Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

8.1.3. Анализ доходности и рентабельности лизинговых операций

Анализ лизинговых операций завершается оценкой их экономической эффективности. При этом определяется величина номинального и реального, фактически полученного дохода от лизинговых операций. Доход от них представляет собой сумму фактически полученной арендной платы от орендаторив.
Вспомним, что же входит в состав арендной платы:
Рис. 8.2. Составляющие арендной плати
Из этой схемы видно, что прибыль от лизинговых операций равен разнице между суммой фактически полученной арендной платы и суммой начисленной амортизации на лизинговое имущество, а сумма дохода - сумму фактически полученной арендной платы. Итак, чтобы рассчитать уровень доходности лизинговых операций, можно воспользоваться следующими формулами:
Кроме того, в процессе анализа лизинговых операций используется такой показатель, как целесообразность проведения этих операций для банка. Показатель определяется через сопоставление удельного веса доходов (или доходов) от лизинговых операций в общей сумме доходов (или прибыли) банка с удельным весом лизинговых операций в общей сумме актива баланса банка. Если счет вклада лизинговых операций в общее дело получения прибыли больше, чем их удельный вес в активах, то это свидетельствует о сравнительно высокую эффективность этих операций.
Анализ лизинговых операций осуществляется в динамике, а также по сравнению с соответствующим периодом прошлого року.
Рассмотрим на примере методику анализа эффективности лизинговых операций.
Таблица 8.4
АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Приведенные данные свидетельствуют, что, несмотря на то, что лизинговые операции в деятельности коммерческого банка занимают незначительное место, их эффективность достаточно высока. Так, доходность лизинговых операций в расчете на 1 грн лизингового имущества, переданного в аренду, выросла на 2,9 процентного пункта и достигла в отчетном периоде 20,3% против 17,4% в базисном. Уровень этих показателей достаточно высок, что свидетельствует о выгодности этих операций для банка. Это подтверждается и динамикой и значением других показателей. В базисном периоде рентабельность лизинговых операций составляла 80,1%, а в отчетном повысилась до 90%. За анализируемый период возросла и доля доходов от лизинга в общих доходах банка. В базисном периоде она составила 0,7%, а в отчетном уже 1,1%. Для сравнения доля лизингового имущества в общих активах банка была, соответственно, 0,4 и 0,8%. Сравнивая эти показатели с аналогичными по другим видам банковской деятельности, можно сделать вывод о целесообразности и эффективности их дальнейшего расширения. При этом необходимо отметить, что у банка есть неиспользованные резервы дальнейшего увеличения суммы прибыли от лизинговых операций, повышения их рентабельности и доходности. Для этого необходимо передать полностью все имущество, которое предназначалось для передачи в аренду, в оперативный лизинг арендаторам (4950,0 тыс. грн - 4210,0 тыс. грн) и активнее взимать с арендаторов неуплаченную арендную плату. Финансовая дисциплина арендаторов значительно ухудшилась, о чем свидетельствуют коэффициенты полноты расчетов за арендованное имущество. В отчетном периоде он составил 65% от начисленной арендной платы, а в базисном - 72%, что негативно отражается на реальных денежных потоках банка.

<- 8.1.2. Анализ масштабов и динамики лизинговых операций 8.2. Анализ факторинговых операций банка ->