Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

8.1.1. Сущность, задачи и информационная база лизинговых операций банка

Одним из направлений анализа услуг коммерческого банка кредитного характера является изучение лизинговых операций банку.
Термин «лизинг» происходит от английского глагола «to lease» - арендовать, брать в аренду. Лизинговые операции приравниваются к кредитным со всеми правами и нормами государственного регулирования, вытекающие из этого. Однако от кредита лизинг отличается тем, что после окончания его срока и выплаты всей обусловленной суммы договора объект лизинга остается собственностью лизин-годавця (если договором не предусмотрен выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости или передача в собственность лизингоотры-мувача). При кредите банк оставляет за собой право собственности на объект как залог позики.
Лизинг - это долгосрочная сдача в аренду с правом выкупа основных средств, купленных арендодателями с целью их производственного використання.
Различают три формы лизинга:
- Прямой;-обратный;
- Змишаний.
Прямой лизинг предполагает по окончании срока аренды переход права собственности на объект лизинга к арендатору. Сущность возвратного лизинга состоит в том, что предприятие продает свое имущество лизинговой компании (банка) и сразу берет его в долгосрочную аренду. После окончания лизингового контракта право собственности на имущество вновь переходит к предприятию-арендатору. Такая ситуация может возникать, когда предприятию на данный момент необходимые денежные средства. Смешанный лизинг предполагает долевое участие арендатора и лизинговой фирмы в расходах, связанных с приобретением объекта лизинга. Эта форма аренды применяется обычно по дорогостоящего имущества и является распространенной формой финансирования деятельности предприятий в период их становления. По истечении срока аренды право собственности на имущество переходит к орендаря.
Лизинговые операции могут быть двух видов: операционный ли-иипг и финансовый лизинг.
Операционный лизинг предусматривает лизинговые контракты, заключаемые на короткий и средний сроки (как правило, меньше амортизационного периода), согласно которым арендатору предоставляется право в любое время расторгнуть договор. Как водится, это возникает, когда арендаторы объекта лизинга быстро меняются. Обычно лизинговая компания берет на себя техническое обслуживание объекта лизинга - плановый ремонт, страхование и т.д.. По истечении срока действия договора лизинга предмет договора может быть возвращен владельцу или вновь сдан в оренду.
Финансовый лизинг - характеризуется длительным сроком контракта (от пяти до десяти лет) и амортизацией всей или большей части оборудования. Фактически финансовый лизинг является формой долгосрочного кредитования покупки. По истечении срока действия арендатор может вернуть объект аренды, продлить или заключить новое соглашение, а также купить объект по остаточной вартистю.
По условиям договора различают безотказной и отказной лизинг.
Безотказной лизинг аннулируется в одном из следующих случаев:
-С разрешения арендодателя;
- После того, как произошла определенная непредвиденное событие;
- Если арендатором заключается новое соглашение об аренде этого же или эквивалентного актива с тем же орендодавцем.
Отказной лизинг - это любая другая аренда, кроме отказной. Наличие определенных преимуществ лизинга перед обычными займами способствует его распространению. К ним относят:
1) малым и средним предприятиям проще получить контракт по лизингу, чем ссуду. Лизинговые компании обычно не требуют от арендатора никаких дополнительных гарантий, поскольку обеспечением сделки является само оборудование. В случае невыполнения арендатором своих обязательств лизинговая компания сразу забирает свое имущество;
2) лизинг предполагает 100% кредитование и не требует немедленного начала платежей. Арендные платежи, как правило, начинаются после поставки имущества арендатору либо позже;
3) лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда, и предоставляет возможность выбрать удобную для покупателя схему финансирования;
4) риск старения оборудования полностью ложится на арендодателя. Арендатор имеет возможность постепенно обновлять свое оборудование;
5) платежи по лизингу включаются в состав расходов (в том числе и в налоговом учете). Сумма платежей по лизингу фиксируется при написании договора и не зависит от колебаний валютного курса и изменений банковского процента по долгосрочным кредитованием. Время лизинговым операциям присущи и недостатки:
• в случае финансового лизинга, несмотря на моральное устаревание оборудования под влиянием научно-технического прогресса, арендные платежи не прекращаются до конца действия контракта;
• стоимость лизинга больше кредита, но риск старения оборудования ложится на арендодателя, и берется большая комиссия для компенсации этих втрат.
Коммерческие банки в основном используют финансовый лизинг, при котором роль банка сводится к выплате поставщику стоимости оборудования, заказанного арендатором, и передачу его в оренду.
Основной целью анализа лизинговых операций является определение их роли для банка как дополнительного источника получения доходов и поиск неиспользованных резервов повышения уровня их ефективности.
Достижение этой цели происходит через решение следующих задач:
- Определение масштабов лизинговых операций в банковской деятельности;
- Оценка динамики и структуры лизинговых операций;
- Анализ доходности и рентабельности лизинговых операций;
- Определение рискованности лизинговых операций. Источниками данных для анализа лизинговых операций являются:
• файл 02 - данные об оборотах и ​​остатках на балансовых счетах в разрезе кодов валют и групп стран;
• ф. № 1Д-КБ «Баланс коммерческого банка» (ежедневная)
• ф. № 1-КБ «Баланс коммерческого банка» (месячная);
• ф. № 10-КБ «Оборотно-сальдовый баланс коммерческого банка»;
• ф. № 11 «Балансовый отчет коммерческого банка»;
• ф. № 2-КБ «Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка»;
• ф. № 611 «Отчет о соблюдении экономических нормативов»;
• данные аналитического и оперативного учета по счетам 1525, 2075, 4532, 4538, 6018, 6028, 6395,7018,7028,7395.

<- 8.1. Анализ лизинговых операций банка 8.1.2. Анализ масштабов и динамики лизинговых операций ->