Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

5.4. Анализ погашения выданных займов

Одной из главных проблем кредитной деятельности банков в современных условиях является несвоевременное погашение предоставленных займов. В процессе анализа своевременности возврата кредитов нужно:
• определить общую сумму просроченной задолженности по займам банка и процентов по ним;
• проанализировать изменения этой суммы в динамике;
• рассмотреть структуру просроченной задолженности в распределении клиентов;
• проанализировать давность ее возникновения;
• выяснить причины возникновения просроченной задолженности в каждом случае;
• определить сумму и долю кредитов, погашенных за счет просроченных ссуд в общей сумме кредитов;
• проанализировать меры, принимаемые банк для взыскания просроченной задолженности и процентив.
Анализ погашения займов проводится по объему просроченных ссуд, переоформленных кредитов, резервов на покрытие сомнительных долгов по кредитам и фактами списание безнадежных займов. Структура «кредитного портфеля» банка может считаться удовлетворительной в том случае, если удельный вес кредитов без обеспечения, сомнительных к возвращению, просроченных и пролонгированных составляет не более 30%. Более высокой доли «проблемных» кредитов кредитная деятельность банка оценивается как «рискованное».
Отдельные банки применяют более жесткие критерии оценки качества кредитного портфеля. Например, в банке «АВАЛЬ» удельный вес сомнительных, пролонгированных и просроченных кредитов считается критической в ​​случае превышения 20% от общей суммы кредитного портфеля. При этом сумма пролонгированных кредитов корректируется на коэффициент 0,5. Критерий оценки качества кредитного портфеля зависит от вида кредитной политики банка при установлении лимита кредитования для других банков (консервативная, компромиссная, агрессивная).
Анализ состояния погашения кредитов производится с помощью табл. 5.4.
Как видно из данных табл. 5.4, ​​погашения предоставленных займов в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом ухудшилось. Это касается как краткосрочных займов, так и долгосрочных. Так, доля «проблемных» кредитов (пролонгированных, просроченных и сомнительных к возвращению) выросла течение отчетного периода с 26,5 до 37,6%, т.е. на 11,1%. При этом высокими темпами росла доля сомнительных к возвращению кредитов (5,4 процентного пункта) и пролонгированных кредитов (3,1% процентного пункта). При этом абсолютный прирост сомнительных краткосрочных кредитов составил 8223,9 тыс. грн, а пролонгированных кредитов - 12 213,7.
Состояние возврата долгосрочных кредитов оценивается еще хуже. Так, удельный вес долгосрочных кредитов «сомнительных к возвращению» увеличилась на 12,6 процентного пункта и составила 15,9%, долгосрочных просроченных кредитов уменьшилась на 7,4 процентного пункта и составила 23,8%. Общий удельный вес «проблемных» долгосрочных кредитов в отчетном периоде составила 44,7% против 35,8% в базисном периоди.
Общий вывод по результатам анализа такой. Наращивая объемы кредитных вложений, банк ведет недостаточную работу по их возврату. Тенденция с возвратом займов может привести к банкротству банку.
Увеличение удельного веса пролонгированных ссуд в отчетном периоде по сравнению с долей просроченных ссуд может свидетельствовать о сокрытии фактов невозвращения займов пролонгацией. Поэтому необходимо детально проанализировать пролонгированное кредитную задолженность. При этом особое внимание обращают на количество и срок пролонгаций.
Анализ данных табл. 5.5 показывает, что сумма пролонгированных кредитов за отчетный период выросла на 16 585,2 тыс. грн. Общее состояние пролонгированных кредитов ухудшилось. Об этом свидетельствует тот факт, что доля договоров, пролонгированных более двух раз, увеличилась с 34,5 до 52,8%, в частности, пролонгированные кредиты на срок более шести месяцев увеличились на 11,7 процентного пункта (с 26,4% до 38 , 1%). Безусловно, это значительно ухудшило оборачиваемость займов. При более детального анализа этой группы кредитов необходимо выявить сомнительные к возвращению кредиты и факты неоднократного переоформления кредитив.
Кроме того, нужно рассмотреть правильность оформления продления кредита и его необходимость по материалам кредитного дела для выявления фактов сокрытия просроченной заборгованости.
Таблица 5.5
АНАЛИЗ пролонгированных кредитов

Наибольшее внимание в процессе анализа погашения займов следует уделять такой группе кредитов, как «просроченные». Объем и продолжительность просроченной задолженности анализируются зависимости от срока ее возникновения и доли каждой группы в общей сумме просроченных кредитов. Просроченные кредиты целесообразно группировать по срокам просрочки: от 1 до ЗО дней от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней более 181 день. Увеличение доли просроченных кредитов свыше 181 день свидетельствует о повышении вероятности потери этих средств.
Таблица 5.6
АНАЛИЗ просроченной кредитной задолженности за срок ее возникновения, тыс. игры
3 табл. 5.6. видно, что удельный вес просроченной задолженности в общей сумме ссудной задолженности банка выросла с 5,5% на начало периода до 6,9% на конец года. Абсолютный прирост просроченной задолженности составил 5845,7 тыс. грн. В том числе на конец отчетного периода удельный вес задолженности от 1 до ЗО дней составляла 4,1% от 31 до 60 дней - 1,2%, от 61 до 180 дней - 0,9%, свыше 180 дней - 0,7% . При этом структура просроченных кредитов по срокам возникновения задолженности явно ухудшилась. Увеличение доли просроченных кредитов свыше 181 день свидетельствует о повышении вероятности потери этих коштив.
С целью недопущения возникновения просроченной задолженности банки должны проводить оперативный анализ текущей (непросроченной) задолженности. Контроль за сроками погашения займов ведется в разрезе отдельных заемщиков по их кредитным справами.
Контроль и оперативность при взыскании долга предусматривает обязанность банка поддерживать с заемщиком контакты в течение всего срока пользования займом. Банк должен уважно
следить за положением дел у клиента и в случае возникновения у него проблемных ситуаций, которые могут привести к неуплате долга, принять соответствующие меры к защите своих интересив.
Страхование кредитных операций, как способ защиты от кредитного риска, означает, что банки должны создавать страховые резервы как на микро-, так и на макроуровне, а также страховать отдельные высокорискованные кредитные соглашения в специализированных страховых организациях.
Далее в процессе анализа необходимо изучить факты списания безнадежных ссуд за счет резерва на покрытие потерь от кредитов, выяснить основания для списания и определить удельный вес списания кредитов в общем объеме просроченных ссуд, часть списанных кредитов в общем объеме ссуд и удельный вес этих кредитов в сумме созданного резерву.
Доля списанных займов показывает эффективность работы банка с безнадежными кредитами и влияет на повышение качества кредитного портфеля банка, освобождая его от рисков, уменьшает долю просроченных ссуд, повышает надежность возврата страховых кредитив.
Из табл. 5.7 видно, что банк списывает безнадежные ссуды за счет резерва на покрытие потерь от кредитных рисков. Это позволило банку списать 6,2% ссудной задолженности, 32,3% всей просроченной и сомнительной к возврату задолженности и тем самым повысить качество своего кредитного портфеля.
Таблица 5.7
АНАЛИЗ списанных кредитов
За анализируемый период объем списанных кредитов увеличился на 5239,5 тыс. грн. Удельный вес списанных кредитов в общем объеме выданных кредитов увеличилась с 4,9% на начало периода до 6,2% на конец периода, то есть на 1,3 процентного пункта. Это свидетельствует об ухудшении качества кредитного портфеля. Данные таблицы показывают, что в анализируемом банке создан достаточный резерв на покрытие возможных потерь от невозврата кредитов. Сумма списанных (убыточных) кредитов была в пределах созданного резерва и составила всего 48,5% от его размера. Уменьшение доли списанных кредитов с суммы просроченных и сомнительных к возвращению кредитов может расцениваться как улучшение работы сотрудников банка относительно возвращения проблемных позик.
Необходимо также проанализировать остатки задолженности по текущим займам по срокам погашения, оставшиеся и определить долю займов со сроком погашения до одного месяца, от одного до шести месяцев, от шести месяцев до одного года, более года. Целью такого анализа является определение сроков предоставления кредитов для корректировки политики банка в этом напрями.
Таблица 5.8
АНАЛИЗ остатка кредитной задолженности по срокам погашения, тыс. игры
Данные табл. 5.8 свидетельствуют, что наибольшая часть кредитной задолженности имеет продолжительность от одного до шести месяцев (72%) и только 21% каждой задолженности - продолжительностью до одного месяца, более шести месяцев имеет только 6% заемных обязательств и более одного года - 1% обязательства "обязательств. Одновременно на начало года срочная задолженность продолжительностью до одного месяца составила 34%, от одного до шести месяцев - 58%, от шести месяцев до одного года - 7%, более одного года - 1%. То есть в рассматриваемом периоде имеет место ухудшение показателей за счет увеличения продолжительности текущей заборгованости.
Общий вывод, который следует из приведенных данных, - это ухудшение состояния погашенных кредитов банка. Удельный вес просроченных и пролонгированных кредитов увеличивается, средняя продолжительность текущей задолженности растет, увеличилась доля списанных кредитов. Банку следует вести осторожную политику по предоставлению кредитов, проводить активную работу по контролю за их возвращением, тщательно оценивать кредитоспособность заемщиков.

<- 5.3. Анализ оборачиваемости ссуд 5.5. Анализ диверсификации кредитных вложений ->