Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

4.3. Коэффициентный анализ качества активов

Исследователи давно пришли к выводу о том, что невозможно выделить из числа результативных показателей какой-либо один как общий, пригодный для комплексной оценки. Это связано со значительным и постоянно растущим числом как объектов анализа, так и индикаторов, критериев деятельности. Отсюда возникает необходимость формирования комплексной оценки на базе системы показателей, агрегирование которых тем или иным способом позволит ранжировать результати.
Основой обобщающей комплексной оценки являются методы средней геометрической и коефициентив.
Метод средней геометрической базируется на определении коэффициентов по отдельным показателям, когда за единицу принимается Наибольшее значение данного индикатора. Интегральная оценка рассчитывается по формуле средней геометрической.
Метод коэффициентов базируется на получении интегрального показателя через перемножения существующих коэффициентов и по сути своей аналогичен методу средней геометричнои.
Вышеназванные методы являются основными при выяснении качества активов банка. Целью анализа качества активов является определение их жизнеспособности и правильности отражения их стоимости в отчетности банку.
Качественный состав активов характеризуется соотношением продуктивных и непродуктивных активов и расходов на собственные нужды. К продуктивным активам относятся все операции с клиентурой и контрагентами банка по кредитно-инвестиционной системой, к непроизводительным - капитализированные активы, нематериальные активы, дебиторскую задолженность (в том числе начисленные доходы) и убытки. Это указывает на то, что основным видом деятельности коммерческого банка является формирование и размещение кредитно-инвестиционных ресурсов, и показателем активности банка служит удельный вес кредитно-инвестиционного портфеля в его активах. По данным табл. 2.1, этот показатель в банке, исследуется, составляет 37,0%. Такая кредитно-инвестиционная политика банка является пассивной и малорисковый, что подтверждается критериями оценки кредитно-инвестиционной политики коммерческих банков, приведенным в табл. 4.3.
Таблица 4.3
КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ кредитно-инвестиционной политики КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Характер кредитно-инвестиционной политики влияет на прибыльность и ликвидность коммерческого банка. Повышение удельного веса кредитно-инвестиционных вложений в общих активах свидетельствует о том, что коммерческий банк пытается повысить прибыльность активов, пренебрегая их ликвиднистю.
Оценивая качество активов банка, следует учитывать их рискованность, которая зависит от объема размещения средств в активах. Иными словами, величину активов банка вычисляют с учетом коэффициентов их рисков, то есть возможность потери части их стоимости в результате той или иной активной операции.
1 По степени риска вложений и возможности потери части их стоимости активы коммерческого банка подразделяются на пять групп с коэффициентами риска от нуля до единицы (табл. 4.4).
Таблица 4.4
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ГРУППЫ РИСКА
где Ар - активы коммерческого банка, взвешенные на коэффициенты риска, А, - виды активов и-й степени риска; Кр - коэффициент риска и-й степени; п - количество видов активов, сгруппированных по степени риска.
Основными показателями, которые позволяют оценить достаточность высоколиквидных активов для обеспечения ликвидности коммерческого банка, является коэффициент мгновенной ликвидности и коэффициент соотношения высоколиквидных активов и рабочих активов банку.
Коэффициент мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы средств на корсчетах и ​​в кассе до средств, привлеченных банком на текущие счета:
((Кк УК) Кп.р 100%),
где Км.л - коэффициент мгновенной ликвидности,%;
Кк.р - средства на корреспондентских счетах в других банках, грн;
Кк - средства в кассе банка, грн;
Кпр - средства привлеченные банком на текущие счета, грн.
Коэффициент мгновенной ликвидности показывает, какую часть привлеченных на текущие счета средств банк может заплатить в срочном порядку.
Коэффициент соотношения суммы высоколиквидных активов и рабочих активов банка характеризует удельный вес высоколиквидных активов банка в рабочих активах: Ква = (ВA / РА) 100%, где Ква - коэффициент соотношения суммы высоколиквидных активов и рабочих активов банка,%;
ВА - сумма высоколиквидных активов, грн;
РА - сумма рабочих активов банка, грн.
По определению НБУ, рабочие активы включают «средства на корсчетах, в кассе, вложенные в имущество, размещенные в других банках, ценных ^ бумагах, предоставленные кредиты и другие активы, которые дают доход банка».
В процессе анализа эти коэффициенты рассматриваются в сравнении с нормативными их значениями и в динамици.
Оценивая эти коэффициенты, необходимо помнить, что слишком высокие их значения негативно влияют на доходность банка, а слишком низкие - свидетельствуют об ухудшении надежности банка.

<- 4.2. Горизонтальный и вертикальный анализ операций банка Тема 5. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА ->