Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

4.2. Горизонтальный и вертикальный анализ операций банка

Исследование активов банка заключается в использовании аналитических приемов, направленных на определение общего объема средств, находящихся в распоряжении банка, их структуры и динамики в аналитическом периоди.
Общий анализ активов банка основывается на применении методик вертикального и горизонтального анализа, предусматривающие исчисления и дальнейшую оценку таких показателей:
> Процентные соотношения отдельных показателей с агрегированным показателем;
> Абсолютные изменения конечных показателей по сравнению с исходными (базисными)
> Темпы роста или прироста показателей в аналитическом периоди.
В процессе вертикального или структурного анализа активов определяется удельный вес активов за их целевым использованием, степени ликвидности, уровню доходности, а также состав и структура каждого вида активов: кредитного портфеля, портфеля ценных бумаг, высоколиквидных и других активов. Вертикальный анализ структуры баланса позволяет делать выводы о перераспределении вложений в различные виды активов и изменениях источников финансирования предприятия. Результаты этого анализа используются в процессе оценки качества состава активов и их оптимизации. Они, как правило, оформляются в таблице и графически в форме секторных или столбиковых диаграм.
Горизонтальный, или трендовый, анализ позволяет изучить динамику активов в целом и отдельных их видов во времени, определить общие тенденции их изменения или тренду.
Результаты этого анализа оформляются графически в форме столбиковых диаграмм и линейных графиков, что облегчает определение линии тренду.
Вертикальный и горизонтальный анализ во время общего изучения активов обычно осуществляется одночасно.
Анализ, состава и структуры активов банка и их оценка приведены в табл. 4.1.
Данные таблицы свидетельствуют, что при общих темпах прироста активов на 6,1% темпы прироста высоколиквидных активов и кредитного портфеля составляют соответственно 16,7 и 13,1%. Это означает, что коммерческий банк расширяет кредитную деятельность, одновременно беспокоится о своей ликвидности и надийнисть.
Вызывает беспокойство уменьшение портфеля ценных бумаг как в общих активах по абсолютному объему, так и удельным весом. Особого внимания требует инвестиционная деятельность банка, которая вместе с кредитной является основною.
Снижение нематериальных активов банка произошло в результате их износа за анализируемый период, тогда как прироста их спостеригалося.
Высокий темп прироста характеризует динамику основных средств. Это может быть результатом развития банка, расширение сети его филиалов, повышение уровня технического обеспечения и т.д.. В этом случае изменения можно считать нормальными. Но если тенденция повышения удельного веса основных средств не будет остановлено, структура активов банка ухудшится и превратится в неефективну.
Значительный темп прироста других активов требует внимательного исследования. Особенно, если причиной роста дебиторской задолженности. Дебиторской задолженности составляют средства, временно изъятые из оборота, поэтому желательно сокращение или, по крайней мере, стабилизация ее удельного веса в общих (суммарных) активах банка. Следует иметь в виду, что высокий удельный вес других активов является негативным признаком в деятельности банку.
Подводя итог, можно сказать, что динамика, состав и структура активов соответствует основным принципам и направлениям развития банка, но развитие активов далее требует их корректировки в направлении повышения удельного веса кредитно-инвестиционного портфеля и замедление темпов прироста основных средств и других активив.
В процессе анализа активов нужно определить степень тенденции и линию их тренда, для чего следует рассчитать динамический ряд за несколько рокив.
С целью выявления роли каждого вида активов и тенденций, складывающихся во время их формирования, необходимо проанализировать динамику, состав и структуру доходных и бездоходных активив.
Этот анализ можно сделать на основе табл. 4.2.
Таблица 4.2
ДИНАМИКА, СОСТАВ И СТРУКТУРА АКТИВОВ БАНКА С ТОЧКИ ЗРЕНИЯ ИХ ДОХОДНОСТИ
Изменения, характеризующие доходные и бездоходных активы, указывают на то, что качество их ухудшилось: по прироста общей суммы активов на 6,1%, прирост доходных и бездоходных активов составляет соответственно 0,4 и 10,0%, и тенденция снижения удельного веса доходных активов до 38,5%. Такое положение свидетельствует о том, что банк не уделяет достаточного внимания этим вопросам.

<- 4.1. Содержание и задачи анализа активных операций банка 4.3. Коэффициентный анализ качества активов ->