Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

7.5. Особенности анализа обменных операций

Операции купли-продажи иностранной валюты являются самыми распространенными банковскими операциями. Эти операции осуществляются всеми банками, которые имеют лицензию Национального банка на осуществление операций с валютными ценностями. Обменные операции осуществляются банками через собственные операционные кассы, собственные пункты обмена валют и пункты обмена валют, открытые на основании агентских соглашений. Следует отметить, что пункты обмена валют - агенты, которые имеют определенные особенности в организации розрахункив.
Во-первых, агентское соглашение заключается банком с субъектом предпринимательской деятельности, суть которой заключается в предоставлении банку определенных услуг. Операции агентов осуществляются за счет средств банка и учитываются на балансе банка. Финансовый результат по этой категории обменных пунктов формируется на балансе банка, а расчеты банка осуществляются по определенной в агентском соглашении формою.
В практике банка зачастую сумма, подлежащая уплате агенту, рассчитывается в зависимости от показателей деятельности (объем средств, оборот средств, реализован и нереализованный результат, уплата сбора в Пенсионный фонд, заработная плата кассира и другие накладные расходы). Но бывают и другие формы расчетов, определены в абсолютной форме. В таком случае перед аналитической службой банка стоит задача оценить эффективность использования услуг агента и целесообразность установления определенного размера платежа. Кроме того, пункты обмена валют, открытые на агентских соглашениях, имеют наибольшую степень риска для банка с точки зрения нарушений валютного законодательства. Ведь при наличии таких нарушений штрафные санкции возлагаются на банк.
В связи с этим анализ указанных операций необходимо проводить именно в этом разрезе. Если результативность обменного пункта агента невысокая, необходимо сопоставить риски и принять решение о дальнейшей его роботи.
Практически любое управленческое решение имеет как положительные, так и отрицательные последствия, и целью управленческой политики должно быть внедрение тех мероприятий, в которых разница между положительным и отрицательным решениям была бы максимально позитивной в определенной сфере деятельности банку.
Главным критерием управленческих мероприятий в сфере валютообменных операций является их влияние на эффективность, рентабельность, достигается за счет:
> Оптимизации средств, используемых;
> Курсовой политики.
По результатам анализа деятельности банка на рынке валютообменных операций необходимо выделить общее влияние факторов на динамику доходности. Выяснение причин изменений самих факторов является предметом ситуационного анализа, который реализуется через маркетинговые функции.
Рассмотрим пример анализа работы обменных пунктов банка. Предположим, что 1 и 2-й пункты - агенты, другие - пункты обмена банка. В отчетном периоде объем операций и финансовый результат значительно отличаются. Факторный анализ предоставит информацию, какие факторы повлияли на деятельность пунктов обмена и определит эффективность их роботи.
Таблица 7.14
АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ работы обменных пунктов, тыс. грн.
Пункт обмена валют И - агент.
Расположен в большом супермаркети.
Рядом с ним в отчетном периоде открыто еще два пункта других банкив.
В отчетном периоде спрос на услуги наблюдался високий.
Курсовые колебания значительны, что повлияло на нереализованный финансовый результат.
Объем операций существенно не отличается от середнього.
Уплата средств агенту - 20% от финансового результату.
Лимит аванса - 3000 дол. США, 1000 евро, 5000 грн.
Обмен 5 - собственный пункт обмину.
Месторасположение - в спальном районе миста.
Спрос высокий, но это не повлияло на объем операций, поскольку местоположение не вигидне.
Курсовые колебания значительны, что повлияло на нереализованный финансовый результат.
Лимит аванса - 3000 дол. США, 1000 евро, 5000 грн.
1 Если сравнить работу двух обменных пунктов, можно сделать вывод, что в отчетном периоде они были результативными. Однако работа собственного обменного пункта в связи с неудобным местоположением при одинаковых суммах лимита была менее эффективной. Объем операций значительно меньше, и доля реализованного финансового результата, т.е. фактической прибыли, составляет меньший удельный вагу.
По такому принципу следует проанализировать работу каждого пункта обмена валют, сравнить показатели их деятельности и определить факторы, повлиявшие на повышение доходности, и те, что ее стримують.
Факторы, имеющие высокое влияние на результат валютно обменных операций банка:
• емкость рынка услуг (спрос)
• сезонный характер (например, обменные пункты в зоне отдыха)
• конкурентная позиция (предложение)
• динамика курсов, их изменений, размер маржи;
• административные факторы;
• техническая оснащеннисть;
• режим работы;
• уровень квалификации (умение оценить платежеспособность банкнот, выявления фальшивок).
Выполняя задачи, стоящие перед банком, и работая с показателями, менеджеры банка должны учитывать малоконтролируемого факторы внешнего рынка. Экономические и политические условия, действия конкурентов, изменения в социальном и культурном уровне населения - все это должно учитываться при моделировании, координации и формирования спектра услуг.

<- 7.4. Анализ корреспондентской сети банка 7.6. Анализ эффективности валютных операций ->