Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

7.6. Анализ эффективности валютных операций

Завершающим этапом анализа валютных операций является оценка их эффективности, осуществляется через анализ доходов и расходов банка от операций с иностранной валютою.
На этом этапе необходимо определить, какая доля доходов от операций в иностранной валюте в общем объеме доходов банка и по каким операциям они получены. Аналогичные аналитические процедуры осуществляются по расходам от операций в иностранной валюте. При этом следует иметь в виду, что доходы и расходы от валютных операций формируются в национальной и иностранной валюте. Согласно действующему законодательству банка согласно собственным тарифам разрешается содержать комиссионное вознаграждение в иностранной валюте за счет средств клиентов, если операции, которые они выполняют по поручению клиентов, связанные с уплатой комиссионного вознаграждения в иностранной валюте иностранному банку-корреспонденту (осуществление перевода, документарные операции, операции с чеками, принятые на инкассо, операции с пластиковыми картами международных платежных систем и т.п.) и с уплатой средств международным платежным системам и международным системам связи за пользование их послугами.
Те доходы и расходы, полученные или начисленные банком в иностранной валюте, отражаются в балансе банка в валюте операции с одновременным перечислением их в национальную валюту по официальному курсу на день осуществления операции. Учет доходов и расходов в иностранной валюте осуществляется по отдельным аналитическим счетам технического счета № 3800 «Позиция банка относительно иностранной валюты и банковских металлов», с одновременным их отражением на счетах 6-го класса, что дает возможность анализировать их в валюте операции и в эквиваленте по текущему официальному курсу НБУ.
Рассмотрим основные виды доходов от валютных операций:
• проценты по предоставленным кредитам субъектам предпринимательской деятельности;
• проценты по межбанковским кредитам и депозитам;
• доходы от операций с ценными бумагами;
• проценты по кредитным картам;
• проценты по овердрафтам;
• комиссионные доходы от операций с чеками;
• комиссионные доходы по преданию физических лиц;
• комиссионные доходы за открытие и ведение текущих и депозитных счетов клиентов;
• доходы от операций купли-продажи иностранной валюты;
• доходы по агентским угодами.
Дополнительно можно определять удельный вес доходов в разрезе операций и валют, с тем чтобы определить прибыльность операций в разрезе валют.
В нашем примере общий объем доходов банка в отчетном периоде составил 783 669 грн, или 42 процента от их общего обсягу.
Из данных табл. 7.15 видно, что наибольшую долю в общих валютных доходах составляют доходы от торговых валютных операций - 77,24%. Причем среди различных видов валют в этом направлении лидирует «евро» - 91,8%. Вторым по значимости видом валютных операций, формирующих довольно существенную долю валютных доходов, являются процентные доходы в основном от предоставления валютных кредитов юридическим лицам. их доля составляет 19,76% в общих валютных доходах банка. Другие виды операций с валютой приносят банку незначительный доход, однако их наличие является обязательным условием привлечения клиентов, нуждающихся широкого спектра банковских услуг в валюте, и без предоставления подобных услуг банк не будет конкурентоспособным на ринку.
Структуру валютных доходов в разрезе видов валют показано в табл. 7.16.
Структура доходов от валютных операций в разрезе валют показывает доходность операций в разрезе валют.
Из данных табл. 7.16 видно, что наибольшую долю в доходах от валютных операций банка составляют операции в долларах США - 63,58%, в евро - 28,55%, в российских рублях - 7,84%. Причем доля доходов в долларах США приходится на процентные доходы от предоставления валютных кредитов - 65,60% (не считая других доходов). Доля операций в евро достаточно весома в торговом доходе (33,93%) и в комиссионном доходе (30,43%). Существенную долю в процентных доходах составляют доходы от кредитов, предоставленных в рублях, - 22,87%. При анализе структуры валютных доходов в динамике просматривается четкая тенденция к увеличению роли операций, осуществляемых в евро.
Расчет абсолютного прироста и темпа прироста доходов от валютных операций характеризует тенденции в доходности валютных операций.
Важным показателем эффективности использования валютных средств банка является показатель доходности валютных операций. Необходимо проанализировать его динамику сравнение с аналогичным показателем по операциям в национальной валюте, определить, за счет каких факторов произошли изменения абсолютного и относительного прироста доходов от валютных операций:

<- 7.5. Особенности анализа обменных операций Тема 8. АНАЛИЗ ДРУГИХ активно-пассивных операций ->