пассивы. Этот вид ресурсов относится к устойчивых пассивов банка и может быть использован в крайних случаях на очень короткие сроки. По своей стоимости кредиторская задолженность является бесплатным ресурсом. Поэтому увеличение продолжительности ее оборота - дополнительное бесплатное источник финансирования банковской дияльности.
В процессе анализа объема обязательств банка важна как их количественная, так и качественная оценка. Увеличение суммы обязательств банка свидетельствует о росте его депозитной базы. При этом также необходимо проанализировать их качественную структуру.

<- 3.2. Анализ динамики и структуры обязательств банка 3.4. Анализ структуры обязательств банка ->