Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

5.3. Анализ оборачиваемости ссуд

Анализ оборачиваемости ссуд целесообразно начинать со сравнения дебетовых и кредитовых оборотов по заемным счетам. В приведенном примере (см. табл. 5.2) дебетовый оборот превышал кредитовый в 2,3 раза:
В разрезе краткосрочных и долгосрочных кредитов сохраняется такая же тенденция. Если дебетовый оборот значительно превышает кредитовый, то это свидетельствует об опасной политике банка по наращиванию выдачи займов в условиях несвоевременного их возвращения. Если такая тенденция наблюдается в течение нескольких лет, это неизбежно приведет банк к значительным финансовым трудностям, и политику в области кредитной деятельности придется коренным зминювати.
Понятие оборачиваемости ссуд базируется на общем понятии оборачиваемости оборотных средств, которое рассчитывается как отношение выручки от реализации (оборот за определенный период) до средних остатков оборотных коштив.
Кредитный оборот оценивается за какой-то определенный период, а остатки займов фиксируются на определенную дату. Для сопоставимости рассчитываются средние остатки позик.
Если есть данные на две даты, для расчета средних остатков применяется формула простой арифметической:
где П - средний остаток задолженности по займам;
Ппоч, Пкин - остаток задолженности по займам соответственно на начало и конец периоду.
При наличии данных больше, чем на две даты, для расчета средней величины применяется средняя хронологическая моментного ряда по формуле:
где и - количество дат, на которые есть задолженность по позиками.
Аналогично общей методики оборачиваемость займов анализируется с помощью таких показателей:
1. Скорость вращения займа, или количество оборотов кредитных средств (N):
При этом оборот по возврату представляет собой сумму погашенных займов или доход от реализации кредитов (вместе с процентами).
Данный показатель (N) характеризует, сколько оборотов совершают кредиты за анализируемый период.
2. Продолжительность одного оборота в днях:
где t - продолжительность одного оборота в днях;
D - количество дней в анализируемом периоде;
N - количество оборотов займа за период (скорость оборота займа)
П - средний остаток займа;
Ок - кредитный оборот (доход от кредитной операции).
Приведенный показатель демонстрирует, за сколько дней ссуды проходят полный оборот. Эти два показателя находятся в обратной зависимости - с ростом скорости оборота продолжительность одного оборота займа уменьшается. Вследствие повышения скорости оборота займов из него высвобождаются кредитные ресурсы, которые, в свою очередь, могут быть вовлечены в другие активные операции банка и приносить дополнительный прибуток.
На уменьшение продолжительности одного оборота (то есть ускорение оборачиваемости кредитов) влияют снижения сумм задолженности по займам, увеличение сумм погашения займов и изменение средней процентной) ставки по кредитам. (Методика расчета оборота основывается на определении дохода от кредитных операций с учетом суммы уплаченных процентов по ним.)
Дополнительное освобождение кредитных ресурсов или, наоборот, дополнительное их привлечения рассчитывается по формуле:
есть разница в продолжительности одного оборота умножается на базисный однодневный оборот займов. При этом оборот займов рассчитывается как доход от кредитных операций или как сумма возвращенных займов вместе с процентами. В свою очередь, на размер кредитного оборота влияют такие факторы, как размер процентной ставки, объем кредитных вложений, невозврата ссуд или несвоевременный возврат займов и т.п.. Рассмотрим методику расчета этих показателей на приклади.
Таблица 5.3
Анализ оборачиваемости ЗАЙМОВ, тыс. грн.
Как видно из данных табл. 5.3, количество оборотов заемных средств в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом уменьшилась с 2,77 раза в год до 1,46 раза, т.е. продолжительность одного оборота займов в базисном периоде составила 132 дня, а в отчетном - 250 днив.
Это обусловлено, во-первых, ухудшением погашения выданных займов. Во-вторых, кредитный оборот снизился вследствие уменьшения средней процентной ставки за кредит с 30 до 28%.
Повышение продолжительности одного оборота в 118 дней было обусловлено следующими факторами:
а) увеличение средних кредитных остатков с 44 899,7 тыс. грн в базисном периоде до 65 245,2 тыс. грн в отчетном, тобто
на 20 345,5 тыс. грн повысило продолжительность одного оборота на 59,9 дней.
Общее отклонение продолжительности одного оборота кредитных ресурсов составил 118,2 дня.
Как свидетельствуют приведенные расчеты, все факторы негативно повлияли на продолжительность одного оборота. При этом больше всего повлияло на снижение оборачиваемости ссуд увеличение средних кредитных остатков (59,9 дня), что может быть обусловлено, во-первых, ухудшением погашения займов и, во-вторых, расширением кредитной деятельности несовершенного контроля за состоянием их возвращения. Изменение объемов выданных кредитов зависит от спроса на кредитные ресурсы, эффективности управления активами банка, от активности депозитной политики банка. То есть данный показатель частично не зависит от усилий самого банка. Последний же фактор - средняя процентная ставка за кредит - в большинстве случаев зависит от внешних причин: политика НБУ, соотношение спроса и предложения кредита на рынке ссудных капиталов, конкуренция между банками, стабильность экономической ситуации. Внутренние факторы (риск займа, ее обеспечения, размер и срок погашения и т.п.) меньше влияют на изменение средней процентной ставки, но имеют мисце.
Дополнительное условное привлечения кредитных средств вследствие повышения продолжительности одного оборота на 118,2 дня составило 40 259,1 тыс. грн (118,2 • 340,6).

<- 5.2. Анализ масштабов и динамики кредитных вложений 5.4. Анализ погашения выданных займов ->