Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

5.2. Анализ масштабов и динамики кредитных вложений

Анализ кредитной деятельности банка целесообразно начинать с определения места, которое занимают кредитные операции в общем объеме активов банка, т.е. необходимо дать общую оценку масштабов кредитной деятельности. Для этого рассчитывается коэффициент доли кредитов в общих активах банка по формуле:
Чк.о = Средние кредитные вложения / Средние активи
Этот показатель может быть рассчитан как в целом за анализируемый период, так и на какую-то определенную дату, то есть на начало, конец периода. Он показывает долю кредитных операций в общих активах банка и характеризует кредитную активность банка. Если данный коэффициент слишком высок, то это означает, что деятельность банка, возможно, недостаточно диверсифицирована, что, в свою очередь, повышает риск в случае ухудшения кредитного портфеля. Наоборот, коэффициент низкий свидетельствовать о том, что банк недостаточно использует источники финансирования в процессе формирования доходных активов и тем самым ограничивает свой прибыльный потенциал.
Банк, который слишком перегружен займами, имеет высокий коэффициент доли займов в общих активах. Показатель свыше 65% считается высоким. Ликвидные банки имеют более низкий уровень этого коэффициента, но большую часть средств в краткосрочных средствах денежного рынка и в инвестиционных ценных бумагах, которые, в свою очередь, могут легко конвертироваться в денежные средства, затем могут быть изданы в форме позик.
Кредитная активность банка приведена в табл. 5.1.
В рассматриваемом примере (табл. 5.1) доля кредитных операций на начало года составляла 29,4%, а на конец года - 44,3%, т.е. повысилась на 14,9 процентного пункта. Это можно расценивать как положительное явление. Но полный вывод о целесообразности расширения заемной деятельности можно сделать после анализа погашения займов и расчета эффективности отдельных видов банковской деятельности, а также объективных возможностей их розвитку.
Таблица 5. 1
АНАЛИЗ масштабов кредитной деятельности Банка «А»
Следующим этапом анализа кредитных операций является определение темпов роста и прироста. Темп роста определяется как соотношение суммы кредитных вложений на конец отчетного периода и суммы на начало периода:
Приведенные коэффициенты свидетельствуют о темпах роста (прироста) или снижение ссудной деятельности банка. При этом необходимо определить и проанализировать любые источники (т.е. сегменты портфеля) изменений, а также их влияния на риск деятельности. Кроме этого, важно выявить, являются ли эти изменения типичны для всей банковской системы, или только для данного банку.
Так, например, в рассматриваемом банка (табл. 5.1) общий абсолютный прирост заемных средств составил 79 122 тыс. грн. При этом кредитные вложения увеличились в 4 раза за отчетный период, а темп их прироста составил 308,1%.
Правильный вывод о расширении масштабов кредитной деятельности банка можно сделать только при условии нейтрализации инфляционного фактора. Если за анализируемый период годовой индекс инфляции составил 139,7%, то, корректируя базовые данные на этот индекс, можно сделать вывод, что реальный темп роста заемных вложений банка составил 292%, а темп прироста - 192%, что в современных условиях является достаточно рискованным явищем.
Анализ движения кредитов банка предполагает изучение финансовой отчетности, из которой можно определить удельный вес новых кредитов относительно остатка ссудной задолженности на конец отчетного периода, процент погашения кредитов за отчетный период, соотношение дебетовых и кредитовых оборотов, достаточность резерва на возможные потери по ссудам, размер просроченных процентов .
Таблица 5.2
ДВИЖЕНИЕ КРЕДИТОВ В БАНКЕ «А» СОСТОЯНИЮ НА 1.01.2003 г., тыс.руб.

3 табл. 5.2 видно, предоставленные в течение отчетного периода кредиты относительно остатка ссудной задолженности на конец периода составили 132,3%.

По этому показателю можно узнать, сколько кредитов осталось непогашенными из выданных в прошлом отчетном периоде. В приведенном примере остаток ссудной задолженности не превышает размера только выданных кредитов. Это положительно характеризует деятельность банка по анализу движения кредитов. Тот же показатель можно рассчитать по краткосрочным и долгосрочным займам. Они равны соответственно 140,4% и 98,8%. Это говорит о том, что если остаток ссудной задолженности по краткосрочным кредитам на конец периода ниже размера недавно изданных за отчетный период кредитов, то по долгосрочным кредитам наблюдается противоположная тенденция.
Процент переходящих остатков по долгосрочным кредитам составляет -1,2% (98,8% - 100%), т.е. остаток кредитной задолженности на конец периода превысил сумму выданных в отчетном периоде долгосрочных кредитов на 240,9 тыс. грн. Это является свидетельством наличия проблемы погашения кредитов, выданных в предыдущем периоди.
Данный показатель, даже в случае несвоевременного отражения банком фактов просроченной задолженности, наличии значительной доли пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, помогает увидеть, какая сумма остатков ссудной задолженности банка не имеет движения и переходит из квартала в квартал.
Так же можно рассчитать процент погашения кредитов (Кпог). Этот показатель определяется как отношение суммы погашенных в отчетном периоде ссуд к общей сумме остатка ссудной задолженности на начало периода и суммы только выданных кредитов:
По краткосрочным займам этот показатель составлял 40,5% и по долгосрочным - 9,8%. Это свидетельствует о том, что в данном банке процент погашения займов относительно выданных кредитов незначителен, что обусловлено, возможно, недостаточной оборачиваемостью займов, или большим сроком, на который выдаются позики.
Второй показатель дополняет первый и позволяет по-новому трактовать полученные результаты. Если первый показатель свидетельствует об ограничении коммерческим банком размера только выданных кредитов, то второй - о низкой доли погашения ранее выданных кредитов до отчетного периоду.
Общий вывод, который можно сделать из приведенных расчетов, такой: банку следует улучшить политику по выдаче кредита, контроля за возвратом займов, контроля за его обеспечением.

<- 5.1. Значение , задачи и информационное обеспечение анализа 5.3. Анализ оборачиваемости ссуд ->