Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002)

8.2.2. Анализ динамики и структуры факторинговых операций

Анализ факторинговых операций начинается с определения их места и значения в общем объеме активных операций банка. Эти операции относятся к высокодоходных, а согласно высоко-рискованных: ставки по ним на 2-3 процентных пункта выше, чем по кредитам, которые предоставляются заемщикам с аналогичным финансовым состоянием. Поэтому их развитие по благоприятного экономического положения в стране является положительным фактором повышения эффективности деятельности банка. Для оценки общей тенденции развития этих операций анализ проводится за длительный промежуток часу.
Значение факторинговых операций в деятельности коммерческого банка определяется с помощью таких показателей:
• удельный вес факторинговых операций в общей сумме активных операций коммерческого банка;
• размер факторинговых операций на 1 грн капитала;
• размер факторинговых операций на 1 грн уставного капитала;
• уровень покупки дебиторской заборгованости.
Для анализа факторинговой активности рассчитывается показатель удельного веса факторинга по формуле:
Размер факторинговых операций на 1 грн капитала и 1 грн уставного капитала рассчитывается делением остатков по счетам 2030, 2037, 2038, 2039 на сумму балансового капитала (капитала-брутто) по счетам 5-го класса или на сумму уставного капитала на начало или конец периода.
Для определения уровня покупки дебиторской задолженности необходимо сумму, которая перечислена фактор-банком поставщикам за торгово-коммерческими операциями, разделить на суммы, первоначально предъявленные плательщиками, и умножить на 100%.
Рассмотрим пример анализа масштабов факторинговой деятельности банка на цифровом примере (табл. 8.5).
Таблица 8.5
АНАЛИЗ МАСШТАБОВ факторинговой деятельности БАНКА
Из данных табл. 8.5 видно, что факторинговые операции занимают в активах банка незначительное место, а их уровень в динамике снижается. Так, на 1.01.2001 г. их уровень в активах банка составила 1,6%, а на 1.01.2002 г. он снизился до 0,94%, т.е. уменьшился на 0,66 процентных пункта. Аналогичная тенденция наблюдалась и по другим показателям: уровень факторинговых операций на 1 грн капитала в базисном периоде составил 8,9 коп., А в отчетном периоде - 5,2 коп. Учитывая, что размер уставного капитала не изменился, аналогичная тенденция наблюдалась и по этому показателю. Уровень факторинговых операций на 1 грн уставного капитала в базисном периоде составлял 28,8 коп., А в отчетном снизился до 18,2 коп., Т.е. на 10,6 коп. Общий вывод, который следует из приведенных расчетов, - банк стал проводить осторожную политику в отношении факторинговых операций. Причины этого можно установить по дальнейшему анализу.
После определения места, которое занимают факторинговые операции в банковских операциях, проводится анализ их динамики и руху.
Анализ осуществляется с помощью стандартных показателей:
• абсолютный прирост факторинговых кредитов;
• темп роста факторинговых операций;
• темп прироста факторинговых операций.
Так, за анализируемый период абсолютный прирост факторинговых кредитов составил 3225 тыс. грн, то есть произошло сокращение факторинговой деятельности банка на 36,7%, и темп роста составил 63,3%. Подробнее причины сокращения факторинговой деятельности можно проследить на основе анализа дебетовых и кредитовых оборотов по аналитическим рахунками.
Анализ движения факторинговых кредитов начинается с определения соотношения дебетовых и кредитовых оборотов по счетам факторинговых кредитов, т.е. определяется коэффициент соотношения предоставленных и возвращенных факторинговых кредитив.
Далее рассчитываются следующие коэффициенты:
предоставления факторинговых кредитов:
Таблищ 8.6
АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ факторингового кредита
Из данных табл. 8.6 видно, что банк сокращает объемы факторинговых операций. Так, в базисном периоде коэффициент предоставления факторинговых кредитов составил 0,509, а в отчетном периоде - 0,412, т.е. уменьшился на 0,097. Ухудшилось и состояние возврата сумм, направленных на факторинг. Коэффициент возврата в отчетном периоде составил 0,346 против 0,689 в базисном периоде, то есть снизился почти вдвое. Это свидетельствует о высоком риске данных операций, что заставило банк уменьшить их обсяг.
Следующий этап анализа - структурный анализ. Прежде всего необходимо определить отраслевую структуру субъектов факторинговых операций. Такой анализ необходим для диверсификации риска. Сосредоточение этих операций среди клиентов одной отрасли повышает риск неплатежив.
Кроме отраслевой структуры, следует также рассмотреть операции по географическим зонам и терминами. Анализ структуры факторинговых операций за географическими зонами позволяет определить, насколько банк использует различные рынки для расширения деятельности и привлечения клиентов. Проводится также анализ динамики факторинговых операций во времени и анализ качества этих операций.

<- 8.2.1. Сущность факторинга , его виды и информационная база 8.2.3. Анализ рискованности факторинговых операций ->